不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17

题目
不定项题
某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是（）。
A

工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

B

职工福利费应调增应纳税额22万元

C

职工福利费可以据实扣除

D

职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

相似考题

1.甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；转让自己使用过的机器设备取得收入80万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为（）万元。

2.某制造企业为增值税一般纳税人，2019年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元（3）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。（4）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。要求：确定该纳税人收入总额、营业收入。

3.某居民企业从事产品生产销售，2018年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入5 000万元；取得不含税运费收入5万元，违约金收入1万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益50万元； （3）税金及附加100万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业 当年共缴纳150万元增值税； （4）营业外支出300万元，其中被工商机关罚款20万元，直接对外捐赠50万元，通过政府部门向贫困地 区捐款80万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费10.5万元，职工福利费80万元，职工教 育经费80万元。 已知，企业全年利润总额为600万元；职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额的14％、2％、8％的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）下列各项收入中，应计入企业所得税收入总额的是（ ）。A.不含税运费收入 B.违约金收入 C.权益性投资收益 D.销售产品收入

4.某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2010年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。要求：计算企业2010年企业所得税的应纳税额。

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  • 第1题：

    某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。 下列表述中正确的是（）。

    • A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
    • B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
    • C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
    • D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入

    正确答案:B,C

  • 第2题：

    问答题
    某企业2010年生产经营情况如下：　　(1)产品销售收入900万元;　　(2)出租固定资产收入60万元;　　(3)产品销售费用65万元;　　(4)产品销售成本700万元;　　(5)增值税120万元，其他流转税金20万元;　　(6)清理固定资产净损失3万元。　　根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2010年度应纳所得税额并说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第3题：

    问答题
    某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元； (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元； (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)； (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。

    正确答案： (1)直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额＝800－60＝740(万元)；
    (2)工会经费限额＝800×2％＝16(万元)，应调增应纳税所得额＝17．5—16＝1．5(万元)；
    (3)职工福利费限额＝800×14％＝112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除；
    (4)职工教育经费限额＝800×2．5％＝20(万元)，应调增应纳税所得额＝45－20＝25(万元)；
    (5)工资及三项经费纳税调增＝1000—800＋1．5＋25＝226．5(万元)；
    (6)应纳税所得额＝9000—3500—200—1000—200—1200—740＋226．5＝2386．5(万元)；
    该企业2013年应缴纳企业所得税＝2386．5×25％＝596．625(万元)。．
    解析： 本题主要考核了企业所得税扣除项目及标准的相关规定。易混淆的主要有两点：第－，直接捐赠和公益性捐赠在企业所得税处理上的区别，其中直接捐赠不允许税前扣除，而公益性捐赠在不超过利润总额12％的部分允许税前扣除；第二，应注意区分不同扣除项目的计算标准，工会经费不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除，职工福利费不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除，职工教育经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除，类似于这些具体扣除标准经过复习巩固后要熟记于心。

  • 第4题：

    问答题
    案例：某企业2008年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元。（2）产品销售成本1400万元（3）产品销售费用70万元。（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元。（5）管理费用137万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第5题：

    多选题
    某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。 该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是（）。
    A

    工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

    B

    职工福利费应调增应纳税额22万元

    C

    职工福利费可以据实扣除

    D

    职工教育经费应调增应纳税所得额25万元


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    不定项题
    某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列表述中正确的是（）。
    A

    该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

    B

    该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

    C

    该企业取得的权益性投资收益为免税收入

    D

    该企业取得的权益性投资收益为征税收入


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    计算题：新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2010年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计准则》进行会计核算。以前年度尚未弥补的亏损为60万元。 2015年年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本4500万元。 （3）销售税金及附加200万元。 （4）销售费用2000万元（其中广告费200万元），财务费用200万元。 （5）“投资收益”50万元（全部为国债利息收入）。 （6）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元）。 （7）营业外支出800万元（非广告性赞助支出50万元）。 （8）全年提取并实际支付工资支出共计1000万元.职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出150万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元（取得专用收据）。假设除上述资料所示内容之外，无其他纳税调整事项。 要求：计算新华公司2015年应缴纳的企业所得税额。

    正确答案： （1）会计利润=9000-4500-200-2000-200+50-1200-800=150（万元）。
    （2）纳税调整事项：
    ①广告费扣除限额=9000×15%=1350（万元），实际发生额未超过限额，200万元可以全额扣除：
    ②国债利息收入为免税收入，调减50万元：
    ③业务招待费：85×60%=51（万元），最高限额=9000x0.5%=45（万元），调增40万元；
    ④开发费加计扣除金额=30×50%=15（万元）；
    ⑤非广告赞助支出不得税前扣除，纳税调增50万元：
    ⑥福利费扣除限额=1000×14%：140（万元），调增10万元；工会经费、教育经费均未超标。
    （3）应纳税所得额=会计利润+（-）纳税调整项目一以前年度亏损=150-50+40-15+50+10-60=125（万元）。
    （4）应纳税额=125×25%=31.25（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。 下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。
    A

    企业税金及附加200万元可以税前扣除

    B

    企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

    C

    企业的赞助支出可以税前扣除

    D

    企业被工商机关罚款可以税前扣除


    正确答案： A,D
    解析： 选项B，企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列；选项CD，企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。

  • 第9题：

    不定项题
    中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。甲公司2013年度企业所得税应纳税所得额为（）万元．
    A

    240

    B

    224.2

    C

    235

    D

    215


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业2013年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
    A

    9.85

    B

    18

    C

    20.15

    D

    30


    正确答案： D
    解析： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。；在本题中，6000×5‰=30（万元）>30×600/。=18（万元），该企业当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费为18万元。

  • 第11题：

    不定项题
    某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是（）。
    A

    工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

    B

    职工福利费应调增应纳税额22万元

    C

    职工福利费可以据实扣除

    D

    职工教育经费应调增应纳税所得额25万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某企业2008年生产经营情况如下：（1）产品销售收入850万元。（2）出租固定资产收入50万元。（3）国债利息收入15万元。（4）产品销售成本550万元。（5）产品销售费用70万元。（6）增值税130万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。 该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

    • A、451.625
    • B、479.125
    • C、534.125
    • D、596.625

    正确答案:B

  • 第14题：

    问答题
    某企业2013年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1500万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入25万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税150万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第15题：

    不定项题
    某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    451.625

    B

    479.125

    C

    534.125

    D

    596.625


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    问答题
    某食品生产企业于2011年1月注册成立进行生产经营，2011年应纳税所得额为=100万元。2012年度生产经营情况如下：　　（1）销售产品取得不合税收入20000万元。　　（2）产品销售成本10000万元。　　（3）销售税金及附加500万元。　　（4）销售费用4000万元（其中广告费400万元）；财务费用400万元。　　（5）“投资收益”100万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益80万元，国债持有期间的利息收入20万元）。　　（6）管理费用2400万元（其中业务招待费170万元，新产品研究开发费60万元）。　　（7）营业外支出1600万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校200万元，赞助支出100万元，存货盘亏损失100万元）。　　（8）全年计入成本、费用的实际支付工资薪金共计2000万元。　　要求：　　（1）计算该企业2012年利润总额。　　（2）计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    (1)2012年利润总额=20000-10000-500+100-(4000+400+2400)-1600=1200(万元)
    (2)2012年应纳税所得额:
    销售营业收入总额=20000(万元)
    各项扣除:
    ①成本10000万元
    ②销售税金及附加500万元
    ③销售费用4000(广告费在销售营业收入15%内据实扣除:20000×15%=3000(万元)>400)(万元),广告费可据实扣除。
    财务费用400万元;
    业务招待费限额=20000×5‰=100(万元),实际发生业务招待费的60%=170×60%=102(万元),准予扣除的业务招待费为100万元,因此,业务招待费调增=170-100=70(万元)
    准予扣除的管理费用为2400-70=2330(万元),期间费用4000+400+2330=6730(万元)
    ④公益性捐赠支出扣除限额=1200×12%=144(万元)
    营业外支出=1600-(200-144)-100=1444(万元)
    2012年应纳税所得额=20000-(10000+500+6730+1444)-60×50%(加计扣除)-100(2011年亏损)=20000-18674-30-100=1196(万元)
    2012年应纳所得税额=1196×25%=299(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    不定项题
    某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。
    A

    企业营业税金及附加200万元可以税前扣除

    B

    企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

    C

    企业的赞助支出可以税前扣除

    D

    企业被工商机关罚款可以税前扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2016年企业亏损300万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    451.625

    B

    479.125

    C

    534.125

    D

    596.625


    正确答案： B
    解析： ①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60-20=720（万元）；②工会经费限额=800×2％=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）：③职工福利费限额=800×14％=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；④职工教育经费限额=800×2.5％=20（万元），应调增应纳税所得额=45-20=25（万元）；⑤2016年亏损可以在计算2017年应纳税所得额时扣除。⑥应纳税所得额=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5（万元）；该企业2017年应缴纳企业所得税=1916.5×25％=479.125（万元）。

  • 第19题：

    不定项题
    中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。有关甲公司2013年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。
    A

    甲公司2013年利润总额为215万元

    B

    甲公司2013年利润总额为175万元

    C

    甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除10万元

    D

    甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除15万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    不定项题
    某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）； （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）； （4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）元。
    A

    800

    B

    780

    C

    740

    D

    700


    正确答案： B
    解析： 直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）

  • 第21题：

    不定项题
    某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）； （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）； （4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 2013年三项经费应调整应纳税所得额是（）元。
    A

    76

    B

    67

    C

    94

    D

    56


    正确答案： C
    解析： 税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；
    税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；
    税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整。
    三项经费纳税调增＝34+60＝94（万元）

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售下脚料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得不含税租金收入60万元，处置废弃的固定资产取得不含税收入10万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用()万元。
    A

    260

    B

    257.3

    C

    277.3

    D

    280


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    案例：某企业（国内一般企业）2014年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入3356万元。（2）产品销售成本2100万元。（3）产品销售费用90万元。（4）因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元。（5）因违法经营被罚款22万。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）； （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）； （4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 下列选项中，说法正确的是（）。
    A

    直接捐赠不能在税前扣除

    B

    直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除

    C

    税前允许扣除的业务招待费24万元

    D

    税前允许扣除的业务招待费40万元


    正确答案： A,C
    解析： 业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。

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