单选题甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（ ）万元。A 3B 5C 9D 13

题目
单选题
甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（  ）万元。
A

3

B

5

C

9

D

13

相似考题

1.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)从某农场收购小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额20万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元A.0B.2C.230D.260

2.2019年6月某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批初级农产品用于生产13%税率的货物,收购凭证注明金额10000元,则该项业务可抵扣的进项税额为( )元。A.1300B.1100C.900D.1000

3.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。2010年4月购人生产用免税农产品一批，收购发票上注明价款为500 000元，以现金支付，另外，以银行存款支付运杂费3 000元，该批农产品的采购成本为503 000元。（ ）

4.甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为( )万元。A、3.05B、3.12C、3.66D、3.97

更多“甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购”相关问题

  • 第1题：

    甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元?


    答案：11(万元)
    解析：可以抵扣的进项税额=100×11%=11(万元)。

  • 第2题：

    甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是()万元。

    A、3

    B、5

    C、11

    D、13


    答案：D
    解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

  • 第3题：

    某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的人账成本是()元。

    A．11050

    B．8500

    C．76500

    D．73950


    正确答案：D

  • 第4题：

    某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（　）元。

    A.150
    B.200
    C.1815
    D.2000

    答案：C
    解析：
    购入农业生产者自产农产品可以按销售发票或收购发票上注明的价款计算抵扣9%的进项税，其相应的运费进项税也可以抵扣。但此处为小规模运输公司，则进项为3%。用于生产销售或委托受托加工13%税率货物可抵扣10%的进项税。注意本题，如果购入的黄桃用于生产罐头的话，由于罐头是13%税率，所以黄桃可以计算抵扣10%的进项税。但10%的进项税有9%是购入黄桃时抵扣，另外1%要领用时抵扣。所以，本题应当先抵扣9%的进项税。可以抵扣的进项税额＝20000×9%＋500×3%＝2200＋15＝1815（元）。

  • 第5题：

    某企业(增值税一般纳税人)2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000(1-9%)×9%=270.99(元)，该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01(元)

  • 第6题：

    某糕点厂2020年6月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。账务处理：
    　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　18200
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1800
    　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 20000
    　　问题：下列情形应如何进行账务处理？
    　　（1）该企业将账面价值9100元的面粉用于交际应酬。
    　　（2）用面粉生产糕点，之后将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。


    答案：
    解析：
    （1）该企业将外购的账面价值9100元的面粉用于交际应酬
    　　应转出的进项税额＝9100/（1－9%）×9%＝900（元）
    　　借：管理费用——业务招待费　　　　　　　 10000
    　　　　贷：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　9100
    　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　900
    　　（2）将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。
    　　借：管理费用——业务招待费　　　　　　　　9300
    　　　　贷：库存商品 　　　　　　　　　　　　　　　8000
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1300

  • 第7题：

    某企业（增值税一般纳税人）2013年10月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、5120
    • B、5394.25
    • C、5980
    • D、6174.25

    正确答案:D

  • 第8题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。

    • A、2.2
    • B、2.178
    • C、2.6
    • D、2.574

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）
    A

    12.82

    B

    9.58

    C

    10.85

    D

    15.52


    正确答案： D
    解析： 当期准予抵扣的进项税额=100×13%+10×11%=14.1（万元），甲企业上述业务应缴纳增值税=234/（1+13%）×13%-14.1=12.82（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业（增值税_般纳税人）向农业生产者收购一批免税农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，取得运输发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（　　）元。
    A

    13000

    B

    13140

    C

    17000

    D

    17340


    正确答案： C
    解析：
    农业生产者销售自产农业产品免交增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方开具的增值税专用发票，但收购者可以按农产品收购发票或销售发票上注明的价款和13％的扣除率计算抵扣进项税。运输费用按照7％的扣除率计算抵扣进项税。该企业可计算抵扣进项税=100000×13％+2000×7％=13140（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（）元。
    A

    11050

    B

    8500

    C

    14450

    D

    73950


    正确答案： A
    解析： 本题考核农产品的入账成本的计算。可抵扣进项税额＝85000×13％＝11050(元)。
    提示：免税农产品是指由农业生产者销售的自产农业产品，这里所说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候免征增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税专用发票。但是税法有优惠政策，收购者可以按照农产品收购凭证上注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额。

  • 第12题：

    单选题
    某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。
    A

    2366.30

    B

    2370.88

    C

    2600

    D

    2670


    正确答案： D
    解析： 可以抵扣的进项税额=20000×13%+1000×7%=2600+70=2670（元）。

  • 第13题：

    甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是多少万元?


    答案：13(万元)
    解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

  • 第14题：

    甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是()万元。

    A、3

    B、5

    C、11

    D、13


    答案：D
    解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

  • 第15题：

    某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税（　）元。


    A.360

    B.09.19

    C. 500.53

    D.680

    答案：A
    解析：
    本题考查一般纳税人应纳税额的计算。

    纳税人购进免税农产品用于生产销售或委托受托加工“9%税率货物”（如将农产品清洗、封装的简单加工业务），按照“农产品收购发票”或“农产品销售发票”上注明的买价和9%的扣除率，计算抵扣进项税额。应纳税额=12 000×9%－8 000×9%＝360（元）

  • 第16题：

    某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000/（1-9%）×9%=270.99（元），该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01（元）。

  • 第17题：

    A市甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月向烟农收购一批烟叶，全部领用加工烟丝，农产品收购发票上注明烟叶收购价款100000元，并按规定支付了价外补贴，下列各项中，正确的有（ ）。

    A.甲企业应缴纳烟叶税20000元
    B.甲企业应缴纳烟叶税22000元
    C.甲企业准予抵扣的进项税额为13200元
    D.甲企业准予抵扣的进项税额为15840元

    答案：B,D
    解析：
    实际支付的价款总额=烟叶收购价款+价外补贴=烟叶收购价款×（1+10%）=100000×（1+10%）=110000（元），烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×税率=110000×20%=22000（元），准予抵扣的进项税额=（110000+22000）×12%=15840（元）。

  • 第18题：

    下列属于农产品收购或销售发票的有（）。

    • A、农业生产者开具的收据
    • B、零散经营的农户收购单位向农民开具收购发票
    • C、小规模纳税人销售农产品开具增值税普通发票
    • D、农业生产者销售自产农产品（免税）开具的农产品销售发票

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）

    • A、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
    • B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额
    • C、购进生产模具的进项税额可以抵扣
    • D、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列属于农产品收购或销售发票的有（）。
    A

    农业生产者开具的收据

    B

    零散经营的农户收购单位向农民开具收购发票

    C

    小规模纳税人销售农产品开具增值税普通发票

    D

    农业生产者销售自产农产品（免税）开具的农产品销售发票


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    2018年12月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的入账成本是（　　）元。
    A

    11050

    B

    85000

    C

    76500

    D

    75650


    正确答案： D
    解析：
    免税农产品是指由农业生产者销售的自产农业产品，这里所说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候免征增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税专用发票。但是税法有优惠政策，收购者可以按照农产品收购凭证上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。题中，农产品可抵扣进项税额＝85000×10%＝8500（元）；入账成本＝85000－8500＝76500（元）。

  • 第22题：

    问答题
    某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产应税货物，在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？计入采购成本的金额是多少？

    正确答案：
    可计算抵扣的增值税进项税额=100000×13%=13000(元);计入采购成本的金额为100000-13000=87000(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    2014年2月，某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100，000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得货物运输业增值税专用发票，运费金额1200元，该企业此项业务可以抵扣的增值税进项税额为多少元？

    正确答案： 该企业可抵扣的进项税额=100，000*13%+1200*11%=13132（元）
    解析： 暂无解析

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