单选题甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。（2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。A 260B 290C 295D 315

题目
单选题
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
A

260

B

290

C

295

D

315

相似考题

1.甲企业为居民50 企业，主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下： （ 1）取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。 （2）缴纳增值税 900万元、资源税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。 （ 3）发生广告费和业务宣传费 1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4100万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的 15%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。A.出租设备收入60万元 B.国债利息收入40万元 C.技术服务收入700万元 D.出售房产收入400万元

2.（2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。 A.1720 B.1585 C.1805 D.1820

3.（2018年）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下： （1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。 （2）符合条件的广告费支出1500万元。 （3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。 （4）全年利润总额为900万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）。 A.出租闲置设备收入500万元 B.国债利息收入50万元 C.销售电冰箱收入8000万元 D.理财产品收益30万元

4.甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下： （ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。 （2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。 （ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。 （ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。 已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.接受捐赠收入10万元 B.产品销售收入2000万元 C.股息收益200万元 D.国债利息收入30万元

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 根据企业所得税法的规定应税收入是610（400+200+10），可以税前扣除的成本费用是350（50+300），所以甲公司的应纳税所得额是260（610-350）。
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  • 第1题：

    （2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
    （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
    （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
    （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
    已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

    A.出售设备收入20万元
    B.销售商品收入5000万元
    C.转让土地使用权收入300万元
    D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

    答案：D
    解析：
    选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ABC属于“应税收入”，选项 D属于“免税收入”。

  • 第2题：

    （2015年）甲企业为居民纳税人，主要从事服装的生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
    （1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
    （2）缴纳增值税900万元、消费税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
    （3）发生广告费和业务宣传费1500万元。
    （4）其他可在企业所得税税前扣除的成本和费用为4100万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售（营业）收入的15%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲企业的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

    A.出租设备收入60万元
    B.国债利息收入40万元
    C.技术服务收入700万元
    D.出售房产收入400万元

    答案：B
    解析：
    （ 1）选项 ACD：属于应税收入；（ 2）选项 B：属于免税收入。

  • 第3题：

    甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： （1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）； （2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）； （3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。计算甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。


    正确答案: 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）；
    甲公司2017年度企业所得税应纳税额=1820×15％=273（万元）；
    甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴的税款=273-250=23（万元）。

  • 第4题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

    • A、销售商品收入400万元
    • B、出售一栋厂房收入200万元
    • C、国债利息收入5万元
    • D、接受捐赠收入10万元

    正确答案:C

  • 第5题：

    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。


    正确答案: ①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税。
    ②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，企业接受捐赠收入属于应税收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

  • 第6题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

    • A、出售设备收入20万元
    • B、销售商品收入5000万元
    • C、转让土地使用权收入300万元
    • D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

    正确答案:D

  • 第7题：

    居民企业甲公司的下列收益中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

    • A、销售边角料收入40万元
    • B、产品销售收入800万元
    • C、国债利息收入5万元
    • D、抵债产品售价60万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

    • A、甲公司应当自2017年年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
    • B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市
    • C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
    • D、甲公司2017纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    甲公司下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（　　）。
    A

    产品销售收入2000万元

    B

    银行存款利息收入5万元

    C

    逾期未退包装物押金收入0.5万元

    D

    国债利息收入15万元


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    居民企业甲公司的下列收益中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。
    A

    销售边角料收入40万元

    B

    产品销售收入800万元

    C

    国债利息收入5万元

    D

    抵债产品售价60万元


    正确答案： B,A
    解析： 选项D:不必在我国缴纳企业所得税。

  • 第11题：

    不定项题
    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
    A

    甲公司应当自2017年年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

    B

    甲公司企业所得税的纳税地点为A市

    C

    甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

    D

    甲公司2017纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止


    正确答案： D
    解析： （1）选项AD://企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴（年度终了之日起5个月内），多退少补。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（2）选项B：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机梅所在地为纳税地点。（3）选项C://企业应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
    A

    1720

    B

    1585

    C

    1805

    D

    1820


    正确答案： D
    解析： （1）本题应采用直接法计算应纳税所得额；（2）免税投资收益80万元不计入，各项不得扣除的项目（5万元、30万元、10万元、50万元）不减除，甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）。

  • 第13题：

    （2016年）甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
    （1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
    （2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
    （3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
    （4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
    已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。


    A.接受捐赠收入10万元
    B.产品销售收入2000万元
    C.股息收益200万元
    D.国债利息收入30万元

    答案：A,B
    解析：
    选项 CD：属于免税收入。

  • 第14题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。

    • A、260
    • B、290
    • C、295
    • D、315

    正确答案:A

  • 第15题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

    • A、出售设备收入20万元
    • B、销售商品收入5000万元
    • C、转让土地使用权收入300万元
    • D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

    正确答案:D

  • 第16题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

    • A、税收滞纳金2万元
    • B、赞助支出20万元
    • C、被没收财物的损失15万元
    • D、合同违约金50万元

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

    • A、环保罚款50万元
    • B、赞助支出30万元
    • C、税收滞纳金5万元
    • D、被没收财物的损失10万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

    • A、环保罚款50万元
    • B、赞助支出30万元
    • C、税收滞纳金5万元
    • D、被没收财物的损失10万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。


    正确答案:甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。

  • 第20题：

    不定项题
    甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（   ）。
    A

    出租闲置设备收入500万元

    B

    国债利息收入50万元

    C

    销售电冰箱收入8000万元

    D

    理财产品收益30万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
    A

    甲公司应当自2017年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

    B

    甲公司企业所得税的纳税地点为A市

    C

    甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

    D

    甲公司2017年的纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是()万元。
    A

    1720

    B

    1585

    C

    1805

    D

    1820


    正确答案： D
    解析： （1）本题应采用直接法计算应纳税所得额；（2）免税投资收益80万元不计入，各项不得扣除的项目（5万元、30万元、10万元、50万元）不减除，甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业2017年结转未扣除广告费12万元，2018年，取得商品销售收入80万元、厂房租金收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元，实际发生广告费支出4万元，则2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为()万元。
    A

    4

    B

    12

    C

    16

    D

    18


    正确答案： B
    解析：

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