某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2010年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。要求：计算企

题目

某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2010年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元；

(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；

(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；

(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

要求：计算企业2010年企业所得税的应纳税额。

相似考题

1.某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（58.75）万元。

2.某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（ ）万元。A．35B．52．5C．48．75D．58．75

3.（2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下： 销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。 “资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。 A.实物控制 B.业务授权控制 C.独立检查 D.凭证与记录控制

4.下列属子部门计划的是()。A.企业年度的生产经营计划B.企业销售部门的年度销售计划C.生产车间的生产计划D.企业某新产品的研发计划E.企业预算

更多“某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2010年度生产经营情况如下: (1)销售产品取 ”相关问题

  • 第1题：

    甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2009年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2010年1月开始生产经营。截止2015年12月31日经营状况如下表。该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。


    A.30
    B.62.5
    C.125
    D.42.5

    答案：A
    解析：
    本题的考核点是企业所得税亏损的弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长通常不得超过五年。应纳的企业所得税=[500-（430-200-50）-100-100]×25%=30（万元）。

  • 第2题：

    （2015年）甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2009年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2010年1月开始生产经营。截止2015年12月31日经营状况如下表。该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.30
    B.62.5
    C.125
    D.42.5

    答案：A
    解析：
    企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。应纳企业所得税=[500-（430-200-50）-100-100]×25%=30（万元）。

  • 第3题：

    符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其（）主管税务机关提出居民企业认定申请。

    • A、登记注册地
    • B、生产经营地
    • C、中国境内主要投资者登记注册地
    • D、中国境内主要投资者生产经营地

    正确答案:C

  • 第4题：

    按照企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税地点是（）。

    • A、核算经营地
    • B、生产经营地
    • C、货物销售地
    • D、登记注册地

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列属于部门计划的是（）

    • A、企业年度的生产经营计划
    • B、企业销售部门的年度销售计划
    • C、生产车间的生产计划
    • D、企业某产品的研发计划
    • E、企业预算

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    下列属于部门计划的是（）

    • A、企业年度的生产经营计划
    • B、企业销售部门的年度销售计划
    • C、生产车间的生产计划
    • D、企业某新产品的研发计划
    • E、企业预算

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    多选题
    下列属于部门计划的是（）
    A

    企业年度的生产经营计划

    B

    企业销售部门的年度销售计划

    C

    生产车间的生产计划

    D

    企业某产品的研发计划

    E

    企业预算


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    某企业2013年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1500万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入25万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税150万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    不定项题
    某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    451.625

    B

    479.125

    C

    534.125

    D

    596.625


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某食品生产企业于2011年1月注册成立进行生产经营，2011年应纳税所得额为=100万元。2012年度生产经营情况如下：　　（1）销售产品取得不合税收入20000万元。　　（2）产品销售成本10000万元。　　（3）销售税金及附加500万元。　　（4）销售费用4000万元（其中广告费400万元）；财务费用400万元。　　（5）“投资收益”100万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益80万元，国债持有期间的利息收入20万元）。　　（6）管理费用2400万元（其中业务招待费170万元，新产品研究开发费60万元）。　　（7）营业外支出1600万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校200万元，赞助支出100万元，存货盘亏损失100万元）。　　（8）全年计入成本、费用的实际支付工资薪金共计2000万元。　　要求：　　（1）计算该企业2012年利润总额。　　（2）计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    (1)2012年利润总额=20000-10000-500+100-(4000+400+2400)-1600=1200(万元)
    (2)2012年应纳税所得额:
    销售营业收入总额=20000(万元)
    各项扣除:
    ①成本10000万元
    ②销售税金及附加500万元
    ③销售费用4000(广告费在销售营业收入15%内据实扣除:20000×15%=3000(万元)>400)(万元),广告费可据实扣除。
    财务费用400万元;
    业务招待费限额=20000×5‰=100(万元),实际发生业务招待费的60%=170×60%=102(万元),准予扣除的业务招待费为100万元,因此,业务招待费调增=170-100=70(万元)
    准予扣除的管理费用为2400-70=2330(万元),期间费用4000+400+2330=6730(万元)
    ④公益性捐赠支出扣除限额=1200×12%=144(万元)
    营业外支出=1600-(200-144)-100=1444(万元)
    2012年应纳税所得额=20000-(10000+500+6730+1444)-60×50%(加计扣除)-100(2011年亏损)=20000-18674-30-100=1196(万元)
    2012年应纳所得税额=1196×25%=299(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算题：新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2010年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计准则》进行会计核算。以前年度尚未弥补的亏损为60万元。 2015年年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本4500万元。 （3）销售税金及附加200万元。 （4）销售费用2000万元（其中广告费200万元），财务费用200万元。 （5）“投资收益”50万元（全部为国债利息收入）。 （6）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元）。 （7）营业外支出800万元（非广告性赞助支出50万元）。 （8）全年提取并实际支付工资支出共计1000万元.职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出150万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元（取得专用收据）。假设除上述资料所示内容之外，无其他纳税调整事项。 要求：计算新华公司2015年应缴纳的企业所得税额。

    正确答案： （1）会计利润=9000-4500-200-2000-200+50-1200-800=150（万元）。
    （2）纳税调整事项：
    ①广告费扣除限额=9000×15%=1350（万元），实际发生额未超过限额，200万元可以全额扣除：
    ②国债利息收入为免税收入，调减50万元：
    ③业务招待费：85×60%=51（万元），最高限额=9000x0.5%=45（万元），调增40万元；
    ④开发费加计扣除金额=30×50%=15（万元）；
    ⑤非广告赞助支出不得税前扣除，纳税调增50万元：
    ⑥福利费扣除限额=1000×14%：140（万元），调增10万元；工会经费、教育经费均未超标。
    （3）应纳税所得额=会计利润+（-）纳税调整项目一以前年度亏损=150-50+40-15+50+10-60=125（万元）。
    （4）应纳税额=125×25%=31.25（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列属于部门计划的是（）
    A

    企业年度的生产经营计划

    B

    企业销售部门的年度销售计划

    C

    生产车间的生产计划

    D

    企业某新产品的研发计划

    E

    企业预算


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲企业于2011年1月在工商管理部门门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2012年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一 次性扣除。2013年.1月开始生产经营。截止2018年12月31日经营状况如下表。该企业2018年应缴纳企业所得税( )万元。

    A.30
    B.62.5
    C.125
    D.42.5.

    答案：A
    解析：
    企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限除有特殊规定外，最长不得超过五年。应纳的企业所得税=( 500- ( 430- 200- 50)-100- 100) x 25%=30(万元)。
    [注意]自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

  • 第14题：

    企业的生产经营情况的内容主要包括（　）。

    A. 企业产品的市场情况和销售情况
    B. 企业生产经营历史数据
    C. 企业的生产模式
    D. 企业的经营成果
    E. 企业的生产工艺

    答案：A,B,D
    解析：
    企业的生产经营情况。内容主要包括：①企业产品的市场情况和销售情况；②企业生产经营历史数据；③企业的经营成果。

  • 第15题：

    所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。

    • A、核算经营地
    • B、生产经营地
    • C、货物销售地
    • D、登记注册地

    正确答案:D

  • 第17题：

    居民企业，是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。 该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

    • A、451.625
    • B、479.125
    • C、534.125
    • D、596.625

    正确答案:B

  • 第19题：

    问答题
    某企业2010年生产经营情况如下：　　(1)产品销售收入900万元;　　(2)出租固定资产收入60万元;　　(3)产品销售费用65万元;　　(4)产品销售成本700万元;　　(5)增值税120万元，其他流转税金20万元;　　(6)清理固定资产净损失3万元。　　根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2010年度应纳所得税额并说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元； (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元； (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)； (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。

    正确答案： (1)直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额＝800－60＝740(万元)；
    (2)工会经费限额＝800×2％＝16(万元)，应调增应纳税所得额＝17．5—16＝1．5(万元)；
    (3)职工福利费限额＝800×14％＝112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除；
    (4)职工教育经费限额＝800×2．5％＝20(万元)，应调增应纳税所得额＝45－20＝25(万元)；
    (5)工资及三项经费纳税调增＝1000—800＋1．5＋25＝226．5(万元)；
    (6)应纳税所得额＝9000—3500—200—1000—200—1200—740＋226．5＝2386．5(万元)；
    该企业2013年应缴纳企业所得税＝2386．5×25％＝596．625(万元)。．
    解析： 本题主要考核了企业所得税扣除项目及标准的相关规定。易混淆的主要有两点：第－，直接捐赠和公益性捐赠在企业所得税处理上的区别，其中直接捐赠不允许税前扣除，而公益性捐赠在不超过利润总额12％的部分允许税前扣除；第二，应注意区分不同扣除项目的计算标准，工会经费不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除，职工福利费不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除，职工教育经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除，类似于这些具体扣除标准经过复习巩固后要熟记于心。

  • 第21题：

    问答题
    案例：某企业2008年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元。（2）产品销售成本1400万元（3）产品销售费用70万元。（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元。（5）管理费用137万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2016年企业亏损300万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    451.625

    B

    479.125

    C

    534.125

    D

    596.625


    正确答案： B
    解析： ①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60-20=720（万元）；②工会经费限额=800×2％=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）：③职工福利费限额=800×14％=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；④职工教育经费限额=800×2.5％=20（万元），应调增应纳税所得额=45-20=25（万元）；⑤2016年亏损可以在计算2017年应纳税所得额时扣除。⑥应纳税所得额=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5（万元）；该企业2017年应缴纳企业所得税=1916.5×25％=479.125（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    案例：某企业（国内一般企业）2014年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入3356万元。（2）产品销售成本2100万元。（3）产品销售费用90万元。（4）因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元。（5）因违法经营被罚款22万。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

相关内容