多选题下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。A零售金银首饰的纳税人是消费者B委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C携带卷烟入境的纳税人是携带者D邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人E批发卷烟的纳税人是生产企业

题目
多选题
下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。
A

零售金银首饰的纳税人是消费者

B

委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业

C

携带卷烟入境的纳税人是携带者

D

邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人

E

批发卷烟的纳税人是生产企业

相似考题

1.多选题下列行为中，不征收或免征土地增值税的有()。A法定继承土地的行为B土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为C转让国有土地使用权的行为D土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为E企业之间交换房地产

2.单选题某联合企业2013年10月开采钨矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知钨矿石的资源税税率为8元/吨，锰矿石的资源税税率为6元/吨，该企业2013年10月应缴纳资源税（　　）元。[2014年真题]A 56000B 64000C 74000D 80000

3.单选题允许扣除项目的总额为（　　）万元。A 1564.35B 1523.5C 1470D 1394.35

4.单选题下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是（　　）。[2003年真题改编]A 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B 以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C 以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D 以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析： 零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工化妆品的纳税人是委托方；批发卷烟的纳税人为卷烟批发企业。
更多“下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    企业抄税后必须在10天之内将税额上报，逾期不报则()。
    A

    开票功能禁用

    B

    金税卡锁死

    C

    IC卡锁死

    D

    AB都是


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第2题：

    单选题
    某卷烟生产企业将某厂生产的某品牌的雪茄烟作为福利发给某厂职工。该类雪茄烟无同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，适用消费税税率为36%，则确定的组税价格为（）元。
    A

    9500

    B

    10500

    C

    15625

    D

    16406.25


    正确答案： B
    解析： 本题考核“消费税——视同销售的组价”相关知识。根据现行消费税的规定，纳税人将自产货物作为福利发给本厂职工应视同销售计算缴纳消费税。因为没有同类产品的价格，所以需要组成计税价格计税。应纳消费税=10000×（1+5%）÷（1-36%）=16406.25（元）

  • 第3题：

    单选题
    下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
    A

    纳税人以外汇结算车辆购置税的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币计算应纳税额

    B

    底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发同类型车辆最低计税价格的60%

    C

    车辆购置税价外征收，具有转嫁性

    D

    车辆购置税的计税依据为购买应税车辆向销售方支付的全部价款和价外费用，包括支付的增值税


    正确答案： A
    解析： 本题考核“车辆购置税——计税依据”相关知识。选项B．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发同类型车辆最低计税价格的70%；C．车辆购置税价外征收，不转嫁税负；D．车辆购置税的计税依据为购买应税车辆向销售方支付的泉币价款和价外费用，不包括支付的增值税。

  • 第4题：

    单选题
    某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（　　）万元。（关税税率为15%）
    A

    0

    B

    3

    C

    6

    D

    9


    正确答案： A
    解析：
    减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式如下：完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×[（1－补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）]，则该企业应纳关税＝60×（1－20÷60）×15%＝6（万元）。

  • 第5题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2019年4月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是()。
    A

    商场收取的返还收入应当计算销项税额2758.62元

    B

    商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额345.13元

    C

    商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额390元

    D

    商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元


    正确答案： A
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的当期“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。针对该企业上述业务，下列说法正确的有（）。
    A

    该企业当期应缴纳营业税4万元

    B

    当期应退该企业增值税税额为280万元

    C

    该企业当期应缴纳的教育费附加为8.52万元

    D

    该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

    E

    该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元


    正确答案： B,E
    解析： 首先，自然科学领域技术研发转让收入免征营业税，所以A选项错误；其次，增值税应纳税额为-280万元的绝对值小于400万元出口货物的“免抵退”税额，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120（元）；
    再次，该企业当期城建税和教育费附加的计算基数仅为该企业的免抵税额，应纳教育费附加=120×3%=3.6（万元），所以C选项错误；应纳城建税=120×7%=8.4（万元），所以D选项正确。

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，可以制定税收规范性文件的是（）。
    A

    省级税务机关

    B

    乡镇级税务机关

    C

    市级税务机关的内设机构

    D

    省级税务机关的直属机构


    正确答案： A
    解析： 县级以下税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不具有行政主体资格，不能以自己的名义制定税收规范性文件。

  • 第8题：

    多选题
    下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（　　）。
    A

    将自产应税消费品用于投资的

    B

    将自产应税消费品用于集体福利的

    C

    将自产应税消费品用于广告的

    D

    用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的

    E

    将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的


    正确答案： A,E
    解析：
    ABC三项属于视同销售应缴纳消费税的情形；D项，对生产的应税消费品在出厂环节计算缴纳消费税；E项，委托加工收回的已税消费品以不高于受托方计税价格直接销售时不再缴纳消费税。

  • 第9题：

    单选题
    对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按规定停止其出口退（免）税资格，停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定()为起始日。
    A

    之日

    B

    次日

    C

    次月1号

    D

    次月15号


    正确答案： D
    解析： 对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按规定停止其出口退（免）税资格，停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。

  • 第10题：

    多选题
    按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是（　　）。
    A

    比例税率

    B

    超额累进税率

    C

    固定税率

    D

    平均税率

    E

    定额税率


    正确答案： A,B
    解析：
    按相对量形式规定的征收比例可分为比例税率和累进税率，适用于从价计征的税种。

  • 第11题：

    多选题
    按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品

    B

    扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

    C

    扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

    D

    资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税

    E

    扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税矿产品的收购地


    正确答案： E,D
    解析： 选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；选项D，资源税以各种应税产品的课税数量计征资源税，课税数量根据情况可以是销售量、自用量、移送量或产量。

  • 第12题：

    单选题
    允许扣除的开发费用为（　　）万元。
    A

    200

    B

    150

    C

    110

    D

    60


    正确答案： B
    解析：
    房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内。则允许扣除的开发费用＝（300＋800）×10%＝110（万元）。

  • 第13题：

    多选题
    下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法不正确的有（　　）。
    A

    某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间应为6月份

    B

    某汽车厂采用托收承付方式结算，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

    C

    带料加工的、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为支付加工费的当天

    D

    某金银珠宝店销售金银首饰，并收讫销货款，其纳税义务发生时间为收讫销货款的当天

    E

    采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收到预收款的当天


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，采用赊销方式，为合同规定收款日的当天，所以纳税义务发生时间为5月份；B项，纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；C项，带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天；E项，采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

  • 第14题：

    单选题
    下列不属于13%低税率范围的是()。
    A

    中药饮片

    B

    咖啡豆

    C

    林苗栽植机械

    D

    煤炭


    正确答案： D
    解析： 本题考核低税率范围的知识点。煤炭本身不属于13%税率的药用植物范围。【该题针对“低税率范围”知识点进行考核】

  • 第15题：

    单选题
    企业抄税后必须在10天之内将税额上报，逾期不报则（）。
    A

    开票功能禁用

    B

    金税卡锁死

    C

    IC卡锁死

    D

    AB都是


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    单选题
    某商店为增值税小规模纳税人，2013年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。
    A

    262.14

    B

    270

    C

    320.39

    D

    360


    正确答案： D
    解析： 纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。金银首饰以旧换新业务，应该以新金银首饰的同期销售价格扣除旧金银首饰作价后的余额为计税依据。应纳增值税税额＝（7000＋2000）÷（1＋3%）×3%＝262.14（元）

  • 第17题：

    单选题
    某公司进口一批货物，海关审定的货价折合人民币600万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费5万元，发生的保险费无法确定。已知该货物适用的关税税率为30%，则该公司进口该批货物应缴纳关税()万元。
    A

    180.54

    B

    181.5

    C

    182.04

    D

    186.95


    正确答案： C
    解析： 如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价”加“运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司进口该批货物应缴纳的关税=（600+5）×（1+3‰）×30%=182.04（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    出口货物的关税完税价格应该包括（　　）。
    A

    离境口岸至境外口岸之间的运费

    B

    离境口岸至境外口岸之间的保险费

    C

    工厂至离境口岸之间的运费、保险费

    D

    出口关税


    正确答案： D
    解析：
    出口货物的关税完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，不包括出口关税和在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费以及在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

  • 第19题：

    多选题
    下列不属于增值税特点的是（）。
    A

    不重复征税，具有中性的特征

    B

    逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担着

    C

    在组织财政收入上具有稳定性和及时性

    D

    税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

    E

    能够平衡税负，促进公平竞争


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核“增值税——优点和特点”相关知识。增值税的特点：不重复征税；具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担着；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。选项CE属于增值税的优点。

  • 第20题：

    单选题
    按现行增值税政策规定，以下关于确定增值税销售额的说法，不正确的是（）。
    A

    金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

    B

    经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的仝部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额

    C

    经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

    D

    试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（）。
    A

    供热企业向居民个人供热

    B

    外国政府无偿援助进口物资

    C

    血站供应给医疗机构临床用血

    D

    煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气


    正确答案： D
    解析： 选项A，自2009年至2010年供暖期间，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税；选项B，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税；选项C，血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。

  • 第22题：

    单选题
    下列关税税率中，适用于原产地不明的进口货物的是()。
    A

    协定税率

    B

    特惠税率

    C

    普通税率

    D

    关税配额税率


    正确答案： A
    解析： 原产地不明的进口货物适用于普通税率。

  • 第23题：

    单选题
    根据车辆购置税的有关规定，车辆购置税是在应税车辆()征收。
    A

    上牌登记注册前的使用环节

    B

    购置环节

    C

    上牌登记的同时

    D

    出厂环节


    正确答案： D
    解析： 车辆购置税的应税行为是指在境内购置应税车辆使用的行为，购置的应税车辆不是用于自己使用的，不属于车辆购置税的征税范围。

  • 第24题：

    多选题
    下列表述符合生产企业出口货物申报程序和期限的有（　　）。
    A

    企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报

    B

    企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理消费税免税申报

    C

    企业当月出口的货物须在当月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报

    D

    企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。逾期的，企业不得申报免抵退税

    E

    企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

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