下列说法中正确的是( )。A．外贸企业销售进口摩托车，不交消费税B．外贸企业销售国内采购的摩托车，不交消费税C．外贸企业销售国内采购的摩托车，需交消费税D．外贸企业销售进口摩托车，需交消费税

题目

下列说法中正确的是( )。

A．外贸企业销售进口摩托车，不交消费税

B．外贸企业销售国内采购的摩托车，不交消费税

C．外贸企业销售国内采购的摩托车，需交消费税

D．外贸企业销售进口摩托车，需交消费税

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1.某外贸企业5月份从国外进H 80辆摩托车，关税完税价格为200万元，当月售出其中70辆，每辆售价4万元(不含税)。又从国内一生产厂家购进摩托车100辆，每辆销售额1.755万元(含增值税)，全部外销，出口离岸价205万元。(设摩托车进口关税税率20%，消费税税率为10%，增值税出口退税率13%)。根据以下资料回答以下问题：外贸企业进口摩托车应纳消费税额( )万元。A．26.6667B．27.6667C．36.6667D．37.6667

2.外贸企业进口摩托车应纳增值税为( )万元。A．45.33B．49.33C．60.22D．70.22

3.外贸企业本月销售摩托车应纳增值税为( )万元。A．2.31B．2.27C．4.4D．3.64

4.外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为( )。A．应纳增值税义务B．应纳消费税义务C．应纳关税义务D．应纳车辆购置税义务

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  • 第1题：

    某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2 400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1 800元/辆，进货运费10 000元。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%．该外贸企业出口摩托车应退的消费税为( )元。

    A．24 000

    B．26 400

    C．18 000

    D．19 080


    正确答案：A
    解析：(2400×10%×100)元＝24 000元。

  • 第2题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有( )。

    A．建材企业生产实木地板销售

    B．外贸企业进口彩色电视机

    C．日化企业将自产化妆品用于职工福利

    D．商业企业销售摩托车


    正确答案：BD
    解析：本题考核消费税纳税范围。彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；摩托车是应税消费品，在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，商业企业销售不缴纳消费税。

  • 第3题：

    下列不需要缴纳消费税的情形的是（）。

    A．生产销售摩托车

    B．委托加工摩托车

    C．进口摩托车

    D．购买摩托车


    购买摩托车

  • 第4题：

    某生产企业某月进口摩托车200辆，每辆的完税价格为20000元，已纳关税10000元。当月国内销售100辆，获得含税销售收入4500000元；将50辆改装成另一型号的摩托车用于销售，获得含税销售收入3000000元；另外50辆委托给某加工厂加工改造成三轮摩托车，取得增值税专用发票上注明加工改装费150000元，收回后直接销售，获得含税销售收入3500000元。

    摩托车消费税税率10％。

    要求：

    （1）计算进口摩托车应纳增值税和消费税税额；

    （2）计算国内销售摩托车应纳增值税税额；

    （3）计算加工厂应代收代缴消费税税额；

    （4）计算国内销售摩托车应纳消费税税额


    正确答案：
    （1）进口摩托车应纳税额   
    ①应纳消费税＝200×（20000＋10000）÷（1－10%）×10%＝666666.67（元）   
    ②应纳增值税＝200×（20000＋10000）÷（1－10%）×17%＝1133333.3（元）   
    （2）国内销售摩托车应纳增值税额＝（4500000＋3000000＋3500000）÷（1＋17%）×17%－（1133333.33＋150000×17%）＝439457.27（元）   
    （3）加工厂应代收代缴的消费税额＝｛〔（20000＋10000＋666666.67÷200）×50＋150000〕÷（1－10%）｝×10%＝201851.85（元）   
    （4）生产企业国内销售摩托车应纳消费税额＝3000000÷（1＋17%）×10%－666666.67×50÷200＝89743.59（元）

  • 第5题：

    下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（ ）。

    A.啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税
    B.白酒厂自产的白酒在批发环节纳税
    C.金店销售的珍珠饰品在零售环节纳税
    D.外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税

    答案：A
    解析：
    选项B，白酒在生产环节纳税，批发环节不缴纳消费税；选项C，珍珠饰品在生产环节纳税，在零售环节不缴纳消费税；选项D，金银首饰在零售环节缴纳消费税，在进口环节不缴纳消费税。

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