某居民企业从事产品生产销售，2018年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入5 000万元；取得不含税运费收入5万元，违约金收入1万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益50万元； （3）税金及附加100万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业 当年共缴纳150万元增值税； （4）营业外支出300万元，其中被工商机关罚款20万元，直接对外捐赠50万元，通过政府部门向贫困地 区捐款80万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万

题目
某居民企业从事产品生产销售，2018年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入5 000万元；取得不含税运费收入5万元，违约金收入1万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益50万元；
（3）税金及附加100万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业
当年共缴纳150万元增值税；
（4）营业外支出300万元，其中被工商机关罚款20万元，直接对外捐赠50万元，通过政府部门向贫困地
区捐款80万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费10.5万元，职工福利费80万元，职工教
育经费80万元。
已知，企业全年利润总额为600万元；职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额的14％、2％、8％的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）下列各项收入中，应计入企业所得税收入总额的是（ ）。

A.不含税运费收入
B.违约金收入
C.权益性投资收益
D.销售产品收入
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1.下列属子部门计划的是()。A.企业年度的生产经营计划B.企业销售部门的年度销售计划C.生产车间的生产计划D.企业某新产品的研发计划E.企业预算

2.企业2014年设立，2014－2018年末弥补亏损前的所得情况如下： {图} 假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额为（　）万元A.200 B.160 C.210 D.260

3.企业的生产经营情况的内容主要包括（　）。A. 企业产品的市场情况和销售情况 B. 企业生产经营历史数据 C. 企业的生产模式 D. 企业的经营成果 E. 企业的生产工艺

4.下列生产经营中不需要取得食品生产经营许可的是()。A.从事食品生产B.从事食品销售C.从事餐饮服务D.从事销售食用农产品

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  • 第1题：

    2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（　　）万元。

    A.45
    B.70
    C.42
    D.40

    答案：D
    解析：
    限额1=当年销售（营业）收入×5‰=8000×5‰=40（万元）；限额2=发生额×60%=70×60%=42（万元）；因此，甲居民企业2018年准予扣除的业务招待费为40万元。

  • 第2题：

    （2018年）企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）


    答案：对
    解析：
    非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

  • 第3题：

    甲企业只生产销售一种产品，2017年度该产品的销售数量为1000件，单价为18元，单位变动成本为12元，固定成本总额为3600元。甲企业要求2018年度的利润总额较上年度增长12％。假设单价和成本性态保持不变。 假设其他因素不变，预计2018年单位变动成本增长10％，2018年单位变动成本的敏感系数为多少？


    正确答案: 利润总额=1000×[18-12×（1+10％）]-3600=1200（元）
    利润增长率=（1200-2400）／2400=-50％
    单位变动成本的敏感系数=-50％／10％=-5

  • 第4题：

    某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。 计算2017年该企业的息税前利润。


    正确答案: 企业的息税前利润=边际贡献总额-固定成本=20000-10000=10000(元)

  • 第5题：

    从事进出口种苗花卉生产经营企业要建立产品进货和销售台账，且至少保存3年。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    下列属于部门计划的是（）

    • A、企业年度的生产经营计划
    • B、企业销售部门的年度销售计划
    • C、生产车间的生产计划
    • D、企业某产品的研发计划
    • E、企业预算

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    多选题
    下列属于部门计划的是（）
    A

    企业年度的生产经营计划

    B

    企业销售部门的年度销售计划

    C

    生产车间的生产计划

    D

    企业某产品的研发计划

    E

    企业预算


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    某企业2013年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1500万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入25万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税150万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    案例：某企业2008年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元。（2）产品销售成本1400万元（3）产品销售费用70万元。（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元。（5）管理费用137万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。 计算2018年息税前利润增长率。

    正确答案： 息税前利润增长率=2×10％=20％
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业2018年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　　）万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案： B
    解析：
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（4800＋400）×5‰＝26（万元）＞15×60%＝9（万元），可以扣除的业务招待费用为9万元。

  • 第12题：

    问答题
    案例：某企业（国内一般企业）2014年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入3356万元。（2）产品销售成本2100万元。（3）产品销售费用90万元。（4）因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元。（5）因违法经营被罚款22万。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    （2019年）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A.45
    B.70
    C.42
    D.40

    答案：D
    解析：
    业务招待费扣除限额1=70×60%=42（万元），扣除限额2=8000×5‰=40（万元），税前准予扣除的业务招待费为40万元。

  • 第14题：

    某食品生产企业实际完成销售包装的时间为2018年1月10日，根据销售需要，产品可以在2018年3月6日出库时标注当天为生产日期。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。 计算2018年的经营杠杆系数。


    正确答案: 经营杠杆系数=基期边际贡献／基期息税前利润=20000／10000=2

  • 第16题：

    某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。 假定企业2017年发生负债利息5000元，计算2018年的总杠杆系数。


    正确答案: 总杠杆系数=基期边际贡献／基期利润总额=20000／（10000-5000）=4
    或：财务杠杆系数=EBIT0／（EBIT0-I0）=10000／（10000-5000）=2
    总杠杆系数=财务杠杆系数×经营杠杆系数=2×2=4。

  • 第17题：

    下列哪项生产经营不需要取得食品生产经营许可？（）

    • A、从事食品生产
    • B、从事食品销售
    • C、从事餐饮服务
    • D、从事销售食用农产品

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列属于部门计划的是（）

    • A、企业年度的生产经营计划
    • B、企业销售部门的年度销售计划
    • C、生产车间的生产计划
    • D、企业某新产品的研发计划
    • E、企业预算

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    问答题
    某企业2010年生产经营情况如下：　　(1)产品销售收入900万元;　　(2)出租固定资产收入60万元;　　(3)产品销售费用65万元;　　(4)产品销售成本700万元;　　(5)增值税120万元，其他流转税金20万元;　　(6)清理固定资产净损失3万元。　　根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2010年度应纳所得税额并说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    2018年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。已知该企业2016年亏损40万元,2017年盈利20万元。2018年度的应纳税所得额150万元。2018年该企业实际应缴纳企业所得税是(   )万元
    A

    19.6

    B

    20

    C

    22.5

    D

    30


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。假定企业2017年发生负债利息5000元，计算2018年的总杠杆系数。

    正确答案： 总杠杆系数=基期边际贡献／基期利润总额=20000／（10000-5000）=4或：财务杠杆系数=EBIT0／（EBIT0-I0）=10000／（10000-5000）=2总杠杆系数=财务杠杆系数×经营杠杆系数=2×2=4。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。计算2017年该企业的边际贡献总额。

    正确答案： 企业的边际贡献总额=营业收入-变动成本=10000×5-10000×3=20000(元)
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y＝10000＋3X。假定该企业2018年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2019年A产品的销售数量将增长10%。　　要求：　　（1）计算2018年该企业的边际贡献总额。　　（2）计算2018年该企业的息税前利润。　　（3）计算2019年的经营杠杆系数。　　（4）计算2019年息税前利润增长率。　　（5）假定企业2018年发生负债利息5000元，计算2019年的总杠杆系数。

    正确答案：
    (1)其总成本习性模型可知单位变动成本为3元,企业的边际贡献总额=销售收入-变动成本=10000×5-10000×3=20000(元)。
    (2)其总成本习性模型可知固定成本为10000元,企业的息税前利润=边际贡献总额-固定成本=20000-10000=10000(元)。
    (3)经营杠杆系数=边际贡献/息税前利润=20000/10000=2。
    (4)根据经营杠杆的定义可知息税前利润增长率=经营杠杆系数×业务量增长率=2×10%=20%。
    (5)总杠杆系数=边际贡献/(息税前利润-利息费用)=20000/(10000-5000)=4或:企业财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-I)=10000/(10000-5000)=2,总杠杆系数=财务杠杆系数×经营杠杆系数=2×2=4。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列属于部门计划的是（）
    A

    企业年度的生产经营计划

    B

    企业销售部门的年度销售计划

    C

    生产车间的生产计划

    D

    企业某新产品的研发计划

    E

    企业预算


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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