单选题为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。A 1B 3C 5D 10
题目
1
3
5
10
相似考题
更多“为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的”相关问题
-
第1题：
ABC会计师事务所（普通合伙会计师事务所）连续多年承接审计甲公司财务报表。在ABC事务所中，对审计业务执行实施指导、监督与复核的责任人是（ ）。A.审计项目合伙人
B.主任会计师
C.审计项目组关键成员
D.部门经理答案：A解析：在具体的审计业务中，对审计业务执行实施指导、监督与复核的最终责任人是项目合伙人。 -
第2题：
下列各项中，有关项目组内部复核的说法中恰当的有（ ）。A.应当相互交叉复核工作
B.对一些较为复杂、审计风险较高的领域，可以由项目合伙人执行复核
C.审计项目复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计适当阶段及时复核相应的工作底稿
D.项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责答案：B,C,D解析：选项A不恰当，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。 -
第3题：
SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
正确答案:错误 -
第4题：
审计报告应当由一名负责该项目的注册会计师和一名对审计项目负最终复核责任的合伙人签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。
正确答案:错误 -
第5题：
单选题ABC会计师事务所连续多年承接审计甲公司财务报表。在ABC会计师事务所中，对审计业务执行实施指导、监督与复核的责任人是（ ）。A审计项目合伙人
B项目质量控制复核人员
C审计项目组关键成员
D部门经理
正确答案： A解析：
A项，会计师事务所应当由审计项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。 -
第6题：
多选题下列（ ）情形中将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。A会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
正确答案： B,C解析：
在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平的情况包括：①会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；②当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；③当其他合伙人与执行审计业务的顼目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；④为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。 -
第7题：
单选题针对项目合伙人的复核，下列说法中，错误的是（ ）。A项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责
B项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责
C对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项不应当由项目合伙人复核，而是应当由项目质量控制复核人复核
D在审计报告日或审计报告日之前，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告
正确答案： D解析：
C项，项目合伙人在审计过程的适当阶段及时实施复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到及时满意的解决，其复核的内容包括：①对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；②特别风险；③项目合伙人认为重要的其他领域。 -
第8题：
单选题审计项目组成员与公众利益实体的审计客户董事之间是主要近亲属关系，以下防范措施中，最恰当的是（）。A将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当终止该项审计业务
B将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当安排关键审计合伙人复核该审计项目组成员的工作
C将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当向审计客户提出暂停该主要近亲属的工作
D将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当与审计客户治理层讨论暂停该主要近亲属的工作
正确答案： B解析： 选项A正确。如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户（包括公众利益实体的审计客户）的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖期间曾经担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。 -
第9题：
判断题在审计客户不是上市公司的情况下，针对不受其直接或间接控制的关联实体，如果审计项目组认为某一关系或情形涉及该关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，会计师事务所只需要考虑审计项目组认为该关联实体与评价会计师事务所的独立性相关的利益或关系。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题下列各项中，违反独立性要求的有（ ）。AA注册会计师除在ABC会计师事务所担任项目合伙人，也在审计客户甲公司中担任监事
B为回报ABC会计师事务所的辛勤工作，审计客户乙赠送事务所价值50万元的某大型商场购物卡
C虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务
D丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务
正确答案： B,D解析：
A项，如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响；B项，会计师事务所接受审计客户礼品且价值重大，将因自身利益和密切关系产生严重的不利影响；C项，公司管理层不对纳税申报表承担责任，将因自我评价对独立性产生不利影响；D项，在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。 -
第11题：
单选题下列有关项目合伙人的复核的说法中，错误的是（）。A对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项应当由项目质量控制复核人负责，不是项目合伙人的职责
B在审计报告日或审计报告日之前，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告
C项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责
D项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责
正确答案： A解析： 项目合伙人复核的内容包括：（1）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项（选项A错误）；（2）特别风险；（3）项目合伙人认为重要的其他领域。 -
第12题：
判断题注册会计师在出具审计报告前，会计师事务所应当指定专门的机构或人员对审计项目组执行的审计实施项目质量控制复核。 （ ）A对
B错
正确答案： 错解析： -
第13题：
ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年度的财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。
根据ABC会计师事务所质量控制制度的规定，B注册会计师对该项审计业务的总体质量负责。
B注册会计师在审计报告日前开始过实施下列程序完成了项目质量控制复核：
1）与项目合伙人讨论重大事项；
2）复核财务报表和拟出具的审计报告；
3）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。答案：解析：（1）该项业务的质量应当由项目合伙人（A注册会计师）负责。
（2）项目质量控制复核人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，在出具报告前完成项目质量控制复核，但非在出具审计报告前才实施复核。
（3）B注册会计师执行项目质量控制复核时还应当：复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿。 -
第14题：
为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
- A、1
- B、3
- C、5
- D、10
正确答案:C -
第15题：
在审计客户不是上市公司的情况下，针对不受其直接或间接控制的关联实体，如果审计项目组认为某一关系或情形涉及该关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，会计师事务所只需要考虑审计项目组认为该关联实体与评价会计师事务所的独立性相关的利益或关系。
正确答案:错误 -
第16题：
审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
- A、会计师事务所主任会计师
- B、对审计项目负最终复核责任的合伙人
- C、负责该项目的注册会计师
- D、审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
正确答案:B,C -
第17题：
多选题审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章A会计师事务所主任会计师
B对审计项目负最终复核责任的合伙人
C负责该项目的注册会计师
D审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第18题：
判断题SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。A对
B错
正确答案： 对解析： 应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。 -
第19题：
单选题如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中，不恰当的是（）。A如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则没有防范措施
B如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书，则没有防范措施
C如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则应当将其调离审计项目组
D如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作，该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责，则无需考虑对独立性的不利影响
正确答案： D解析： 选项C不恰当。如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的董事或高级管理人员，没有防范措施能够降低对独立性的不利影响，该事务所必须终止业务。 -
第20题：
单选题下列有关独立性的说法中，不恰当的是（ ）。A只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响
B如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响
C会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响
D会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务
正确答案： B解析：
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或获取贷款担保，如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保可能对独立性产生不利影响。 -
第21题：
单选题下列事项中违反《中国注册会计师职业道德守则》规定的是（）。A项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，不承担管理层职责
B项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持
C会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务
D项目组成员为审计客户编制纳税申报表，管理层对纳税申报表承担责任
正确答案： C解析： 在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。 -
第22题：
单选题针对项目合伙人的复核，下列说法中，错误的是（）。A对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项应当由项目质量控制复核人负责，不是项目合伙人的职责
B在审计报告日或审计报告日之前，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告
C项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责
D项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责
正确答案： B解析： 选项A错误，项目合伙人复核的内容包括：
（1）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项（选项A错误）；
（2）特别风险；
（3）项目合伙人认为重要的其他领域。 -
第23题：
多选题以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）A会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针
B会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责
C会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果
D会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序
正确答案： D,B解析： 如果会计师事务所人员在为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，选项ABCD所述均属于代行管理层职责的情形。