按企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损，将其毁损材料的进项税额因不能抵扣，而计入“管理费用”B.接受的货币捐赠计入“资本公积”C.新产品研究开发费用未加计扣除D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

第6题：

答案：A

解析：

本题考查账务调整的原则。账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致。本题中，会计处理没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。

第7题：

下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）

• A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
• B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
• C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
• D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

第8题：

按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）。

• A、对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除
• B、对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%
• C、对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除
• D、对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销

第9题：

小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

第10题：

按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

• A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
• B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
• C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
• D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
• E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

第18题：

第19题：

税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

• A、税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
• B、税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
• C、税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
• D、税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
• E、税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

第20题：

业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。

第21题：

按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

• A、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
• B、困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
• C、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
• D、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

第22题：

第23题：