问答题该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
题目
问答题
该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
该食品加工厂当期应纳增值税税额当期应纳税额=26709.51-12781.85=13927.66(元)。
该食品加工厂当期应纳增值税税额当期应纳税额=26709.51-12781.85=13927.66(元)。
解析：
暂无解析
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第1题：
如当期应交增值税额为负数,则当期不用缴纳增值税,余额作为下期进项税留抵额。()此题为判断题(对，错)。
答案：对 -
第2题：
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.当期应退还该企业增值税50万元
B.当期应退还该企业增值税40万元
C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元答案：B,D,E解析：选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）。选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。 -
第3题：
位于城市市区的出版社应该以当期实际缴纳的增值税额、营业税额为基数，按（）的税率缴纳城市维护建设税。
- A、7%
- B、6%
- C、5%
- D、4%
正确答案:A -
第4题：
出版社在具体计算某一期间须缴纳的增值税额时，应考虑的项目包括（）等。
- A、当期不含税销售额
- B、当期所得税额
- C、当期含税销售额
- D、当期附加税费
- E、当期进项增值税额
正确答案:A,C,E -
第5题：
问答题计算业务(2)应缴纳的增值税额，该增值税额足否可以抵扣？简要说明理由。正确答案：解析： -
第6题：
问答题该食品加工厂当期的增值税销项税额。正确答案：
该食品加工厂当期的增值税销项税:
销售玉米渣的销项税=21000×10%=2100(元);
玉米渣属于初级农产品,适用10%的增值税税率,无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×10%=233.33(元);
饼干属于对农产品的深加工,适用16%的增值税税率,销售夹心饼干的销项税=100000×16%=16000(元);
转让设备的销项税=8000÷(1+16%)×16%=1103.45(元);
允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂广告,属于不动产租赁,增值税销项税额=80000÷(1+10%)×10%=7272.73(元)。
当期销项税额合计=2100+233.33+16000+1103.45+7272.73=26709.51(元)。
注:因设备是在增值税转型后购入,已经在购进时抵扣过进项税额,则转让时不能按照简易方法计税,应该按照16%的增值税税率计算需要缴纳的增值税。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题该企业当期增值税的销项税额。正确答案：
转让专有技术免征增值税;用征收率计算的税额不能称为销项税额。则:
该企业当期增值税销项税额=200×16%+1÷(1+16%)×16%=32.14(万元)。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题某食品加工厂（增值税一般纳税人）2012年10月发生下列业务： （1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元； （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）； （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算： （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额； （3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。正确答案：
(1)该食品厂当期可抵扣的进项税额
收购大麦进项税=20000×13%=2600(元)
加工费进项税=600/(1+17%)×17%=87.18(元)
购买工具进项税=3605/(1+3%)×3%=105(元)
运费计算的进项税=500×7%=35(元)
小米因管理不善霉烂作进项税额转出时,注意将农产品和运费账面成本还原成计算进项税时的基数。
进项税额转出=(4536-186)÷(1-13%)×13%+186÷(1-7%)×7%=650+14=664(元)
当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105+35-664=2163.18(元)
(2)该食品厂当期的增值税销项税
销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730(元)
无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×13%=303.33(元)
销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000(元)
转让设备的销项税=8000÷(1+17%)×17%=1162.39(元)
当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72(元)
因设备是在增值税转型后购入,转让时则应计算销项税,相关的运费可计算抵扣进项税。
(3)该食品厂当期应纳增值税税额
当期应纳税额=21195.72-2163.18=19032.54(元)。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题计算该企业当月应缴纳增值税额。正确答案：解析： -
第10题：
多选题位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的当期“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。针对该企业上述业务，下列说法正确的有（）。A该企业当期应缴纳营业税4万元
B当期应退该企业增值税税额为280万元
C该企业当期应缴纳的教育费附加为8.52万元
D该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
E该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
正确答案： B,E解析： 首先，自然科学领域技术研发转让收入免征营业税，所以A选项错误；其次，增值税应纳税额为-280万元的绝对值小于400万元出口货物的“免抵退”税额，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120（元）；
再次，该企业当期城建税和教育费附加的计算基数仅为该企业的免抵税额，应纳教育费附加=120×3%=3.6（万元），所以C选项错误；应纳城建税=120×7%=8.4（万元），所以D选项正确。 -
第11题：
单选题关于出版社缴纳增值税的叙述，不正确的是（）。A是对出版单位取得的收入中增值部分课征的一种税
B出版社的各种收入都要缴纳增值税
C当期应缴纳的增值税额等于销项增值税额扣除当期累计进项增值税额的差额
D增值税的计算结果可以为负
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题出版社在具体计算某一期间须缴纳的增值税额时，应考虑的项目包括（ ）等。[2007年真题]A当期不含税销售额
B当期所得税额
C当期含税销售额
D当期附加税费
E当期增值税进项税额
正确答案： C,E解析：
增值税是对在中华人民共和国境内从事销售货物，提供加工、修理、修配劳务，从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象而征收的一种流转税。出版社在具体计算某个月须缴纳的增值税款时，要考虑以下几个相关项目：①当期含税销售额；②当期不含税销售额；③当期销项增值税额；④当期进项增值税额；⑤当期累计进项增值税额；⑥当期应纳增值税额。 -
第13题：
该企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。
A．28．19
B．30．27
C．32．10
D．35．16
正确答案：C
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第14题：
关于出版社缴纳增值税的叙述，不正确的是（）。
- A、是对出版单位取得的收入中增值部分课征的一种税
- B、出版社的各种收入都要缴纳增值税
- C、当期应缴纳的增值税额等于销项增值税额扣除当期累计进项增值税额的差额
- D、增值税的计算结果可以为负
正确答案:B -
第15题：
红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。
正确答案: 不含税销售额=18.54÷（1+3%）=18（万元）
应纳增值税税额=18×3%=0.54（万元） -
第16题：
出版社需缴纳的城市维护建设税，以当期实际缴纳的增值税额、营业税额为基数按（）的税率计征。
- A、4％
- B、5％
- C、6％
- D、7％
正确答案:D -
第17题：
问答题该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额。正确答案：
该食品加工厂当期可抵扣的进项税额:
购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。但是营业税改增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品维持12%扣除力度。所以,收购大麦可以抵扣的进项税=20000×12%=2400(元);
加工费取得增值税专用发票,可以抵扣的进项税=600÷(1+16%)×16%=82.76(元);
购买小工具取得税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣进项税=3605÷(1+3%)×3%=105(元);
因管理不善导致霉烂的小米,应做进项税额转出。由于用来加工16%税率的饼干,所以原本计算进项税的扣除率为10%。因此,进项税额转出=(4477.27-127.27)÷(1-12%)×12%+127.27×10%=605.91(元);
纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。则改建仓库,当期可抵扣进项税额为18000×60%=10800(元)。
当期可以抵扣的进项税=2400+82.76+105-605.91+10800=12781.85(元)。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题计算问答题：某食品加工厂（增值税一般纳税人）2015年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元； （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）； （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额； （3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。正确答案： （1）该食品厂当期可抵扣的进项税额收购大麦可以抵扣的进项税=20000×13%=2600（元）加工费可以抵扣的进项税=600/（1+17%）×17%=87.18（元）购买工具可以抵扣的进项税=3605/（1+3%）×3%=105（元）小米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。进项税额转出=（4477.27-127.27）／（1-13%）×13%+127.27×11%=650+14=664（元）当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105-664=2128.18（元）。（2）该食品厂当期的增值税销项税销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730（元）无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000/9×13%=303.33（元）销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000（元）转让设备的销项税=8000÷（1+17%）×17%=1162.39（元）当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72（元）因设备是在增值税转型后购入，转让时则应计算销项税。（3）该食品厂当期应纳增值税税额当期应纳税额=21195.72-2128.18=19067.54（元）。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务： （1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。 （3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。 （6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该食品厂当期需要转出的进项税额； （2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （3）该食品厂当期的增值税销项税额； （4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。正确答案： （1）需要转出的进项税=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）
（2）当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）
（3）当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）
（4）当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49（元）。解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。A总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额
B总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
C总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额
D总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题出版社在具体计算某一期间须缴纳的增值税额时，应考虑的项目包括（）等。A当期不含税销售额
B当期所得税额
C当期含税销售额
D当期附加税费
E当期进项增值税额
正确答案： A,D解析： 本题考查增值税的相关知识。 -
第22题：
问答题红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。正确答案： 不含税销售额=18.54÷（1+3%）=18（万元）
应纳增值税税额=18×3%=0.54（万元）解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题该企业当期应缴纳的增值税为（ ）元。A57001.94
B57133.66
C55363.74
D55232.03
正确答案： D解析：
当期应纳增值税税额＝64129.12－6315.46－680（防伪税控专用设备）＝57133.66（元）。