下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是：A、审计人员按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户 B、会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务 C、会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事 D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表

题目
下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是：

A、审计人员按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户
B、会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务
C、会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事
D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表
相似考题

1.如果被审计单位是上市实体,下列各项内容中,注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是()。A、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B、根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额C、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施D、注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷

2.A会计师事务所为了加强事务所的质量控制，现正在制定相关的质量控制政策和程序。请针对以下问题做出正确的回答：为了确保注册会计师形式上的独立性，当注册会计师独立性可能受到影响时最有效的措施是( )。A．要求注册会计师对其独立性做出书面承诺B．要求注册会计师回避C．将有损独立性的情况向事务所领导说明并提出保证独立性的措施D．通过媒体向社会公众说明其能够保持独立性

3.当识别出损害独立性的因素时，事务所和注册会计师应采取措施消除这种影响或将其降低至可接受水平。当不足以消除损害独立性因素的影响，或不足以将该影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。请分析以下情况，指出会计师事务所只有解除业务约定才能保持独立性的情形是( )。A．会计师事务所的前高级管理人员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往C．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工D．会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往

4.在下列各情况中，不影响会计师事务所独立性的是( )。A．会计师事务所的办公房系向某委托单位租用的B．会计师事务所为某委托单位代理记账，同时承揽其会计报表审计业务C．注册会计师的姐姐，是委托单位的董事D．注册会计师的父亲，拥有委托单位1000股股票

更多“下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是：”相关问题

  • 第1题：

    下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（　）。

    A.会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的
    B.会计师事务所就对会计准则或财务报表披露要求的运用与审计客户的管理层进行沟通
    C.会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事
    D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表

    答案：B
    解析：
    选项A，会计师事务所与被审计单位有直接经济利益，因此影响独立性。视 频 试 看 http://niutk.wangxiao.cn , 点击 初级会计， V I P 通关班

  • 第2题：

    如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（　）。

    A.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施
    B.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
    C.无法获取预期的信息
    D.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

    答案：C
    解析：
    选项C属于注册会计师与治理层沟通的在审计工作中发现的问题，而不是有关独立性与治理层沟通的事项。

  • 第3题：

    下列关于独立性的说法中，正确的有()。

    A.在运用独立性概念框架时，注册会计师应当运用职业判断
    B.在确定是否接受或保持某项业务，或者某一特定人员能否作为审计项目组成员时，会计师事务所应当识别和评价各种对独立性的不利影响
    C.如果不利影响超出可接受的水平，在确定是否接受某项业务或某一特定人员能否作为审计项目组成员时，会计师事务所应当确定能否采取防范措施以消除不利影响或将其降低至可接受的水平
    D.在执行业务过程中，如果注意到对独立性产生不利影响的新情况，会计师事务所应当运用独立性概念框架评价不利影响的严重程度

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

    B

    乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将因自我评价对独立性产生不利影响

    C

    审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

    D

    丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方面的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降低至可接受的水平


    正确答案： D,C
    解析： 为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平。会计师事务所不得提供此类财务服务。

  • 第5题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果甲会计师事务所属于某网络事务所，则甲会计师事务所应当与该网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立

    B

    乙注册会计师作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生过度推介的不利影响

    C

    会计师事务所的审计客户丙企业集团是A股份有限公司（上市公司）的控股母公司，事务所在评价独立性时，应将丙企业集团与A股份有限公司一并考虑

    D

    注册会计师的工作记录是确定会计师事务所是否独立时应考虑的因素


    正确答案： D,B
    解析：
    D项，记录本身并不是一个确定会计师事务所是否独立的因素，但注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的要求遵守独立性要求的情况，包括记录形成的结论，以及为形成结论而讨论的主要内容。

  • 第6题：

    单选题
    XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2012年度财务报表审计业务，有关注册会计师的独立性，依据《中国注册会计师职业道德守则》，下列判断正确的是（　　）。①ABC公司独立董事为XYZ会计师事务所的X注册会计师②ABC公司财务经理为XYZ会计师事务所的Y注册会计师③ABC公司机房维护员为XYZ会计师事务所的Z注册会计师
    A

    ①和②违反独立性原则，③不违反独立性原则

    B

    ②和③违反独立性原则，①不违反独立性原则

    C

    ①、②和③均不违反独立性原则

    D

    ①、②和③均违反独立性原则


    正确答案： D
    解析：
    如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。而机房人员未在被审计单位担任与财务报表相关的重要职位，其不违反独立性原则。

  • 第7题：

    单选题
    下列有关独立性的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响

    B

    如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响

    C

    会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响

    D

    会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务


    正确答案： B
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或获取贷款担保，如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保可能对独立性产生不利影响。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关职业道德规范的说法中正确的有（）。
    A

    会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性

    B

    会计师事务所应当每年至少2次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

    C

    会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求

    D

    会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

  • 第9题：

    单选题
    下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（　　）。
    A

    会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的

    B

    会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务

    C

    会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事

    D

    会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表


    正确答案： B
    解析：
    A项，会计师事务所与被审计单位有直接经济利益，因此影响独立性；B项，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响；C项，存在因密切关系而影响会计师事务所的独立性；D项，存在自我评价而对独立性产生不利影响。

  • 第10题：

    单选题
    如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。
    A

    为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施

    B

    根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

    C

    无法获取预期的信息

    D

    就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明


    正确答案： B
    解析： 选项C属于注册会计师与治理层沟通的在审计工作中发现的问题，而不是有关独立性与治理层沟通的事项。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关职业道德规范的说法中不正确的是（　　）。
    A

    会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性

    B

    会计师事务所应当每年至少2次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

    C

    会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求

    D

    会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动


    正确答案： C
    解析：
    B项，会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

  • 第12题：

    多选题
    下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有（　）
    A

    会计师事务所应将已识别的违反政策和程序的情况，立即传达给需要与会计师事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的会计师事务所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员

    B

    会计师事务所人员立即向会计师事务所报告对独立性造成威胁的情况和关系，以便会计师事务所采取适当行动

    C

    所有应当保持独立性的人员，将注意到的违反独立性要求的情况立即告知会计师事务所

    D

    会计师事务所应重视及时向适当人员传达收集的相关信息，以帮助其满足独立性要求


    正确答案： B,C
    解析： 【答案解析】：会计师事务所业务质量控制准则的规定，除了上述四项，还需要考虑的主要事项包括：客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉;客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平;客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象。

  • 第13题：

    针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。

    A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响
    B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响
    C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响
    D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B错误，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，在同时满足下列条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响：
    （1）这种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属以及审计客户均不重要；
    （2）该经济利益对一个或几个投资者并不重大；
    （3）该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。

  • 第14题：

    由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，所以如果管理层对纳税申报表承担责任，这种情况下（　）。

    A.会计师事务所应当评价提供此类服务对独立性的不利影响，并考虑采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平
    B.会计师事务所不能承接此类服务
    C.会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响
    D.将产生自我评价和过度推介不利影响

    答案：C
    解析：
    由于纳税申报表须经税务机关审查或批准，如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。

  • 第15题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的提法中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

    B

    乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响

    C

    审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

    D

    丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方面的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降至可接受的低水平


    正确答案： D,A
    解析：
    D项，为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所不得提供此类财务服务。

  • 第16题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

    B

    乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响

    C

    审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

    D

    丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方而的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降低至可接受的水平


    正确答案： A,C
    解析： 为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所不得提供此类财务服务。

  • 第17题：

    单选题
    下列情况中，不影响会计师事务所独立性的是（　）。
    A

    会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的

    B

    审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，评估结果不对财务报表产生直接影响

    C

    会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

    D

    会计师事务所为某上市实体提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表


    正确答案： B
    解析： 选项B，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响。
    【该题针对“提供非鉴证服务”知识点进行考核】

  • 第18题：

    单选题
    下列情况中，通常不会影响会计师事务所独立性的是（）。
    A

    会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的

    B

    会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务

    C

    会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事

    D

    会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表


    正确答案： B
    解析： 选项A，会计师事务所与被审计单位有直接经济利益，因此影响独立性；选项B，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响；选项C，会计师事务所员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响；选项D，对上市公司不得提供此类非鉴证服务。

  • 第19题：

    多选题
    关于注册会计师与治理层就独立性问题的沟通，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

    B

    会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

    C

    为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施

    D

    对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力方面产生的不利影响


    正确答案： D,A
    解析： 选项A、B、C、D都是在注册会计师审计中与治理层沟通的独立性内容，其中选项ABC属于对上市公司的要求。

  • 第20题：

    单选题
    下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（　　）。
    A

    会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的

    B

    会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务（评估结果不对财务报表产生直接影响）

    C

    会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事

    D

    会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表


    正确答案： B
    解析：
    B项，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响。

  • 第21题：

    单选题
    下列各情况中，不影响ABC会计师事务所独立性的是（　　）。
    A

    ABC会计师事务所的办公用房系向客户租用的

    B

    ABC会计师事务所接受委托对甲公司审计其2019年度财务报表的同时，还对其内部控制进行审计

    C

    ABC会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

    D

    ABC会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表


    正确答案： D
    解析：
    A项，可能存在因自身利益对独立性产生不利影响；B项，内部控制审计业务与财务报表审计业务属于相容业务，不影响注册会计师的独立性；C项，可能存在因密切关系或外在压力对独立性产生不利影响；D项，可能存在因自我评价对独立性产生不利影响。

  • 第22题：

    单选题
    A公司持有B公司75%的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2009年度的财务报表。下列说法中，正确的是（　）。
    A

    XYZ会计师事务所应拒绝接受委托

    B

    XYZ会计师事务所可以接受委托，但是需要由其他事务所来复核

    C

    该种情况并不会对独立性产生不利影响，所以XYZ会计师事务所可以承接该业务

    D

    只要防范措施适当，还是可以承接该业务的


    正确答案： D
    解析： 该种情况没有任何防范措施消除这种不利影响或将其降至可接受水平，XYZ会计师事务所不应该接受委托。
    【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    下列各情况中，影响会计师事务所独立性的是 ( )

    正确答案： A
    解析： 暂无解析

相关内容