税务机关在对企业所得税纳税人的固定资产进行检查时，处理错误的是（）。A、根据企业设置的“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”全面了解和掌握企业固定资产状况B、了解企业是以什么方式取得的固定资产C、检查固定资产折旧的方法是否正确D、检查非大修理停用的固定资产计提折旧是否冲回

题目

税务机关在对企业所得税纳税人的固定资产进行检查时，处理错误的是（）。

  • A、根据企业设置的“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”全面了解和掌握企业固定资产状况
  • B、了解企业是以什么方式取得的固定资产
  • C、检查固定资产折旧的方法是否正确
  • D、检查非大修理停用的固定资产计提折旧是否冲回
相似考题

1.在对某企业进行检查时。发现企业多提管理人员应付福利费6000元，已责成企业补缴了相应的所得税，但未调整账目，企业这样做会造成( )。A．多缴企业所得税B．不影响企业所得税C．前补后退企业所得税D．以上均不正确

2.企业所得税的纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出可根据受益时间均匀扣除。 ( )A．正确B．错误

3.企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）。A.资助某残疾人员创业基金1000元B.转让固定资产支出合理费用800元C.因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元D.向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元

4.根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受限制，直接在计算企业所得税前扣除的是( )。A．纳税人购进固定资产发生的费用B．纳税人转让固定资产发生的费用C．纳税人发生的公益性捐赠支出D．纳税人经有关部门批准集资的利息支出

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  • 第1题：

    企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人按章程规定解散或破产以及其他原因宣布终止时，其清算终了后的清算所得，也属于所得税的征收范围。

  • 第2题：

    税务机关在对某私营企业进行检查时，发现企业多提了生产工人的福利费50000元，已要求企业补缴了相应的所得税，但该企业还未调整项目。如果企业不调整项目，可能会造成( )。

    A．前补后退企业所得税

    B．重复征税所得税

    C．少缴个人所得税

    D．多缴企业所得税


    正确答案：A
    解析：在税务机关的纳税检查后，对于查补或多缴纳税款，企业应及时做出调账处理，否则将可能造成重复缴税或前补后退的情况。该企业已经补缴了所得税，但未调整项目，再次核查会误解为多征所得税，进而退回多征的税款，造成“前补后退”的现象。故应要求企业及时调整项目。依题意可知，本题答案为A。

  • 第3题：

    在对A公司进行检查时，发现该公司将2014年销售推迟到2015年1月，税务机关检查后发现，要求A公司补缴了2014年的流转税和企业所得税，但A公司未进行正确的账务调整，其结果是可能造成A公司少缴税款。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    错误鉴定了纳税人企业所得税税种认定后，操作员应如何处理？


    正确答案: 作了税种登记并保存信息，如发现错误，在税种登记模块中删除了企业所得税税种认定信息后，还应在税种历史信息维护模块中对错误信息进行维护。

  • 第5题：

    税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（）。

    • A、应纳税所得额
    • B、应税所得额
    • C、税率
    • D、应纳所得税额

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采取强制执行措施或税收保全措施。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    某企业安置残疾人员开展一些力所能及的工作，在3月份开展第一季度预缴时申请享受“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除”的企业所得税优惠，税务机关以下做法正确的是（）。

    • A、企业可以在预缴时享受，税务机关应为其办理备案手续
    • B、企业不能在预缴时享受，只能在汇算清缴时享受
    • C、税务机关告知纳税人，要享受该项优惠政策，由于涉及到计算加计扣除的问题，因此必须走审批的程序
    • D、税务机关告知纳税人，纳税人应在汇算清缴时一并报送备案资料，即填写《企业所得税优惠事项备案表》，办理备案手续

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    问答题
    错误鉴定了纳税人企业所得税税种认定后，操作员应如何处理？

    正确答案： 作了税种登记并保存信息，如发现错误，在税种登记模块中删除了企业所得税税种认定信息后，还应在税种历史信息维护模块中对错误信息进行维护。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    在对A公司进行检查时，发现该公司将2014年销售推迟到2015年1月，税务机关检查后发现，要求A公司补缴了2014年的流转税和企业所得税，但A公司未进行正确的账务调整，其结果是可能造成A公司少缴税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2014年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2014年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（）万元。
    A

    1.5

    B

    1.62

    C

    1.88

    D

    2.03


    正确答案： A
    解析： 成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。应纳所得税额=54×15%×25%=2.03（万元）

  • 第11题：

    多选题
    办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（）。
    A

    税务机关要组织开展企业所得税纳税评估和检查，所以汇算清缴的主体是税务机关

    B

    税务机关对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核

    C

    纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报

    D

    税务机关必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2018年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，经核定的利润率为15%。2018年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（　　）万元。
    A

    0.81

    B

    1.62

    C

    1.88

    D

    2.03


    正确答案： A
    解析：
    按收入总额核定应纳所得税额＝收入总和×经税务机关核定的利润率＝54×15%＝8.1（万元），非居民企业在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税＝8.1×10%＝0.81（万元）。

  • 第13题：

    实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：本题考核核定征收企业所得税。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

  • 第14题：

    2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元，计入“财务费用”账户。账务处理为：
    　　借：财务费用　　 100000
    　　　　贷：应付利息　　 100000
    　　2020年税务机关检查时发现了这一问题，该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账？


    答案：
    解析：
    ①调账
    　　借：在建工程　　　　　　　　 100000
    　　　　贷：以前年度损益调整　　　　 100000
    　　②补提企业所得税
    　　借：以前年度损益调整　　　　　25000
    　　　　贷：应交税费——应交所得税　　25000
    　　③结转“以前年度损益调整”余额
    　　借：以前年度损益调整　　　　　75000
    　　　　贷：利润分配——未分配利润　　75000

  • 第15题：

    企业取得的国债利息收入免征企业所得税向税务机关办理相关手续时应填写（）

    • A、《税务认定审批确认表》
    • B、《纳税人减免税申请审批表》
    • C、《企业所得税优惠事项备案表》
    • D、《企业所得税税前列支申请表》

    正确答案:C

  • 第16题：

    办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（）。

    • A、税务机关要组织开展企业所得税纳税评估和检查，所以汇算清缴的主体是税务机关
    • B、税务机关对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核
    • C、纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报
    • D、税务机关必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    东正公司是2003年新成立的从事软件开发的企业，税务机关在对其2003至2004年度纳税情况进行检查时发现，该企业隐匿收入100余万元，该企业当年属赢利年度，享受免征企业所得税的税收优惠政策。对该企业隐匿收入的行为，税务机关应作出（）处理决定。

    • A、根据《征管法》63条按偷税处理
    • B、未按规定申报，按62条规定，责令限期改正，可以处2000元以下的罚款
    • C、责令限期改正，依其隐匿收入按适用税率计算应纳所得税额作为计算罚款的依据
    • D、责令限期改正并处5万元以下的罚款

    正确答案:D

  • 第18题：

    在对纳税人的帐簿进行检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    企业所得税分月或者分季预缴，由（）核定。

    • A、纳税人选择
    • B、税务机关
    • C、财政机关
    • D、纳税人和税务机关协商

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）
    A

    资助某残疾人员创业资金1000元

    B

    转让固定资产支出合理费用800元

    C

    因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元

    D

    向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15％。2016年该非居民纳税人应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    1.5

    B

    1.62

    C

    1.88

    D

    2.03


    正确答案： C
    解析： 成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。应纳所得税额=54X15％X25％=2．03（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    A企业执行《企业会计制度》，企业于20×1年购进一项固定资产，价值120万元，预计报废时无残值。企业决定按6年采用平均年限法进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。该固定资产使用4年后因故提前报废。企业报废固定资产时的所得税处理为（）。
    A

    经税务机关批准后所得税申报时做调减32万元处理

    B

    自行计算申报时做调增32万元处理

    C

    自行计算申报时做调减32万元处理

    D

    经税务机关批准后所得税申报时做调增32万元处理


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业所得税分月或者分季预缴，由（）核定。
    A

    纳税人选择

    B

    税务机关

    C

    财政机关

    D

    纳税人和税务机关协商


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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