多选题根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有（ ）。A评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任B注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见C为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供咨询的同时为其提供内部控制审计服务D注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加描述段予以披露
题目
多选题
根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有（ ）。
A
评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任
B
注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
C
为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供咨询的同时为其提供内部控制审计服务
D
注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加描述段予以披露
相似考题
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第1题：
单选题以下选项中，说法正确的是( )。A公司宗旨旨在阐述公司长期的战略意向
B公司宗旨是公司为其经营活动所确立的基本信念和行为准则
C公司宗旨是一种用于衡量工作成绩的标准
D公司宗旨反映了公司的存在理由
正确答案： D解析： -
第2题：
单选题为了更有效解决公司内部治理问题，董事会一般可以下设几个专门委员会，分别从事各方面的工作。下列各项中不属于提名委员会主要职责的是( )。A分析董事会构成情况
B制定董事选择的标准和程序
C确定董事候选人提交股东大会表决
D制定董事考核的标准
正确答案： B解析： -
第3题：
问答题松下电器产业公司是世界上最大的电器公司之一，其合理的组织结构是成功的关键因素之一。松下电器公司采用分级管理、分级核算。公司经营管理分两级，即总公司一级，业务部门一级。总公司设有最高领导层与一套健全的职能机构。总公司以下按照不同产品设立业务部门，业务部门经理对该业务部门的经营管理负总责，业务部门下设职能机构。 总裁松下幸之助以集中四个主要功能来平衡分权之举。首先，松下设立严格的财务制度，由财务主管负责直接向总裁报告其财务状况，并且订立了严格的会计制度；其次，松下建立公司银行，各部门的利润都汇总于此，同时各部门增加投资时，必须向公司银行贷款；第三，实行人事管理权的集中，松下认为人才是公司最重要的资源，每一位超过初中学历的员工都必须经过总公司的仔细审核，所有的管理人员的升迁都必须经过总公司的仔细审查；第四，松下公司采取集中训练制度，所有的员工都必须经过松下价值观的训练，认同企业的价值观，努力为企业创造价值做出贡献。 这样就形成了一种分权与集权的结合，但世界市场风云变幻莫测，分权与集权的机械式结合并不总是能应付自如。因此，松下公司总是不断地根据实际情况，对其结合方式和程度进行调整，以确保其组织的活力。 松下公司所有的员工都必须经过松下价值观的训练，认同企业的价值观，努力为企业创造价值做出贡献。简述企业文化为企业创造价值的途径。正确答案： 企业文化为企业创造价值的途径包括：
①文化简化了信息处理；
②文化补充了正式控制；
③文化促进合作并减少讨价还价成本。解析： 暂无解析 -
第4题：
填空题国家电网企业文化的落地，关键是将企业文化贯穿在企业的（）之中，融合在员工的工作质量之中，落实在员工的行为自觉之中。正确答案： 管理解析： 暂无解析 -
第5题：
多选题老乐公司是一个普通食品生产商，下列各种情况，构成企业威胁的有（）。A食品安全与质量监管体系越来越严格
B人民生活水平提高，对健康食品的要求越来越高
C公司的产品次品率比较高
D国内高档次的餐饮消费持续疲弱
正确答案： A,D解析： 本题考核SWOT分析的相关内容。威胁是随着企业外部环境的改变而产生的不利于企业的时机，选项A、B都是企业的外部环境导致的不利时机。选项C属于企业内部环境产生的不利因素，属于企业的劣势；选项D是外部环境产生的有利时机，属于企业的机会。 -
第6题：
单选题甲公司是一家上市公司，2016年成立了内部控制评价组对公司内部控制进行评价。评价组在对销售业务内部控制进行测试时，任意抽取了一笔销售业务，获取了原始单据，跟踪交易从产生到会计处理、信息系统、财务报告编制和报告的全过程。该评价组运用的内部控制评价方法是（）。A比较分析
B穿行测试
C抽样
D实地查验
正确答案： D解析： 穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本，获取原始单据、跟踪交易从最初起源，到会计处理、信息系统和财务报告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程。所以，选项B正确。 -
第7题：
单选题下列关于钻石模型分析的说法错误的是（）。A钻石模型分析试图对能够加强企业在行业中的竞争优势的企业特征进行分析
B钻石模型是波特提出的
C需求条件主要是本国市场的需求
D一个国家的竞争优势其实可以从不利的生产要素中形成
正确答案： B解析： 本题考核钻石模型分析。钻石模型分析是试图对能够加强国家在行业中的竞争优势的国家特征进行分析。 -
第8题：
多选题收缩战略的方式包括（）。A紧缩与集中战略
B转向战略
C放弃战略
D多元化战略
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题案例分析题：大明是B企业的负责人，该企业主要经营出口业务。去年年底，在看了一些平衡计分卡资料后，他认为将平衡计分卡引进企业是十分必要的。根据2002年公司业务发展，他将出口额增长12000万元作为2003年的战略目标，并且根据平衡计分卡的要求将这个战略指标层层分解，落实到各个部门的员工头上。在2003年的第一个季度，大明发现平衡计分卡确实给公司带来了很好的效益，甚至比自己最初定下的财务目标还要高出不少。正当他为此暗暗高兴，认为自己实施平衡计分卡取得了成效的时候，2003年3月份的SARS和5月份伊拉克战争，使企业一下子陷入了危机之中。所以就形势看，出口额能增长5000万元就是奇迹了。在大明看来“什么卡也卡不住天灾人祸”，我们现在所能做的只有降低当初制定的目标。要求：（1）简要回答平衡计分卡的含义；（2）简述平衡计分卡包括的角度；（3）分析该公司在运用平衡计分卡时存在的不当之处；（4）针对这些不当之处，指出该公司应如何改进。正确答案： （1）卡普兰和诺顿提出了名为平衡计分卡的方法，它是一种平衡四个不同角度的衡量方法。具体而言，平衡计分卡平衡了短期与长期业绩、外部与内部的业绩、财务与非财务业绩以及不同利益相关者的角度，包括：财务角度、顾客角度、内部流程角度、创新与学习角度。平衡计分卡的定义是：“平衡计分卡表明了企业员工需要什么样的知识技能和系统，分配创新和建立适当的战略优势和效率，使企业能够把特定的价值带给市场，从而最终实现更高的股东价值。”（2）平衡计分卡包括四个角度：①财务角度平衡计分卡在财务角度中包含了股东的价值。财务角度主要关注股东对企业的看法，以及企业的财务目标。用来评估这些目标是否已达到的方法主要是考察管理层过去的行为，以及这些行为导致的财务上的结果，通常包括利润、销售增长率、投资回报率以及现金流。②顾客角度运用平衡计分卡从更广、更平衡的角度来考虑企业的战略目标和绩效考核时，一定要非常重视客户。企业的平衡计分卡最典型的客户角度通常包括：定义目标市场和扩大关键细分市场的市场份额。③内部流程角度把管理重心放在流程再造上将对促进组织改进起一个十分重要的作用，运用平衡计分卡的一个重要原因就在于它对业务流程的关注。业务流程角度包括一些驱动目标，它们能够使企业更加专注于客户的满意度，并通过开发新产品和改善客户服务来提高生产力、效率、产品周期与创新。④创新与学习角度平衡计分卡最大的优点就是能够把创新与学习列为四个角度中的一个。（3）只根据往年经验对当年销售作估计不算是公司的战略。战略要处理的实际上是对公司未来发展可能造成危害和提供机会的变化。这就是营运和战略的本质区别。战略管理能力强的公司会密切关注内外环境的变化，主动利用机会、避开危机，求得快速发展。平衡计分卡是表明企业员工需要什么样的知识技能和系统，分配创新和建立适当的战略优势和效率，使企业能够把特定的价值带给市场，从而最终实现更高的股东价值的管理工具。该公司的错误在于把年度销售计划当战略；把实施平衡计分卡当作“目标层层分解”那么简单。年度销售计划、利润指标并不是真正的战略。（4）企业应该把实施平衡计分卡当作提高战略管理能力的契机，而不是避重就轻或知难而退。该企业把实施平衡计分卡当成“目标层层分解”，简单化对待是不合适的。应注意将平衡计分卡的实施与以下方面结合：平衡计分卡需要与组织的愿景、战略紧密联系；平衡计分卡要强调横向协调；不仅要做业务部门平衡计分卡，也要将职能部门纳入管理；将平衡计分卡根据因果关系层层分解；平衡计分卡要与管理流程结合；平衡计分卡要与奖励（浮动薪酬）结合；决策层一定要参与以及引起足够的重视；要把平衡计分卡高于其他体系对待而不是当作其他体系的一部分；企业一定要有真正的平衡计分卡专家把航。解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题下列属于革命性变革特点的有（ ）。A在企业生命周期中不经常发生
B稳定地推进变革
C影响企业体系的某些部分
D影响整个企业体系
正确答案： C,A解析：
革命性变革的特点有：①在企业生命周期中不经常发生；②全面转化；③影响整个企业体系。BC两项属于渐进性变革的特点。 -
第11题：
多选题下列指标中，在平衡计分卡中被归为滞后指标的有（）。A市场份额
B客户满意度
C可选性
D客户关系
正确答案： A,D解析： 顾客角度：目标市场的销售额（或市场份额）以及客户保留率、新客户开发率、客户满意度和盈利率称为滞后指标。时间、质量、价格、可选性、客户关系和企业形象称为潜在的领先指标。 -
第12题：
单选题由于对内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败。此风险属于（ ）。A战略风险
B运营风险
C市场风险
D技术风险
正确答案： B解析： -
第13题：
单选题可扩展商业报告语言（XBRL）是一种基于XML（即可扩展标记语言）的会计报表标记语言，用于商业和财务信息的定义和交换。XBRL是融合信息技术与会计技术的一种用于企业、政府部门、监管机构的会计数据电子化交流的标准化计算机语言。通过信息技术，实现财务信息的标准化，以建立或实现会计信息的提供、获取、传输、交换、分析比较等共有平台，方便信息使用者有效快捷的使用这些信息，从而达到数出一门，资源共享。XBRL凭借其高扩展性、高灵活性、高效率、清晰易读等优势受到了世界各国的青睐。按照PEST分析法，XBRL的应用属于（ ）。A政治和法律因素
B经济因素
C社会和文化因素
D技术因素
正确答案： D解析：
PEST分析用于外部宏观环境分析，包括：政治和法律因素、经济因素、社会和文化因素以及技术因素。XBRL是融合信息技术与会计技术的一种用于企业、政府部门、监管机构的会计数据电子化交流的标准化计算机语言，属于技术因素。 -
第14题：
问答题某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款：（3）为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。正确答案： 该公司制定的内部控制系统存在以下缺陷：（1）《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》明确提出要求：企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。同时强调，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等（即通常所说的“三重一大”），应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度；任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。该公司规定重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批，不符合《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》的要求。（2）按照《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》的要求，办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分设，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。销售与收款属于不相容岗位，该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取货款，违背了不相容职务分离控制的要求。（3）按照《企业内部控制应用指引第12号-担保业务》的要求，企业应当加强对子公司担保业务的统一监控，企业内设机构未经授权不得办理担保业务；企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当予以回避。该公司规定允许分公司自行决定是否对外提供担保，属于授权不当。解析： 详见答案。 -
第15题：
单选题波士顿矩阵的应用中，收割战略不适用的业务是（）：A现金牛业务
B瘦狗业务
C问题业务
D明星业务
正确答案： C解析： 收割战略主要是为了获得短期收益，目标是在短期内尽可能地得到最大限度的现金收入。对处境不佳的“现金牛”类业务及没有发展前途的“问题”类业务和“瘦狗”类业务可视情况采取该策略。 -
第16题：
单选题下列关于战略控制和预算控制的说法中，不正确的是（）。A战略控制的期间长于预算控制
B预算控制的重点是内部，战略控制的重点是外部
C预算控制采用定量方法，战略控制既采用定量方法，也采用定性方法
D预算控制通常在预算期之后采用纠正行为，战略控制是不断纠正行为
正确答案： D解析： 本题考核战略控制和预算控制的相关内容。预算控制的重点是内部，战略控制的重点是内部和外部，所以选项B的说法不正确。 -
第17题：
问答题简要分析兰微公司为阻止光美公司进入微波炉产业所设置的行为性障碍。正确答案：解析： -
第18题：
单选题为响应“万众创业、大众创新”的号召，刚毕业的小明和几个同学开办了一个小型食品加工厂.由小明直接管理厂里的大小事务，其同学执行其安排的任务，整个工厂发展非常稳定.该食品加工厂采取的组织结构是（）.A职能制组织结构
B创业型组织结构
C事业部制组织结构
DM型企业组织结构
正确答案： A解析： 因为小明直接管理厂里的大小事务，所以该厂采取的组织结构是创业型组织机构. -
第19题：
单选题下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第14号一财务报告》规定的是（）。A在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试
B企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
C对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行
D财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供
正确答案： D解析： 选项A错误，应该是在编制年度财务报告前，进行资产清查和资产减值测试。选项B错误，应该是企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告。选项D错误，应该是由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。 -
第20题：
单选题下列有关传统风险管理和全面风险管理的说法中，不正确的是（）。A传统风险管理主要涉及财务会计主管和内部审计等部门负责，就单个风险个体实施风险管理
B全面风险管理在高层的参与下，每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任
C传统风险管理是事后反应式的风险管理方法，即先检查和预防经营风险，然后采取应对措施
D全面风险管理不必包罗万象，但要求能应对商业计划的所有方面
正确答案： D解析： 本题考核风险管理的范围。全面风险管理必须是包罗万象的，能应对商业计划的所有方面。 -
第21题：
单选题甲有限责任公司在进行战略实施之后，各董事提出了战略控制的步骤，你认为正确的是（ ）A执行策略检查-识别各个阶段业绩的里程碑-设定目标的实现层次-监控-奖励
B识别各个阶段业绩的里程碑-执行策略检查-监控-设定目标的实现层次-奖励
C监控-执行策略检查-识别各个阶段业绩的里程碑-设定目标的实现层次-奖励
D设定目标的实现层次-执行策略检查-识别各个阶段业绩的里程碑-监控-奖励
正确答案： C解析： 本题考核战略失效与战略控制的知识点。
战略控制系统的步骤：(1)执行策略检查;(2)根据企业的使命和目标，识别各个阶段业绩的里程碑;(3)设定目标的实现层次，不需要专门定量;(4)对战略过程的正式监控;(5)奖励。 -
第22题：
单选题根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的规定，下列不得办理担保业务的是（）。A没有经过授权的甲公司财务部门
B上海证券交易所上市的乙公司
C中国商业银行
D刚刚成立一年的丙公司
正确答案： B解析： -
第23题：
单选题甲公司是一家国际知名洗涤用品公司，计划与国内某企业建立合资企业。双方谈判中，由于中方坚持保留自有品牌。甲公司最后同意在合资企业中同时采用外方和中方两个品牌。根据以上信息可以判断，甲公司的这种行为模式属于（）。A对抗
B折中
C协作
D和解
正确答案： B解析： 折中是中等程度的坚定性和中等程度的合作性行为的组合。该洗涤用品公司和国内企业最终同时采用两方品牌，属于折中行为 -
第24题：
单选题某创业三年的净水器生产企业，大股东以其拥有的国内先进的渗透膜技术以及部分现金投入企业进行生产经营，近两年销售额年均增幅在25％以上。为了获得拓展污水处理工程业务所需的资金，并将长期借款置换为权益资本，企业刚完成向机构投资者募集资金。根据财务风险与经营风险搭配理论，该企业属于（）。A高经营风险与高财务风险
B低经营风险与高财务风险
C高经营风险与低财务风险
D低经营风险与低财务风险
正确答案： C解析： 因为该企业仅创业三年，虽销售额增长较快，但企业仍处在初创期，因此，经营风险较高，因此应选择较低财务风险的融资战略，故采用权益资本方式融资，向机构投资者募集资金，避免大量使用负债。