单选题当期增值税销项税额（　　）元。A 18407.08B 20800C 25012.26D 25918.31

题目
单选题
当期增值税销项税额（　　）元。
A

18407.08

B

20800

C

25012.26

D

25918.31

相似考题

1.增值税税负是增值税税负率简称,其计算公式正确的是()。A、税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售成本B、税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入C、税负率=当期应纳增值税÷当期全部销售额D、税负率=当期应纳增值税销项税额÷当期应税销售收入

2.某商场为一般纳税人，采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台含税售价6000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是43589.74元，注册税务师审核后，认为应当( )。A．调增销项税额87179.49元B．调减销项税额87179.49元C．调增销项税额43589.75元D．调减销项税额43589.75元

3.计算该企业当期应确认的增值税销项税额。

4.某被审计单位增值税当期销项税额80万元，当期进项税额70万元，其中购货非常损失2万元，在建工程领用材料相关进项税额4万元，则当期应纳增值税为（ ）。 A．16万元 B．10万元 C．6万元 D．4万元

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  • 第1题：

    某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用现金折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是()

    A.减少当期销项税额

    B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额

    C.增加销售费用，减少当期销项税额

    D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额


    答案：D

  • 第2题：

    某企业为一般纳税人，当期购进材料等货物40万元，增值税进项税额为68000元，当期购进的货物中有50000元改变了用途用于非应税项目，当期销售商品收入60万元，应计销项税额102000元，当期发生销售退回20000元，则本期企业应纳增值税税额为( )。

    A．39100

    B．34000

    C．102000

    D．93500


    正确答案：A
    解析：应纳税额=102000-20000×17%-350000×17%=39100元。

  • 第3题：

    企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用“红字”冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”专栏。（ ）


    正确答案：√
    略。

  • 第4题：

    某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。

    • A、冲减销售收入，但不减少当期销项税额
    • B、冲减销售收入，同时减少当期销项税额
    • C、增加销售费用，减少当期销项税额
    • D、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

    正确答案:D

  • 第5题：

    某被审计单位增值税当期销项税额80万元，当期进项税额70万元，其中购货非常损失2万元，在建工程领用材料相关进项税额4万元，则当期应纳增值税为（）。

    • A、16万元
    • B、10万元
    • C、6万元
    • D、4万元

    正确答案:A

  • 第6题：

    在我国，当期应纳的增值税主要取决于哪些因素（）

    • A、价格
    • B、当期销项税额
    • C、当期进项税额
    • D、成本

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    问答题
    该自行车厂当期的增值税销项税额。

    正确答案：
    销售800辆自行车给予8%的现金折扣,不应减少销售额;逾期未收回包装物没收的押金应换算为不含税销售额再并入销售额中计算增值税销项税额。则:
    该自行车厂当期的增值税销项税额=(800×280+500×280)×16%+60000÷(1+16%)×16%=66515.86(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    在我国，当期应纳的增值税主要取决于哪些因素（）
    A

    价格

    B

    当期销项税额

    C

    当期进项税额

    D

    成本


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元


    正确答案： C
    解析： 商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商场当期可以抵扣的进项税额=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）：当期销项税额=100000/（1+17%）×17%=14529.91（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某被审计单位增值税当期销项税额80万元，当期进项税额70万元，其中购货非常损失2万元，在建工程领用材料相关进项税额4万元，则当期应纳增值税为（）。
    A

    16万元

    B

    10万元

    C

    6万元

    D

    4万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    该服装厂当期增值税销项税额为（　　）元。
    A

    16598.97

    B

    17479.49

    C

    19658.97

    D

    20115.23


    正确答案： A
    解析：
    该服装厂当期增值税销项税额＝150×（100＋100）÷（1＋17％）×17％＋（400＋100）×180×17％＝19658.97（元）。

  • 第12题：

    不定项题
    当期应确认增值税的销项税额是（  ）元。
    A

    921. 20

    B

    2 621. 20

    C

    3 981. 20

    D

    3320.18


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于增值税表述正确的有()。

    A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

    C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

    D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税


    答案：ABC

  • 第14题：

    增值税一般纳税人采用标准计税方法计算应纳增值税额，其计算公式如下：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。（ ）


    正确答案：×
    每次收人4 000元以下的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=(每次收入额-800元)×20%×(1-30%)

  • 第15题：

    某被审计单位增值税当期销项税额80万元：当期进项税额70万元，其中购货非常损失进项税2万元。则当期应纳增值税为( )

    A.8
    B.10
    C.6
    D.12

    答案：D
    解析：
    根据税法规定非常损失与在建工程用进项税需要转出，80-70+2=12。

  • 第16题：

    计算增值税时，一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。

    • A、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额
    • B、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
    • C、应纳税额=销售额×税率
    • D、应纳税额=买价×税率

    正确答案:B

  • 第17题：

    增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。

    • A、发生进货退出或折让当期的进项税额
    • B、发生进货退出或折让当期的销项税额
    • C、发生进货退回或折让当期的进项税额
    • D、发生进货退回或折让当期的销项税额

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    该企业当期增值税的销项税额为（　　）元。
    A

    64129.12

    B

    41526.33

    C

    57859.20

    D

    46026.33


    正确答案： A
    解析：
    固体盐和液体盐适用13%的增值税税率，食用盐适用9%的增值税税率。该企业当期增值税的销项税额＝（12430＋490500＋490500/1800×200）÷（1＋13%）×13%＝64129.12（元）。

  • 第19题：

    问答题
    该食品加工厂当期的增值税销项税额。

    正确答案：
    该食品加工厂当期的增值税销项税:
    销售玉米渣的销项税=21000×10%=2100(元);
    玉米渣属于初级农产品,适用10%的增值税税率,无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×10%=233.33(元);
    饼干属于对农产品的深加工,适用16%的增值税税率,销售夹心饼干的销项税=100000×16%=16000(元);
    转让设备的销项税=8000÷(1+16%)×16%=1103.45(元);
    允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂广告,属于不动产租赁,增值税销项税额=80000÷(1+10%)×10%=7272.73(元)。
    当期销项税额合计=2100+233.33+16000+1103.45+7272.73=26709.51(元)。
    注:因设备是在增值税转型后购入,已经在购进时抵扣过进项税额,则转让时不能按照简易方法计税,应该按照16%的增值税税率计算需要缴纳的增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    当期增值税销项税额。

    正确答案：
    当期销项税额=160000÷(1+16%)×16%=22068.97(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元


    正确答案： B
    解析：
    商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。商场当期可以抵扣的进项税额＝100000/（1＋13%）×13%－20000/（1＋13%）×13%＝9203.54（元）；当期销项税额＝100000/（1＋13%）×13%＝11504.42（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某被审计单位增值税当期销项税额80万元：当期进项税额70万元，其中购货非常损失进项税2万元。则当期应纳增值税为（）
    A

    8

    B

    10

    C

    6

    D

    12


    正确答案： B
    解析： 根据税法规定非常损失逾在建工程用进项税需要转出，80-70+2=12。

  • 第23题：

    判断题
    企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用"红字"冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"专栏。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用"红字"冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"专栏。

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