单选题在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核，这指的是清算审核方法中的()。A 实地审核B 案头审核C 定期审核D 异地审核
题目
实地审核
案头审核
定期审核
异地审核
相似考题
参考答案和解析
更多“在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核，这指的是清算审”相关问题
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第1题：
单选题关于增值税计税依据的说法，错误的是（ ）。[2015年真题改编]A黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据
B资管产品管理人（以下称管理人）运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下称资管产品运营业务），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税
C期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
D加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数量计征增值税
正确答案： D解析：
D项，加油站的检测用油（回罐油）准予从成品油销售数量中扣除，并不是按照使用数量计税。 -
第2题：
单选题下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（ ）。A年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司
B年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
C年应税销售额超过500万元的丙船舶修理厂
D年应税销售额超过500万元的丁个体户
正确答案： D解析： -
第3题：
多选题根据关税的有关规定，下列各项中，应计入关税完税价格的有（）。A货物的成交价格
B货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费
C货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费
D货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
E货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费
正确答案： A,E解析： 选项ABD://进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。 -
第4题：
单选题某家用空调器生产企业采用分期收款方式于2010年4月份售出空调400台，每台成本2000元，售价2500元（不含增值税），书面合同约定空调发出后先收一半款项，余额以后三个月内分三次收回。则4月份应确认此笔业务的销售额为（ ）万元。A80
B100
C117
D50
正确答案： A解析：
采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。因此，4月份应确认此笔业务的销售额为合同约定在4月份收取的一半款项50万元。 -
第5题：
单选题某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元／吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元／吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税()万元。（2017年）A10035.00
B10012.50
C8385.00
D8362.50
正确答案： D解析： -
第6题：
单选题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务：（1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。（2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。（3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税()万元。A6
B7.2
C12
D10
正确答案： B解析： 纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税=20×60%×1000×2×0.5/10000+50×60%×20%=7.2（万元）。 -
第7题：
单选题某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务： （1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元； （2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元； （3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元； （4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还； （5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元； （6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元； （7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%） 根据以上资料，回答下列问题： 该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为（）元。（不含委托加工环节）A57125.48
B65244.18
C65695.78
D56275.48
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题市区内某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产A型系列小轿车，同时自产轮胎，2013年10月发生以下业务： （1）进口小轿车发动机一批，支付货物的价款60万美元，境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业（一般纳税人）承担国内段的运输，开具增值税专用发票上注明运费5万元； （2）从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领取80%用于生产小轿车；当月销售自产专用汽车轮胎，取得收入（不含税）160万元；（轮胎消费税税率为3%） （3）国内销售自产A型2.0升小轿车（消费税税率5%），采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆； （4）本月支付水厂水费，取得的增值税专用发票上注明税金20万元；支付电费取得的专用发票上注明销售额117万元； （5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得含税收入15万元，上述收入均分开核算； （6）进口22辆韩国产的“途锐”越野车，排量为4.0升，关税完税价17.5万美元/辆。全部以每辆不含税价324万元人民币价款销售，同时向车主按车价（含税）收取订货费3%。（关税税率为20%；消费税税率为25%，取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证；汇率：1美元＝6.7元人民币） 根据上述资料，回答下列问题： 该公司销售汽车应缴纳消费税为（）万元。A35
B36.85
C74.31
D54.28
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（）。A国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
B直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免
C当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利
D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
正确答案： D解析： 当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，而采用综合限额法对居住国有利。 -
第10题：
多选题按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有（ ）。A自产自用环节
B进口产品环节
C开采销售环节
D最终消费环节
正确答案： B,C解析：
根据税法规定，资源税的纳税环节为自产自用和开采销售环节。 -
第11题：
单选题卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一价格术语又被简称为（ ）。A“FOB”
B“CFR”
C“CIF”
D“COF”
正确答案： B解析：
“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装到买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，又称“离岸价格”。 -
第12题：
多选题某省一铜矿山企业（独立开采铜矿）为一般纳税人，2014年7月份采用分期收款方式销售开采提炼的铜矿原矿100000吨，该矿山铜矿属于2等，不含税售价980元/吨，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%。本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有（）。（按规定铜矿资源税单位税额为每吨2.6元）A该矿山7月份应纳资源税额156000元
B该矿山7月份应纳资源税额260000元
C对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策
D若该矿山企业外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算
E该铜矿山7月份应纳增值税7696000元
正确答案： A,B解析： 该铜矿山7月份应纳增值税=100000×980×60%×17%-2300000=7696000（元）该铜矿山7月份应纳资源税=100000×60%×2.6=156000（元） -
第13题：
多选题在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）。A无法认证
B纳税人识别号认证不符
C专用发票代码、号码认证不符
D密文有误
E列为失控专用发票
正确答案： D,E解析： 无法认证；纳税人识别号认证不符；专用发票代码、号码认证不符不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件。 -
第14题：
单选题下列关于税法特点的表述，正确的是()。A税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的
B税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
C税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特征相区别
D从法律性质看，税法属于制定法
正确答案： C解析： 该题考核“税法基本原理——税法特点”相关知识。选项A，税法属于侵权规范，征纳双方在利益上的矛盾与对立是显而易见的，离开法律约束的纳税习惯并不存在，由纳税习惯演化成习惯法只能是空谈，所以公民素质提高后的纳税习惯是不存在的。选项B，税法的特点应与其他法律部门的特点相区别，而不是一致；选项D，税法从立法过程看，属于制定法；从法律性质看，税法属于义务性法规。 -
第15题：
多选题根据营改增的有关规定，下列说法不正确的是()。A纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供的语言通话，按增值电信服务
B纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供移动互联网等无线信号系统传输服务，按照基础电信服务
C车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
D道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
E运输工具承运业务，按照代理服务缴纳增值税
正确答案： E,B解析： 本题考核“增值税——征收范围”。纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供的语言通话，按基础电信服务；提供移动互联网等无线信号系统传输服务，按照增值电信服务；无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税 -
第16题：
多选题根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的有（ ）。A钻石的进口商
B高档化妆品的生产商
C卷烟的批发商
D金首饰的零售商
E小汽车进口商
正确答案： D,B解析：
AD两项，金银首饰、钻石、钻石饰品、铂金首饰的零售商在零售环节缴纳消费税，钻石进口环节不缴纳消费税；BC两项，高档化妆品的生产商在出厂销售时缴纳消费税；卷烟的批发商在2009年5月1日以后在卷烟批发环节（批发商之间销售卷烟除外）缴纳消费税；E项，小汽车在进口和生产环节纳税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。 -
第17题：
多选题下列关于煤炭资源税的说法，正确的有（ ）。[2015年真题]A将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税
B将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税
C原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用
D将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税
E将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据
正确答案： C,B解析：
A项，将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率计算缴纳资源税：C项，原煤的销售额不包括从坑口到车站、码头等的运输费用；D项，将开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤缴纳资源税。 -
第18题：
单选题纳税人有下列（ ）情形之一的，已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报。A免税条件消失
B已经完税车辆改变用途
C车辆报废
D购买已完税的二手车
正确答案： A解析：
免税条件消失的，纳税人应重新办理纳税申报。 -
第19题：
多选题下列关于进口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。A进口货物价款中单独列明的境外技术培训及境外考察费用应计入该货物的完税价格
B进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的3%计算保险费
C经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格
D进口货物的关税完税价格不包括进口关税、进口环节代征税及其他国内税
E卖方间接从买方对该货物进口后销售所得中获得的收益应计入该货物的完税价格
正确答案： E,A解析：
A项，进口货物价款中单独列明的境外技术培训及境外考察费用不计入该货物的完税价格；B项，进口货物的保险费无法确定或未实际发生的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。 -
第20题：
单选题下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是（）。A煤炭
B原油
C固体盐
D天然气
正确答案： B解析： -
第21题：
单选题下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（ ）。A白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70％以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
C国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60％
D白酒生产企业销售给销售单位的白酒，低于销售单位对外销售价格70％以下的，税务机关在销售单位对外销售价格的50％至80％范围内核定
正确答案： A解析：
白酒生产企业销售给销售单位的白酒，低于销售单位对外销售价格70％以下的，税务机关在销售单位对外销售价格的50％至70％范围内核定。 -
第22题：
多选题关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有()。A啤酒、黄酒采用比例税率
B委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量
C已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒。税务机关重新核定最低计税价格
D白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
E以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”的税率征收消费税
正确答案： B,E解析： 选项A，啤酒、黄酒采用定额税率。 -
第23题：
多选题某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2012年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。A商场应按120万元计算销项税额
B商场应按124.8万元计算销项税额
C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
正确答案： A,D解析：
返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4－4.8÷（1＋17％）×17％＝19.70（万元）。 -
第24题：
多选题根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（）。A应税车辆的馈赠人
B应税车辆的购买者
C应税车辆的进口使用者
D应税车辆的受赠者
E应税车辆的销售者
正确答案： C,D解析： 暂无解析