小企业销售货物时需要缴纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业缴纳的增值税应计入营业税金及附加。

题目

小企业销售货物时需要缴纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业缴纳的增值税应计入营业税金及附加。

相似考题

1.企业销售产品要缴纳增值税，由此可知，销售税金及附加中包括增值税。( )A．正确B．错误

2.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C．还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D．销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

3.（2016年）在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（ ）。 A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加 B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税 C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税 D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加 E.销售开发产品缴纳的增值税

4.销售税金及附加是按照产品销售时缴纳增值税的税额一定比例进行缴纳的。()此题为判断题(对，错)。

更多“小企业销售货物时需要缴纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业缴纳的增值税应计入营业税金及附加。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（ ）。

    A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
    B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
    C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
    D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额

    答案：C
    解析：
    以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格；销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额。

  • 第2题：

    下列关于资源税的会计处理，正确的有（）。

    • A、小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税，计入“营业税金及附加”科目
    • B、小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，计入“生成成本”科目
    • C、小企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按照税法规定所允许抵扣的资源税，计入“营业税金及附加”科目
    • D、小企业收购未税矿产品，按照实际支付的价款，计入“材料采购”或“在途物资”等科目

    正确答案:A,B,D

  • 第3题：

    下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。 

    • A、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目
    • B、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目
    • C、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目
    • D、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目

    正确答案:A,C

  • 第4题：

    小企业向税务机关缴纳税收滞纳金及罚款应在“营业税金及附加”科目核算。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。 

    • A、固定资产
    • B、营业税金及附加
    • C、固定资产清理
    • D、营业外支出

    正确答案:B

  • 第6题：

    按《小企业会计准则》规定，小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。进行税务处理时，应视为销售货物，缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    单选题
    从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户发生的混合销售行为，（）。
    A

    按照销售货物缴纳增值税

    B

    按照销售服务缴纳增值税

    C

    按照销售货物和销售服务分别缴纳增值税

    D

    由主管税务机关确定如何缴纳增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
    A

    固定资产

    B

    营业税金及附加

    C

    固定资产清理

    D

    营业外支出


    正确答案： D
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  • 第9题：

    判断题
    纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的行为属于混合销售行为，依法缴纳增值税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核混合销售行为。销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为属于特殊的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，分别缴纳增值税和营业税。

  • 第10题：

    多选题
    下列经济业务中涉及的税金，应当在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
    A

    工业企业销售产品应缴纳的增值税

    B

    卷烟生产企业销售卷烟应缴纳的消费税

    C

    房地产开发企业销售自行开发的房地产应缴纳的土地增值税

    D

    商业企业自用经营性房产应缴纳的房产税

    E

    生产企业销售货物签订销售合同应缴纳的印花税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。
    A

    以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

    B

    以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

    C

    还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出

    D

    销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额


    正确答案： D,A
    解析： 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理：以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

  • 第12题：

    判断题
    小企业销售货物时需要缴纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业缴纳的增值税应计入营业税金及附加。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： “营业税金及附加”项目，反映小企业开展日常生产活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

  • 第13题：

    从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户发生的混合销售行为，（）。

    • A、按照销售货物缴纳增值税
    • B、按照销售服务缴纳增值税
    • C、按照销售货物和销售服务分别缴纳增值税
    • D、由主管税务机关确定如何缴纳增值税

    正确答案:A

  • 第14题：

    下列项目中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。 

    • A、小企业销售应税消费品应缴纳的消费税
    • B、房地产开发经营小企业销售房地产应缴纳的土地增值税
    • C、销售不动产应缴纳的营业税
    • D、教育费附加

    正确答案:C

  • 第15题：

    小企业向税务机关缴纳的税前滞纳金及罚款应在营业税金及附加科目核算。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    小企业应该缴纳的增值税应在利润表的营业税金及附加项目中反映。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    《小企业会计准则》规定，小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费----应交消费税”科目。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    判断题
    《小企业会计准则》规定，小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费----应交消费税”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第20题：

    判断题
    小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 增值税暂行条例实施细则规定，纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的应视同销售，按规定计算纳税。企业所得税法实施条例规定，企业将货物、财产、劳务用于职工福利等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  • 第21题：

    单选题
    下列项目中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。
    A

    小企业销售应税消费品应缴纳的消费税

    B

    房地产开发经营小企业销售房地产应缴纳的土地增值税

    C

    销售不动产应缴纳的营业税

    D

    教育费附加


    正确答案： B
    解析： “营业税金及附加”科目核算小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等相关税费。与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，在“固定资产清理”、“无形资产”等科目核算,不在“营业税金及附加”科目核算。 

  • 第22题：

    判断题
    按《小企业会计准则》规定，小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。进行税务处理时，应视为销售货物，缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第52号）第七条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：（1）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；（2）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

  • 第23题：

    判断题
    小企业应该缴纳的增值税应在利润表的营业税金及附加项目中反映。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 小企业应该缴纳的增值税在资产负债表的“应交税费”项目反映，与利润表项目无关。

相关内容