企业创立阶段的税收筹划包括哪些（）。A、选择企业组织形式进行税收筹划B、选择企业的上市地点C、选择企业注册地点的税收筹划D、选择投资产业、行业和项目，用足用活税收优惠

题目

企业创立阶段的税收筹划包括哪些（）。

  • A、选择企业组织形式进行税收筹划
  • B、选择企业的上市地点
  • C、选择企业注册地点的税收筹划
  • D、选择投资产业、行业和项目，用足用活税收优惠
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1.简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。

2.税收筹划的战略性思维不包括（）A、立足于企业战略B、综合权衡筹划方案C、总是选择税负最低的筹划方案D、将筹划方案放到整体经营决策中考虑

3.什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？

4.按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。A、自行税收筹划B、法人税收筹划C、委托税收筹划D、自然人税收筹划E、生产经营中税收筹划

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  • 第1题：

    对合伙制企业的税收筹划要注意哪些要点？


    正确答案: 世界上大多数国家都认为合伙制企业不具有独立的法人地位，只有少数国家将合伙制企业区别对待，比如把从事生产经营的合伙制企业认作法人，其他的不认作法人。由于各国政府对合伙制企业性质认定的差异，导致了在税收待遇上的差异。有的国家或地区把合伙制企业当作一个纳税实体，甚至当作法人进行征税；比较多的国家对合伙制企业营业利润不征公司税，而只就各个合伙人从合伙企业分得的所得征税。
    因此，涉及合伙制的税收筹划应关注如下：
    （1）要认真分析各国对合伙制企业的法律界定和税收规定，并从其法律地位、经营和筹资便利、税基、税率、税收待遇（例如是否可以享受协定的条款规定）等综合因素上进行分析和比较，因为综合税负是各种因素作用的结果，不能只考虑一种因素，以偏概全。
    （2）从多数国家来看，合伙制企业税负一般要低于子公司制，这是合伙制税收利益所在，但如果合伙制也按照公司制对待，这个优势将失去。
    （3）在比较税收利益时，不能仅看名义上的差别，更要看实际税负的差别。比如对重叠课税是否采取“整体化”措施？“整体化”制度下重复征税消除的程度如何？因为完全的整体化，意味着重叠课征彻底消除，公司制税负与合伙制税负便相互接近。

  • 第2题：

    影响税收筹划的因素有哪些？


    正确答案: 影响税收筹划的因素包括：
    （1）纳税人的风险类型。纳税人对于风险的态度和心理准备，会影响纳税人可能作什么以及以什么样的方式来做。
    （2）纳税人的自身状况。纳税人自身状况主要包括纳税人的经营规模、业务范围、组织机构、经营方式等。
    （3）企业行为决策程序。企业行为决策程序的简化有利于进行税收筹划，如果企业的行为决策程序比较复杂，税收筹划方案的落实就会越困难
    （4）税制因素。税制因素对税收筹划的影响比较大，也是纳税人无法控制的客观因素。
    （5）企业税收筹划需要多方合力。企业税收筹划需要会计、管理者和中介机构三者的全力配合。

  • 第3题：

    什么是税收递延？通过税收递延实现税收筹划有哪些途径？


    正确答案: （1）纳税期的递延也称为延期纳税或税收递延，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
    （2）通过税收递延实现税收筹划的途径：
    推迟税款缴纳的方法尽管有很多，但基本思路可以归结为：一是推迟收入的确认，二是费用应当尽早确认。
    ①推迟收入的确认。推迟收入的确认有两种基本的方法：对生产经营活动的合理安排；合理的财务安排。
    ②尽早确认费用。具体包括尽量不进成本；能进成本的不进资产；能预提的不摊销。

  • 第4题：

    税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。

    • A、企业会计方法的选择
    • B、分公司与子公司选择
    • C、企业资本结构的税收筹划
    • D、企业重组的税收筹划
    • E、股利决策的税收筹划

    正确答案:B,D

  • 第5题：

    企业所得税规定有哪些成本费用的加计扣除政策？它们有哪些税收筹划的价值？


    正确答案: 新企业所得税税法规定的加计扣除包括两项内容：
    （1）对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
    研究开发费用包括研发活动直接消耗的材料燃料和动力费用、研发人员工资等人工费、研发用固定资产的折旧费等。因此，企业增加研发费用，不仅增加企业发展的后劲，而且可以更多地享受加计扣除优惠，减轻税收负担。
    （2）企业安置符合规定的残疾人员的，在残疾职工工资据实扣除的基础上，还可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，但亏损单位不适用加计扣除办法。
    需要注意的是，残疾职工工资加计扣除还须符合财税【2007】92号文件《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》的相关规定，即依法与每位残疾职工签订一年以上的劳动合同且残疾职工在单位实际上岗，残疾职工占全部职工的比例达到25%以上，并且残疾职工总人数达到10人以上，从而企业才能够享受企业所得税优惠政策以及增值税和营业税定额减免优惠政策。

  • 第6题：

    税收筹划的内容包括（）。

    • A、避税筹划
    • B、节税筹划
    • C、转嫁筹划
    • D、实现涉税零风险
    • E、利益筹划

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    税收筹划的战略性思维不包括（）
    A

    立足于企业战略

    B

    综合权衡筹划方案

    C

    总是选择税负最低的筹划方案

    D

    将筹划方案放到整体经营决策中考虑


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    税收筹划的内容包括（）。
    A

    避税筹划

    B

    节税筹划

    C

    转嫁筹划

    D

    实现涉税零风险

    E

    利益筹划


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。
    A

    自行税收筹划

    B

    法人税收筹划

    C

    委托税收筹划

    D

    自然人税收筹划

    E

    生产经营中税收筹划


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）。
    A

    企业投资决策中的税收筹划

    B

    企业生产经营中的税收筹划

    C

    企业成本核算中的税收筹划

    D

    企业成果分配中的税收筹划


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业税收筹划，不论是在企业内设立专门部门，还是聘请外部专业税收筹划顾问，都要发生额外费用，还要包含由于进行税收筹划而损失的机会成本。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益达到最大程度。以上体现出的税收筹划的原则是（）。
    A

    合法性原则

    B

    财务利益最大化原则

    C

    风险和收益均衡原则

    D

    成本收益原则


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业创立阶段的税收筹划包括哪些（）。
    A

    选择企业组织形式进行税收筹划

    B

    选择企业的上市地点

    C

    选择企业注册地点的税收筹划

    D

    选择投资产业、行业和项目，用足用活税收优惠


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。

    • A、投资行业及地点的税收筹划
    • B、组织形式的税收筹划
    • C、投资的税收筹划
    • D、融资的税收筹划

    正确答案:D

  • 第14题：

    企业分立或兼并对企业所得税税基有什么影响？它们有哪些税收筹划的价值？


    正确答案: 企业分立对企业所得税税基的影响主要是通过将可以获得减免税的项目分立为独立的企业，从而享受税收优惠。
    为保证国家宏观经济调控的意图能够通过税收优惠政策这一经济杠杆来实现，政府对所颁布的税收优惠政策都界定了严格的条件。如果企业能够完全符合有关税收优惠条件，当然可以享受相关优惠政策。但有些情况下，企业可能只有部分项目符合税收优惠条件，也就是企业介于完全符合和完全不符合有关税收优惠条件之间。这时莫不如将符合优惠政策条件的项目分立出来成立新的企业（简称分立企业），这样便于认定分立企业的性质，使其真正能够享受税收优惠政策。
    另外，如果企业规模不大，还可以通过分立享受小型微利企业的税收优惠。
    企业兼并是两个或以上的企业在谋求共同发展的基础上，盈利企业通过兼并有累计经营亏损的企业，选择合理的价款支付方式，以亏损企业账面亏损，冲抵盈利企业的应纳税所得额，从而降低企业整体所得税税负。
    运用此项税收筹划策略，必须首先看准被兼并企业在实施合并和接管后有足够的发展潜力，或者说企业有信心盘活被兼并企业，并不是为了减税才实施合并，而是为了谋求更大的业务发展空间。否则，实施合并只会得不偿失。
    在运用此项税收筹划策略时，应注意被兼并企业的纳税人资格必须消灭。按照国家税务总局的有关规定，被兼并企业尚未弥补的经营性亏损有以下两种处理办法：
    （1）被兼并企业兼并后继续具有独立的纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补；
    （2）被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。因此，在企业兼并的税收筹划中，必须取消被兼并企业的独立纳税人资格，才能适用弥补亏损的政策。

  • 第15题：

    下列对于税收筹划的理解正确的有（）。

    • A、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限
    • B、税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径
    • C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小
    • D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重
    • E、税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）

    • A、利用税收优惠政策进行税收筹划
    • B、通过分散税基实现税收筹划
    • C、利用税法弹性进行税收筹划
    • D、利用税法空白进行税收筹划

    正确答案:A

  • 第17题：

    什么是套用税收协定？套用税收协定进行税收筹划有哪些方式？


    正确答案: 套用税收协定是纳税主体（人）变相流动的一种特殊的税收筹划方式，其方式有：
    （1）建立直接导管公司；
    （2）建立脚踏石导管公司；
    （3）直接利用双边关系设置低股权控股公司。

  • 第18题：

    单选题
    下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。
    A

    投资行业及地点的税收筹划

    B

    组织形式的税收筹划

    C

    投资的税收筹划

    D

    融资的税收筹划


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。
    A

    企业会计方法的选择

    B

    分公司与子公司选择

    C

    企业资本结构的税收筹划

    D

    企业重组的税收筹划

    E

    股利决策的税收筹划


    正确答案： B,E
    解析： 企业会计方法的选择属于新建企业的税收筹划；企业资本结构的税收筹划和股利决策的税收筹划属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。

  • 第20题：

    问答题
    什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？

    正确答案： 税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
    其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    对合伙制企业的税收筹划要注意哪些要点？

    正确答案： 世界上大多数国家都认为合伙制企业不具有独立的法人地位，只有少数国家将合伙制企业区别对待，比如把从事生产经营的合伙制企业认作法人，其他的不认作法人。由于各国政府对合伙制企业性质认定的差异，导致了在税收待遇上的差异。有的国家或地区把合伙制企业当作一个纳税实体，甚至当作法人进行征税；比较多的国家对合伙制企业营业利润不征公司税，而只就各个合伙人从合伙企业分得的所得征税。
    因此，涉及合伙制的税收筹划应关注如下：
    （1）要认真分析各国对合伙制企业的法律界定和税收规定，并从其法律地位、经营和筹资便利、税基、税率、税收待遇（例如是否可以享受协定的条款规定）等综合因素上进行分析和比较，因为综合税负是各种因素作用的结果，不能只考虑一种因素，以偏概全。
    （2）从多数国家来看，合伙制企业税负一般要低于子公司制，这是合伙制税收利益所在，但如果合伙制也按照公司制对待，这个优势将失去。
    （3）在比较税收利益时，不能仅看名义上的差别，更要看实际税负的差别。比如对重叠课税是否采取“整体化”措施？“整体化”制度下重复征税消除的程度如何？因为完全的整体化，意味着重叠课征彻底消除，公司制税负与合伙制税负便相互接近。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    企业分立或兼并对企业所得税税基有什么影响？它们有哪些税收筹划的价值？

    正确答案： 企业分立对企业所得税税基的影响主要是通过将可以获得减免税的项目分立为独立的企业，从而享受税收优惠。
    为保证国家宏观经济调控的意图能够通过税收优惠政策这一经济杠杆来实现，政府对所颁布的税收优惠政策都界定了严格的条件。如果企业能够完全符合有关税收优惠条件，当然可以享受相关优惠政策。但有些情况下，企业可能只有部分项目符合税收优惠条件，也就是企业介于完全符合和完全不符合有关税收优惠条件之间。这时莫不如将符合优惠政策条件的项目分立出来成立新的企业（简称分立企业），这样便于认定分立企业的性质，使其真正能够享受税收优惠政策。
    另外，如果企业规模不大，还可以通过分立享受小型微利企业的税收优惠。
    企业兼并是两个或以上的企业在谋求共同发展的基础上，盈利企业通过兼并有累计经营亏损的企业，选择合理的价款支付方式，以亏损企业账面亏损，冲抵盈利企业的应纳税所得额，从而降低企业整体所得税税负。
    运用此项税收筹划策略，必须首先看准被兼并企业在实施合并和接管后有足够的发展潜力，或者说企业有信心盘活被兼并企业，并不是为了减税才实施合并，而是为了谋求更大的业务发展空间。否则，实施合并只会得不偿失。
    在运用此项税收筹划策略时，应注意被兼并企业的纳税人资格必须消灭。按照国家税务总局的有关规定，被兼并企业尚未弥补的经营性亏损有以下两种处理办法：
    （1）被兼并企业兼并后继续具有独立的纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补；
    （2）被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。因此，在企业兼并的税收筹划中，必须取消被兼并企业的独立纳税人资格，才能适用弥补亏损的政策。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）
    A

    利用税收优惠政策进行税收筹划

    B

    通过分散税基实现税收筹划

    C

    利用税法弹性进行税收筹划

    D

    利用税法空白进行税收筹划


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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