不定项题销售摩托车少缴纳的消费税为（ ）万元。A45. 11B50. 13C55.44D60. 41

题目
不定项题
销售摩托车少缴纳的消费税为（  ）万元。
A

45. 11

B

50. 13

C

55.44

D

60. 41

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1.下列说法中正确的是( )。A．外贸企业销售进口摩托车，不交消费税B．外贸企业销售国内采购的摩托车，不交消费税C．外贸企业销售国内采购的摩托车，需交消费税D．外贸企业销售进口摩托车，需交消费税

2.某汽车厂为增值税一般纳税人,某月生产并销售小汽车500辆,每辆含税销售额为 23.2万元,适用的消费税税率为12%,则该月应缴纳消费税()万元。A.1404B.1232C.1363D.1600

3.销售汽车应缴纳的消费税为( )万元。A．500.01B．530.12C．547.01D．599.43

4.某企业为增值税一般纳税人。2008年6月该企业销售自产摩托车100辆，取得含税(增值税)销售额11 7万元。已知摩托车消费税税率为10%。要求：根据以上条件，计算该企业6月份消费税应纳税额。

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  • 第1题：

    生产销售化妆品应缴纳的消费税额为( )万元。

    A．28.2

    B．31.4

    C．44.3

    D．56.2


    正确答案：A
    解析：当月应抵扣的消费税额=(300×80%×30%)万元=72万元
    生产销售化妆品应缴纳的消费税额为{[1290+51.48/(1+17%)]×30%-72}万元=28.2万元

  • 第2题：

    某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。(消费税率为10%)

    A.5

    B.5.85

    C.10

    D.12


    参考答案：A

  • 第3题：

    某市卷烟厂2006年6月生产卷烟10万箱，其中对外销售9万箱，每箱单价1000元；为扩大销路，该烟厂无偿赠送邻省某贸易商城50箱；对内分给职工每人一箱计1000箱。按照有关规定，甲、乙类卷烟适用消费税税率为40%，则（ ）。

    A．对外销售、无偿赠送和分给职工的卷烟均纳消费税，其税额为3642万元

    B．对外销售9万箱缴纳消费税，其税额为3600万元，其余各项行为不纳消费税

    C．对外销售和无偿赠送的卷烟缴纳消费税，其税额为3602万元，而分给职工l000箱不纳消费税

    D．对外销售9万箱缴纳消费税，其税额为3600万元，其余两项视具体情况而定


    正确答案：A

  • 第4题：

    某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42．5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（ ）万元。

    A．21．45

    B．25．05

    C．73．50

    D．77．97


    正确答案：D

  • 第5题：

    2018年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30％），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10％）

    A、消费税6.5万元
    B、消费税7.22万元
    C、增值税11.05万元
    D、增值税11.56万元
    E、增值税12.28万元

    答案：B,D
    解析：
    关税完税价格＝15÷30％＝50（万元）
    进口消费税＝（50＋15）÷（1－10％）×10％＝7.22（万元）;
    进口增值税＝（50＋15＋7.22）×16％＝11.56（万元）

  • 第6题：

    某免税商店销售金银首饰取得收入40万元，应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.0
    B.1
    C.2
    D.4

    答案：C
    解析：
    免税商店零售金银首饰按5%税率缴纳消费税，所以应缴纳的消费税=40×5%=2（万元）。

  • 第7题：

    某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2010年11月从某生产企业购进摩托车(排量200毫升)(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（　）。

    • A、21.45万元
    • B、25.05万元
    • C、71.50万元
    • D、89万元

    正确答案:D

  • 第8题：

    外购摩托车轮胎生产摩托车，允许扣除外购轮胎已经缴纳的消费税。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    多选题
    某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10%）
    A

    消费税6.5万元

    B

    消费税7.22万元

    C

    增值税11.05万元

    D

    增值税12.28万元


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆，每辆市场售价5.85万元（含增值税），按规定摩托车制造厂应纳的消费税是（）万元。（消费税率为10%）
    A

    5

    B

    5.85

    C

    10

    D

    12


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是（）。
    A

    以外购两轮摩托车连续生产应税三轮摩托车的不可以扣除外购摩托车已纳消费税税款

    B

    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70％以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

    C

    自产自用应税消费品的，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量

    D

    酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应该按规定缴纳消费税


    正确答案： D
    解析： 本题考核“消费税——计税依据特殊规定”以外购两轮摩托车连续生产应税三轮摩托车的可以按生产实际领用数量扣除外购摩托车已纳消费税税款

  • 第12题：

    单选题
    某摩托车生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年2月委托乙企业加工一批摩托车，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元，则甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（不含代收代缴的消费税，摩托车消费税税率为3%）
    A

    0

    B

    5.29

    C

    9

    D

    7.85


    正确答案： D
    解析： 委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格销售的，为直接出售，不再缴纳消费税；
    委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接售出，需按规定缴纳消费税，在计税时，准予扣除受托方已代收代缴的消费税，甲企业应纳消费税=300×3%-（100+20）/（1-3%）×3%=5.29（万元）。

  • 第13题：

    海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为( )。

    A．192.49万元

    B．225.05万元

    C．271.50万元

    D．289万元


    正确答案：A
    解析：税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。
      应纳消费税=965×10%-250×10% =71.5(万元)
      应纳增值税=965×17%-42.5-8×7% =120.99(万元)
      合计=71.5+120.99=192.49(万元)

  • 第14题：

    永昌公司2008年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司2008年应缴纳的所得税为( )万元。

    A．19．8

    B．3．3

    C．15

    D．18


    正确答案：C
    解析：永昌公司的应纳税所得额=200-80-40-20=60万元，应缴纳的所得税=60×25%=15万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。

  • 第15题：

    某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：

    （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；

    （2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；

    （3）2007年8月留抵税额为5万元。

    要求：

    根据以上资料，回答下列问题：

    （1）当月计税销售额；

    （2）当月准予抵扣的增值税额；

    （3）应纳增值税税额；

    （4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%）


    正确答案：
    (1)当月计税销售额=140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×100＝140(万元) 
    (2)当月准予抵扣的增值税额＝90×17%+5＝20.3(万元) 
    (3)当月应纳增值税税额＝140×17%—20.3＝3.5(万元) 
    (4)当月应纳消费税税额＝140×3%＝4.2(万元) 

  • 第16题：

    某摩托车厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批摩托车交门市部，计价70万元。门市部将其对外销售，取得含税销售额81.2万元。摩托车的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税为（　）万元。

    A.1.54
    B.1.8
    C.1.98
    D.2.1

    答案：D
    解析：
    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。应缴纳的消费税=81.2÷1.16×3%＝2.1（万元）

  • 第17题：

    2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（ ）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）

    A.甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
    B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税
    C.乙公司代收代缴的消费税为15.38万元
    D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元
    E.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元

    答案：A,B,D,E
    解析：
    乙公司代收代缴消费税＝（37.5＋8＋40000×2 ×0.5÷10000）÷（1－20%）×20%＋40000×2×0.5÷10000＝16.38（万元）
    甲酒厂当月应缴纳消费税＝120×20%＋40000×2×0.5 ÷10000-16.38＝11.62（万元）
    【提示】委托加工收回加价销售补税，因为数量不变，只考虑从价部分增加的消费税即可。

  • 第18题：

    2018年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30％)，则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10％)

    A.消费税6.5万元
    B.消费税7.22万元
    C.增值税11.05万元
    D.增值税11.56万元
    E.增值税12.28万元

    答案：B,D
    解析：
    关税完税价格＝15÷30％＝50（万元）
    进口消费税＝（50＋15）÷（1－10％）×10％＝7.22（万元）;
    进口增值税＝（50＋15＋7.22）×16％＝11.56（万元）

  • 第19题：

    某单位2005年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合《增值税暂行条例》规定的是（）。

    • A、销售设备不缴纳增值税
    • B、销售旧货按4％计算增值税
    • C、销售旧货不纳税
    • D、销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，不缴纳增值税

    正确答案:D

  • 第20题：

    某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10%）

    • A、消费税6.5万元
    • B、消费税7.22万元
    • C、增值税11.05万元
    • D、增值税12.28万元

    正确答案:B,D

  • 第21题：

    单选题
    某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2010年11月从某生产企业购进摩托车(排量200毫升)(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为()。
    A

    21.45万元

    B

    25.05万元

    C

    71.50万元

    D

    89万元


    正确答案： B
    解析： 税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。应纳消费税=965×10%-250×3%=89(万元)

  • 第22题：

    单选题
    某中外合资车业有限公司（一般纳税人），2012年11月从某生产企业购进摩托车（消费税税率为3％）一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元。当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车（消费税税率为10％），取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（　　）万元。
    A

    21.45

    B

    25.05

    C

    71.50

    D

    89


    正确答案： C
    解析：
    税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。应纳消费税＝965×10％－250×3％＝89（万元）。

  • 第23题：

    不定项题
    销售小汽车少缴纳的消费税为（  ）万元。
    A

    1.89

    B

    2.66

    C

    3.44

    D

    5.99


    正确答案： A
    解析：

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