该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：( )A．38072.01元B．39525.00元C．43108.60元D．39780.00元

题目

该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：( )

A．38072.01元

B．39525.00元

C．43108.60元

D．39780.00元

相似考题

1.该首饰加工厂甲当月应交纳的消费税为：( )A．49508.00元B．47400.00元C．12400.00元D．400.00元

2.某首饰加工厂9月份购进玉石生产玉石首饰。当期购进玉石增值稅专用发票上注明的价款为20万元,期初库存的外购玉石为2万元,期末库存的外购玉石为5万元。当月销售的玉石首饰33.9万元(含税)计算当月应缴纳的消费税款(玉石增值税率13%,消费税税率5%)

3.某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1

4.该首饰加工厂甲当月应交纳的城建费、教育费附加合计为：( )A．5242.50元B．3234.00元C．4042.50元D．4042.45元

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  • 第1题：

    甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为140 400元，换回的旧项链作价128 700元，甲首饰店实际收取差价款11 300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。


    A.20 400

    B.18 700

    C.23 868

    D.1 300


    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计税依据。

    以旧换新销售方式下，金银首饰按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

    故应纳税额=11 300÷（1＋13%）×13%＝1 300（元）

  • 第2题：

    甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11600元。甲首饰店当月该笔业务的增值税销项税额是（　）元。

    A.16014.16
    B.1600.23
    C.14679.65
    D.1334.51

    答案：D
    解析：
    本题考核增值税销项税额的计算。纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款确定销售额。该笔业务应缴纳的增值税销项税额＝11600÷（1＋13%）×13%＝1334.51（元）。

  • 第3题：

    位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月增值税内销货物销项税额为30 万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额 为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当 月应缴纳城市维护建设税（）万元。

    A．4.90

    B．4.20

    C．2.80

    D．2


    A

  • 第4题：

    甲电信企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年8月该企业销项税额为100万元，进项税额为20万元，甲企业当月实际应缴纳增值税为（ ）万元。

    A.100
    B.80
    C.78
    D.77

    答案：C
    解析：
    自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。甲企业当月实际应缴纳增值税=100-20×（1+10%）=78（万元）。

  • 第5题：

    甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A．135600÷（1+13%）×13%=15600（元）
    B．124300÷（1+13%）×13%=14300（元）
    C．135600×13%=17628（元）
    D．11300÷（1+13%）×13%=1300（元）

    答案：D
    解析：
    本题销售的是金银首饰，以“不含增值税的差价”为计税销售额，只有选项 D选用了差价“ 11300元”，并对其作了价税分离。

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