多选题某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售翡翠首饰。关于上述业务，下列说法正确的有（　　）。A纯金项链只缴纳增值税B纯金项链缴纳增值税和消费税C翡翠首饰只缴纳增值税D翡翠首饰缴纳增值税和消费税E纯金项链和翡翠首饰均应缴纳增值税

题目
多选题
某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售翡翠首饰。关于上述业务，下列说法正确的有（　　）。
A

纯金项链只缴纳增值税

B

纯金项链缴纳增值税和消费税

C

翡翠首饰只缴纳增值税

D

翡翠首饰缴纳增值税和消费税

E

纯金项链和翡翠首饰均应缴纳增值税

相似考题

1.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款(含税)1700元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指20枚，每枚新戒指的零售价格为3500元，每条旧戒指作价1000元，每条项链取得差价款2500元；取得金项链修理费(含税)2270元。本期认证通过的增值税进项税为 21800元。(上述销售价格均为含税价格)该金店上述业务应纳增值税税额( )元。A．-4940.17B．-9265.04C．-7264.96D．-7594.79

2.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。A．4940.17B．5270C．7264.96D．7594.79

3.根据上文，回答第 85～90 题。某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，1999年12月份发生如下经营业务：（1）赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元。（2）采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块350元，旧表作价50元。（3）赠送业务关系户24K纯金戒指一枚（该戒指从未销售过），账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。（4）购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额2000元，支付运费50元，取得运输部门定额发票。（5）支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。请根据上述材料分析、计算下列问题：第 85 题 该金店12月份可抵扣增值税进项税额为（ ）。A．3800元B．10603元C．10600元D．8900元

4.某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A．6800 B．5200 C．3400 D．2600

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析：
金银首饰在零售环节征收消费税，翡翠首饰在生产环节征收消费税。
更多“某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售翡翠首饰。关于上述业务，下列说法正确的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元(含税);取得首饰修理费2270元(含税),销售包金首饰15条,取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额()元。

    A. 5800

    B.6120

    C.5400

    D.6020


    正确答案：B

  • 第2题：

    某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年10月份发生如下经营业务：

    (1)赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元；

    (2)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格含税5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名表20块，此表对外销售价每块不含税350元，旧表作价50元；(3)赠送业务关系户24K纯金戒指一枚(无同类售价)，账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元；

    (4)购进镀金纪念币一批，取得增值税专用发票注明价款2000元，支付运费50元，取得运费发票；

    (5)支付电力部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。

    已知：金银首饰消费税税率5%，成本利润率6%。

    要求：计算该金店本期应缴纳增值税、消费税。


    正确答案：
    (1)增值税进项税额＝6800＋1700＝8500(元)(2)销项税额＝2000?(1＋17%)?17%＋350?20?17%＝1480.60(元)应纳消费税＝2000?(1＋17%)?5%＝85.47(元)(3)销项税额＝3000?(1＋6%)?(1－5%)?17%＋(50000＋80000)?(1＋17%)?17%＝19457.94(元)应纳消费税＝3000?(1＋6%)?(1－5%)?5%＝167.37(元)(4)可抵扣增值税进项税额＝2000?17%＋50?7%＝343.5(元)(5)可以抵扣的进项税为100元。本期应纳增值税＝1480.6＋19457.94－8500－343.5－100＝11995.04(元)本期应纳消费税＝85.47＋167.37＝252.84(元)

  • 第3题：

    某金店（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外零售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块3500元，旧表作价500元。该金店发生上述业务的税务处理正确的是（ ）。

    A.本期增值税销项税额为5103.45元
    B.本期缴纳增值税为3862.07元
    C.销售的手表应当以3000元为计税依据
    D.销售的金项链应当以6000元为计税依据

    答案：A
    解析：
    销项税额=（2000+3500×10）÷（1+16%）×16%=5103.45（元）。

  • 第4题：

    某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表1只，下列说法正确的有（ ）。

    A.纯金项链只缴纳增值税
    B.纯金项链只缴纳消费税
    C.纯金项链缴纳消费税和增值税
    D.金表缴纳消费税和增值税
    E.金表只缴纳增值税

    答案：C,E
    解析：
    选项A、B，销售纯金首饰既交消费税又交增值税；选项D，金表不属于金银首饰，只交增值税不交消费税。

  • 第5题：

    某金店为增值税一般纳税人，2017年12月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务12月份应计算的增值税销项税额为（）元。

    • A、2905.98
    • B、3400.00
    • C、4358.97
    • D、5100.00

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    某金店是增值税的一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售纯金项链10条（增值税税率13%），每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（　　）元。[2012年真题改编]
    A

    5200

    B

    3600

    C

    2600

    D

    1800


    正确答案： C
    解析：
    纳税人采取以旧换新方式销售商品，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新销售货物，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税销项税额。该笔业务的增值税销项税额＝（4000－2000）×10×13%＝2600（元）。

  • 第7题：

    单选题
    某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价1200元，每条金项链取得差价款1300元；取得含税的首饰修理费2230元。该金店上述业务的增值税销项税额（ ）元。
    A

    3017.61

    B

    3247.70

    C

    3669.90

    D

    6008.76


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人。2016年2月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价2800元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款200元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（）元。
    A

    2905.98

    B

    3400

    C

    3760.68

    D

    5100


    正确答案： D
    解析： 应纳增值税和消费税合计=100X200+（1+17％）X（17％+5％）=3760．68（元） 【应试思路】金银首饰以旧换新，以实际收到的不含增值税的全部价款作为计税依据，计算增值税和消费税。

  • 第9题：

    单选题
    某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元。此业务应纳消费税税额为（　　）。
    A

    213.68元

    B

    250元

    C

    341.88元

    D

    400元


    正确答案： A
    解析：
    金银首饰在零售环节缴纳消费税。纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税税额=5000÷（1＋17％）×5％=213.68（元）。

  • 第10题：

    多选题
    某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售翡翠首饰。关于上述业务，下列说法正确的有（）。
    A

    纯金项链只缴纳增值税

    B

    纯金项链缴纳增值税和消费税

    C

    翡翠首饰只缴纳增值税

    D

    翡翠首饰缴纳增值税和消费税

    E

    纯金项链和翡翠首饰均应缴纳增值税


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核“消费税的征税环节”相关知识。金银首饰在零售环节征收消费税，翡翠首饰在生产环节征收消费税。

  • 第11题：

    单选题
    某金店（经中国人民银行批准具有金银首饰经营资质）为增值税一般纳税人，2014年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元。每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月还取得首饰修理费含税收入2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。
    A

    4940.17

    B

    5270

    C

    7264.96

    D

    7594.79


    正确答案： B
    解析： 应缴纳增值税=[20×1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）]×17%=5270（元）。

  • 第12题：

    问答题
    某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元。取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税多少元？

    正确答案： 应纳增值税=【20*1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）】*17%=5270元
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2018年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()。

    A、4358.97元

    B、5100元

    C、2758.62元

    D、3400元


    参考答案：D

  • 第14题：

    某商场系一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链98条，新项链对外零售价格为25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不含税1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚（无同类市场价格），购进原价为3000元/枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元（金银首饰成本利润率为6%）。

    要求：计算该商场本期应缴纳的消费税和增值税。


    正确答案：
    答案：
    (1)以旧换新销售金项链应纳消费税=98×12000÷(1+17%)×5%=50256.41（元）
    金戒指应纳消费税=15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×50%=2510.53（元）
    包金项链、镀金项链、金表不属于金银首饰的征税范围。
    销售金银首饰应纳消费税合计=50256.41+2510.53=52766.94（元）
    (2)销售金银首饰增值税销项税额=98×12000÷(1+17%)×17%+15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×17%=179407.58（元）
    本期应缴纳增值税=179407.58+1350×20×17%+50000÷(1+17%)×17%+80000÷(1+17%)×17%-140000=62886.47（元）

  • 第15题：

    某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（ ）。

    A、金基合金项链只缴纳增值税
    B、金基合金项链缴纳增值税和消费税
    C、包金手链只缴纳增值税
    D、包金手链缴纳增值税和消费税
    E、金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

    答案：B,C
    解析：
    金基合金首饰属于金银首饰，在零售环节缴纳消费税，所以金基合金项链既缴纳增值税也缴纳消费税；包金首饰不属于金银首饰，应在生产销售环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税，所以包金手链只缴纳增值税。

  • 第16题：

    某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2014年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元（新项链的零售价格2800元/条），向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为（ ）元。

    A.10461.54
    B.10964.27
    C.14646.15
    D.15148.89

    答案：B
    解析：
    金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征税，该金店上述业务的增值税销项税额=（72000+3460）÷（1+17%）×17%=10964.27（元）。

    【知识点】 其他

  • 第17题：

    某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元，该笔业务的销项税额为（）元。

    • A、6800
    • B、5200
    • C、3400
    • D、2600

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    某金店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链100条，每条新项链的不含税销售额4000元，旧项链作价1170元/条。已知增值税税税率为17%，则该金店上述业务的增值税销项税额为（）元。
    A

    19890

    B

    48110

    C

    51000

    D

    68000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（　）
    A

    2905.98元

    B

    3400元

    C

    4358.97元

    D

    5100元


    正确答案： B
    解析： 金银首饰以旧换新业务，按实际取得的不含增值税的销售额计算销项税。该项“以旧换新”业务应纳增值税销项税额=2000÷(1+17%)×17%×10=2905.98(元)

  • 第20题：

    单选题
    某金店采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（　　）。
    A

    本期增值税销项税为799.15元

    B

    本期增值税销项税为138.34元

    C

    该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

    D

    该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据


    正确答案： C
    解析：
    纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。题中，本期增值税销项税额＝（2000＋350×10）÷（1＋17％）×17％＝799.15（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某金店采取“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外销价8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元。此业务应纳消费税税额为（　　）元。
    A

    213.68

    B

    250

    C

    341.88

    D

    400


    正确答案： B
    解析：
    纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税税额＝5000÷（1＋17％）×5％＝213.68（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某金店为增值税一般纳税人，2017年12月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务12月份应计算的增值税销项税额为()元。
    A

    2905.98

    B

    3400.00

    C

    4358.97

    D

    5100.00


    正确答案： D
    解析： 采用“以旧换新”方式销售的金银首饰，可以按照实际收取的差价款计算增值税和消费税。增值税销项税额=2000×10÷（1+17％）×17％=2905．98（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2009年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应计的增值税销项税额为（　　）元。
    A

    2905.98

    B

    3400

    C

    4358.97

    D

    5100


    正确答案： D
    解析：
    考虑到金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；因此当月增值税销项税额＝2000÷（1＋17％）×17％×10＝2905.98（元）。

  • 第24题：

    单选题
    某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（　）元。
    A

    6800

    B

    5200

    C

    3400

    D

    2600


    正确答案： D
    解析： 本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

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