小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

题目

小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

相似考题

1.按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A．接受的货币捐赠计入“资本公积”B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用”D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用”E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费用”

2.按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。A．接受的货币捐赠计入“资本公积”B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

3.企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（　）。 A.接受的货币捐赠计入“资本公积” B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除 C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用” D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用” E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

4.按企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损，将其毁损材料的进项税额因不能抵扣，而计入“管理费用”B.接受的货币捐赠计入“资本公积”C.新产品研究开发费用未加计扣除D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费

参考答案和解析
正确答案:正确
更多“小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。”相关问题

  • 第1题：

    按企业所得税法规定，企业下列账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。

    A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
    B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
    C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
    D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
    E.购置办公用品因取得增值税普通发票而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。

    • A、管理费用
    • B、财务费用
    • C、销售费用
    • D、其他业务成本

    正确答案:A

  • 第4题：

    企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。

    • A、管理费用
    • B、财务费用
    • C、销售费用
    • D、其他业务费用

    正确答案:A

  • 第6题：

    税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（）。

    • A、将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除
    • B、企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除
    • C、每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除
    • D、将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除
    • E、将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题：

    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）

    • A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除
    • B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%
    • C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除
    • D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。
    A

    管理费用

    B

    财务费用

    C

    销售费用

    D

    其他业务费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 已作坏账损失处理后又回收的应收账款，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，计入“营业外收入”，增加了利润，因此，进行企业所得税汇算时不需要作纳税调整。

  • 第10题：

    多选题
    执行新会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
    A

    接受的货币捐赠已计入“资本公积”

    B

    安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除

    C

    因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”

    D

    超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    (3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某制药企业2012年2月进行2011年度的企业所得税纳税申报时，计算全年的销售收入5000万元，全年应纳税所得额800万元，扣除1-11月预缴的所得税200万元，补缴所得税0万元。经税务机关查证，发现以下问题 （1）2011年7月对一幢办公楼进行装修，该办公楼原值80万，已提足折旧，9月份完工，共装修费用20万，计入管理费用，在税前一次性扣除（假设预计尚可使用5年）。 （2）购买国债利息收入20万元，计入应纳税所得额。 （3）管理费用中业务招待费15万元、营业费用中业务招待费性质支出10万元，全部税前扣除。 （4）营业费用中广告费支出500万元，企业调增应纳税所得额100万元。 （5）2011年4月购入一项专利技术价值240万元，税法规定按10年直线摊销，该企业一次性计入管理费用税前扣除。 请分析说明该企业所得税纳税申报时是否有误，应如何进行纳税调整，并计算调整后应补交的企业所得税。


    正确答案: （1）办公楼装修费用20万元，应作为固定资产改建支出，税法规定应按预计尚可使用年限5年分期摊销，该企业一次性计入管理费用，应做纳税调整，应调增：20-20/5×3/12=19万元
    （2）国债利息收入属免税项目，不应计入应纳税所得额，应调减应纳税所得额20万元。
    （3）业务招待费扣除限额5000×0.5%=25万元＞25×60%=15万元，实列业务招待20费25万元，应调增应纳税所得额25-15=10万元。
    （4）制药企业广告费支出比例为30%，税法允许税前扣除5000×30%=1500万元，该企业2011年广告费支出500万元可以全额税前扣除，不用调增应纳税所得额100万元，因此，应调减应纳税所得额100万元。
    （5）该企业购入的专利技术按税法规定应分10年摊销，2011年可分摊240/10×9/12=18万元，企业一次性计入管理费用，应做纳税调整，应调增应纳税所得额240-18=222万元。
    （6）调整后该企业应补缴的企业所得税：（800+19-20+10-100+222）×25%-200=32.75万元

  • 第14题：

    计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）。

    • A、营业收支
    • B、经营成本
    • C、管理费用
    • D、应纳税所得额

    正确答案:D

  • 第15题：

    小企业发生的以下业务既是利润表的扣除项目，也是企业所得税的扣除项目，但是在计算企业所得税时可能需要进行纳税调整的项目有（）

    • A、小企业生产经营过程中发生的业务招待费
    • B、小企业销售人员出差的差旅费
    • C、小企业对外宣传自己的产品发生的业务宣传费
    • D、小企业季节性生产支付的临时人员的劳动报酬

    正确答案:A,C

  • 第16题：

    已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

    • A、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
    • B、困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
    • C、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
    • D、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

    正确答案:C

  • 第18题：

    按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

    • A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
    • B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
    • C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
    • D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
    • E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    判断题
    小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‟。实务中对于超过税前扣除标准的业务招待费，进行会计核算时仍计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

  • 第20题：

    多选题
    按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
    A

    延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”

    B

    安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用

    C

    因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”

    D

    超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”

    E

    购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”


    正确答案： D,B
    解析： 选项A，行政性罚款不能税前扣除，应做纳税调增；选项B，残疾人员加计扣除的工资费用不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项C，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整；选项D，超标的业务招待费会计上计入管理费用是正确的，但是纳税时应当做纳税调增；选项E，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项，但企业未及时认证导致不能抵扣进项，应当按价税合计记入“管理费用”中，企业的处理是正确的，无需纳税调整。

  • 第21题：

    单选题
    计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）。
    A

    营业收支

    B

    经营成本

    C

    管理费用

    D

    应纳税所得额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。
    A

    管理费用

    B

    财务费用

    C

    销售费用

    D

    其他业务成本


    正确答案： D
    解析： 进行会计核算时，小企业发生的业务招待费应在管理费用中据实列支。

  • 第23题：

    单选题
    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）
    A

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除

    B

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%

    C

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除

    D

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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