自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。

题目

自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。

相似考题

1.根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.未按照规定期限办理纳税申报的 D.将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

2.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（??? ）。A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料 B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料 C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由 D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报 E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

3.根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税 B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人 C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值 D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关 E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

4. 根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的 D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。

    A:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费
    B:参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定
    C:按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入
    D:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费

    答案：A
    解析：
    纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

  • 第2题：

    关于协议转让并购退出的步骤，以下表述错误的是()

    A.受让方可按照股权转让意向书的约定，对目标公司进行尽职调查
    B.转让方与受让方协商达成初步意向后，应当签署股权转让意向书
    C.转让协议签署完成后，由目标公司／转让方／受让方共同配合完成股权交割与登记事宜
    D.受让方尽职调查完成后，则转让方与受让方即可立即签署转让协议，约定股权转让事宜

    答案：D
    解析：
    目前，我国《公司法》对非上市股份有限公司的股份转让并无特殊规定。
    以并购方式实现退出的程序，可分为6个步骤：
    1．股权转让交易双方协商并达成初步意向。股权转让方与受让方对股权转让事宜进行初步谈判，并签署股权转让意向书，约定受让方对目标公司开展尽职调查的相关安排、受让方在一定期间内的独家谈判权以及双方的保密义务等。
    2．受让方对目标公司进行尽职调查。按照股权转让意向书的约定，股权受让方可聘请法律、财务、商务等专业中介机构对目标公司进行尽职调查。
    3．履行必需的法律程序，转让方股权转让必须符合《公司法》的规定，同时，部分股权并购交易需经政府主管部门批准后方可实施。
    4．转让方与受让方谈判并签署股权转让协议。
    5．股权转让协议签署后，目标公司应当根据所转让股权的数量，注销或变更转让方的出资证明书，向受让方签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中的相关内容。
    6．向工商行政管理部门申请公司变更登记。

  • 第3题：

    个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（ ）。

    A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
    B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
    C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
    D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

    答案：A,B,D
    解析：
    符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第4题：

    个人转让股权的下列情形中，不属于税务机关可以核定股权转让收入的是（ ）。

    A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
    B.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由的
    C.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    D.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    答案：B
    解析：
    符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
    （1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
    （2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
    （3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
    （4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第5题：

    对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）

    • A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入
    • B、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入
    • C、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入
    • D、参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    正确答案:D

  • 第6题：

    个人转让股权时，视为股权转让收入明显偏低的情形有（）。

    • A、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    • B、具有合理性的无偿让渡股权或股份
    • C、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的
    • D、申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的
    • E、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的

    正确答案:A,C,D,E

  • 第7题：

    多选题
    个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有()。
    A

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

    B

    申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的

    C

    未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    D

    转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    E

    转让方拒不提供股权转让收入的有关资料


    正确答案： A,E
    解析： 个人转让股权时，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第8题：

    判断题
    自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低（）
    A

    申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

    B

    申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的

    C

    申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的

    D

    申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    未在交易所上市的公司股权转让，需要符合我国法律对公司股权转让的相关规定，以并购方式实现退出的程序，可分为6个步骤，下列说法正确的是（  ）。Ⅰ.股权转让交易双方协商并达成初步意向Ⅱ.受让方对目标公司进行尽职调查Ⅲ.转让方与受让方谈判并签署股权转让协议Ⅳ.向证券业协会申请公司变更登记
    A

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    B

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    D

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，转让股权收入确认的时点是（  ）。
    A

    转让协议签订时

    B

    确定股权转让价格时

    C

    实际收到股权转让款时

    D

    转让协议生效且完成股权变更手续时


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    自然人转让所投资企业股权（份）取得所得确定的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可按规定核定。所称“正当理由”，有（）情形。
    A

    所投资企业连续三年以上（含三年）亏损

    B

    因国家政策调整的原因而低价转让股权

    C

    将股权转让给配偶

    D

    将亏损企业的个人股权实施零转让


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

    A、股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
    B、股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
    C、股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
    D、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    E、多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第14题：

    股权转让方与受让方对股权转让事宜进行初步谈判时，以下不是需约定的事项的是（ ）。

    A.受让方对目标公司开展尽职调查的相关安排
    B.受让方在一定期间内的独家谈判权
    C.转让方在一定期间内的独家谈判权
    D.股权转让方与受让方的保密义务

    答案：C
    解析：
    股权转让方与受让方对股权转让事宜进行初步谈判，可签署股权转让意向书，约定受让方对目标公司开展尽职调查的相关安排、受让方在一定期间内的独家谈判权以及双方的保密义务等。故C项不需要约定。

  • 第15题：

    张某是甲公司的个人股东，2020年2月，张某将其持有的甲公司股份以10万元的价格转让给李某，税务机关认为该价格偏低并无正当理由，核定张某的转让收入为15万元，则以下说法正确的是（ ）。

    A.张某转让股权所得需在张某居住地办理纳税申报
    B.张某转让甲公司股权的个人所得税，以甲公司为扣缴义务人
    C.李某再次转让该股权时，股权原值可按照取得股权时发生的合理税费与15万元之和确定
    D.股权转让收入应当按照公平交易原则确定

    答案：C,D
    解析：
    选项A，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。选项B，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。选项C，如纳税人在获得股权时，转让方已经被核定征收过个人所得税的，纳税人在此次转让时，股权原值可以按照取得股权时发生的合理税费与税务机关核定的转让方股权转让收入之和确定。选项D，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

  • 第16题：

    符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低（）

    • A、申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的
    • B、申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的
    • C、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的
    • D、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    自然人转让所投资企业股权（份）取得所得确定的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可按规定核定。所称“正当理由”，有（）情形。

    • A、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损
    • B、因国家政策调整的原因而低价转让股权
    • C、将股权转让给配偶
    • D、将亏损企业的个人股权实施零转让

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。

    • A、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
    • B、申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的
    • C、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    • D、转让方无法提供股权转让收入的有关资料
    • E、转让方拒不提供股权转让收入的有关资料

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（）
    A

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

    B

    参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

    C

    参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    D

    参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入


    正确答案： D,A
    解析： 本题主要考核财产转让所得的知识点。对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：
    （1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
    （2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
    （3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
    （4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

  • 第20题：

    多选题
    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
    A

    个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B

    个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

    C

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

    D

    扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    E

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）
    A

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入

    B

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入

    C

    参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

    D

    参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为（　　）。[2012年真题]
    A

    前次转让的交易价格及买方负担的相关税费

    B

    参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定

    C

    按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入

    D

    前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费


    正确答案： D
    解析：
    根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）第四条的规定，纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

  • 第23题：

    单选题
    关于协议转让并购退出的步骤，以下表述错误的是（  ）。
    A

    受让方可按照股权转让意向书的约定，对目标公司进行尽职调查

    B

    转让方与受让方协商达成初步意向后，应当签署股权转让意向书

    C

    转让协议签署完成后，由目标公司、转让方、受让方共同配合完成股权交割与登记事宜

    D

    受让方尽职调査完成后，转让方与受让方即可立即签署转让协议，约定股权转让事宜


    正确答案： C
    解析：

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