某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）A、原材料B、营业外支出C、应交税金--应交增值税（进项税额）D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）

题目

某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）

  • A、原材料
  • B、营业外支出
  • C、应交税金--应交增值税（进项税额）
  • D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）
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1.对于本月发生的火灾损失，该企业正确的账务处理为( )。A．借：营业外支出 71950 贷：原材料 26500 产成品 40000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 9265B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 66500 贷：原材料 26500 产成品 40000C．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 71950 贷：原材料 26500 产成品 40000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 9265D．借：营业外支出 66500 贷：原材料 26500 产成品 40000

2.某生产性企业(增值税一般纳税人)的下列账务处理中错误的有( )。A．借：应付福利费 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(销项税额) 应交税金——应交消费税B．借：长期投资(长期股权投资) 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(销项税额)C．借：在建工程 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款D．借：固定资产 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(进项税额转出)E．借：在建工程 贷：原材料 应文税金——应交增值税(销项税额)

3.某生产企业为增值税一般纳税人,某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房,钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为()。A.借记“在建工程”50000元，贷记"原材料"50000元B.借记“在建工程”55000元，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”5000元贷记"原材料"50000元C.借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”8500元D.借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”9350元

4.某粮食企业(为增值税一般纳税人)上月向农民收购的一批免税农产品被盗，已知其账面成本为9000元，下列账务处理为正确的为( )。A．借：待处理财产损溢 9000 贷：原材料 9000B．借：待处理财产损溢 9900 贷：原材料 9000 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 900C．借：待处理财产损溢 9000 贷：原材料 8181.8 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 818.2D．借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 9000应交税金-应交增 值税(进项税额转出) 1000

更多“某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）A、原材料B、营业外支出C、应交税金--应交增值税（进项税额）D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）”相关问题

  • 第1题：

    某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为1万元，下列账务处理中正确的为( )。

    A．借：固定资产 10000 贷：原材料 10000

    B．借：固定资产 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

    C．借：固定资产 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1700

    D．借：固定资产 11870 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1870


    正确答案：C

  • 第2题：

    月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是（ ）

    A．应交税金——未交增值税

    B．应交税金——应交增值税（进项税额转出）

    C．应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

    D．应交税金——应交增值税（已交税金）


    正确答案：C

  • 第3题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为()

    A、原材料

    B、营业外支出

    C、应交税金——应交增值税(进项税额)

    D、应交税金——应交增值税(进项税额转出)


    参考答案：ABD

  • 第4题：

    某增值税一般纳税人，下列账务处理中正确的有( )。

    A．借：在建工程 贷：原材料 应交税金——应交增值税(销项税额)

    B．借：在建工程 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

    C．借：在建工程 贷：原材料 应交税金——应交增值税(进项税额转出)

    D．借：在建工程 贷：库存商品(产成品)


    正确答案：C
    解析：企业将外购原材料用于非应税项目，其进项税额应作转出处理。

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人的下列账务处理中正确的有( )。

    A．借：应付福利费 贷：产成品

    B．借：在建工程 贷：原材料 应交税金——应交增值税(销项税额)

    C．借：应付福利费 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(进项税额转出)

    D．借：应付福利费 贷：原材料 应交税金——应交增值税(进项税额转出)

    E．借：应付福利费 贷：产成品(库存商品) 应产税金——应交增值税(销项税额)


    正确答案：DE
    解析：企业将原材料用于非应税项目，其所含的进项税额应作进项税额转出处理；企业将自产产品用于非应税项目，应视同销售计算销项税额。

  • 第6题：

    企业购进的原材料发生丢失，其正确的账务处理为( )。

    A．借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1700

    B．借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

    C．借：待处理财产损溢 11870 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1870

    D．借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 10000


    正确答案：A

  • 第7题：

    甲企业采用计划成本对原材料进行核算。2002年1月，甲企业接收某股东作为追加资本投入的原材料一批，双方按现行市价将该批材料的折价款定为20000元。该批材料的计划成本为21000元。适用的增值税税率为17%．甲企业对这一交易事项应作的会计分录为（ ）。

    A．借：原材料 21000

    应交税金——应交增值税（进项税额） 3400

    贷：实收资本 23400

    材料成本差异 1000

    B．借：原材料 21000

    应交税金——应交增值税（进项税额） 3570

    贷：实收资本 23570

    材料成本差异 1000

    C．借：原材料 21000

    应交税金——应交增值税（进项税额） 3400

    贷：实收资本 23400

    资本公积 1000

    D．借：原材料 21000

    应交税金——应交增值税（进项税额） 3570

    贷：实收资本 23570

    资本公积


    正确答案：A

  • 第8题：

    ×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是（ ）。

    A．借：原材料 40000

    应交税金——应交增值税（进项税额） 6800

    贷：库存商品 40000

    应交税金——应交增值税（销项税额）6800

    B．借：原材料 40000

    应交税金——应交增值税（进项税额） 6800

    贷：主营业务收入 40000

    应交税金——应交增值税（销项税额）6800

    C．借：主营业务成本 35000

    贷：库存商品 35000

    D．借：原材料 40000

    应交税金——应交增值税（进项税额） 6800

    贷：主营业务收入 5000

    库存商品35000

    应交税金——应交增值税（销项税额）6800

    E．借：原材料 40000

    应交税金——应交增值税（进项税额） 6800

    贷：主营业收入 5850

    库存商品 35000

    应交税金——应交增值税（销项税额）5950


    正确答案：BC

  • 第9题：

    企业购进的原材料发生丢失，其正确的账务处理为（ ）。

    A．借：待处理财产损益 ll700

    贷：原材料 10000

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1700

    B．借：待处理财产损益 ll700

    贷：原材料 10000

    应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

    C．借：待处理财产损益 ll870

    贷：原材料 100019

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1870

    D．借：待处理财产损益 l0000

    贷：原材料 10000


    正确答案：A

  • 第10题：

    一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。

    A借：原材料贷：银行存款

    B借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款

    C借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

    D借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款


    C
    略

  • 第11题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）2019年5月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关机关批准处理，则该企业应作的会计分录为(    ）。
    A

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4

    B

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 80 贷：原材料 80

    C

    借：营业外支出 80 贷：原材料 80

    D

    借：营业外支出 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）
    A

    原材料

    B

    营业外支出

    C

    应交税金--应交增值税（进项税额）

    D

    应交税金--应交增值税（进项税额转出）


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某粮食企业(系增值税一般纳税人)2001年5月份从农民处购进的农产品被盗，已知其成本为9000元，以下账务处理中正确的为( )。

    A．借：其他应收款 9000 贷：原材料 9000

    B．借：待处理财产损益 9900 贷：原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 900

    C．借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1000

    D．借：营业外支出 9900 贷：原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 900


    正确答案：B

  • 第14题：

    对于增值税一般纳税企业，在建工程领用原材料，或将原材料对外投资时，均应作出贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”的会计处理。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：原材料对外投资属于确认“销项税额”而不是作为“进项税额转出”。

  • 第15题：

    业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理( )。

    A．借：原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 坏账准备 10000 贷：应收账款 400000

    B．借：原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 贷：应收账款 390000

    C．借：原材料 351000 银行存款 39000 贷：应收账款 3900000

    D．借：原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 营业外支出——债务重组损失 10000 贷：应收账款 400000


    正确答案：A

  • 第16题：

    某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是( )。

    A．借：管理费用 2100 原材料 120000 应交税金——应交增值税(进项税额) 2040 贷：银行存款 16140

    B．借：原材料 12564 应交税金——应交增值税(进项税额) 1962 贷：银行存款 1614

    C．借：原材料 141000 应交税法——应交增值税(进项税额) 2040 贷：银行存款 16140

    D．借：原材料 12339 应交税金——应交增值税(进项税额) 2187 待处理财产损溢 1614 贷：银行存款 16140


    正确答案：B
    解析：本题要求考生掌握外购货物发生非正常损失的账务处理。

  • 第17题：

    ×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是( )。

    A．借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：库存商品 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800

    B．借：原材料 40000 交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800

    C．借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000

    D．借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 5000 库存商品 35000 应交税

    E．借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业收入 5850 库存商品 35000 应交税金——应交增值税(销项税额)5


    正确答案：BC
    解析：本题要求考生掌握企业以以货易货方式换入原材料应作的账务处理。

  • 第18题：

    增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。 A.借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） B.借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） C.借：待处理财产损溢 贷：在途物资 应交税费一应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出 应交税费一应交增值税（进项税额）（红字） 贷：在途物资


    正确答案：C

    外购货物发生非正常损失，应当将原抵扣的进项税额予以转出，但未经主管部门批准，不得计入营业外支出，应当在待处理财产损溢科目中核算。

  • 第19题：

    某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（ ）。

    A． 借：管理费用 2100 原材料 120000 应交税金――应交增值税（进项税额）2040

    贷：银行存款 16140

    B． 借： 原材料 12564 应交税金――应交增值税（进项税额） 1962

    贷：银行存款 1614

    C． 借： 原材料 141000 应交税法――应交增值税（进项税额） 2040

    贷：银行存款 16140

    D． 借：原材料 12339 应交税金――应交增值税（进项税额） 2187 待处理财产损溢 1614

    贷：银行存款 16140


    正确答案：B

  • 第20题：

    某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面价值成本为8700元，下列财务处理正确的为（ ）。

    A．借：待处理财产损溢 10000

    贷：原材料 8700

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1300

    B．借：待处理财产损溢 9831

    贷：原材料 8700

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1131

    C．借：待处理财产损溢 8700

    贷：原材料 7659

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1131

    D．借：待处理财产损溢 8700

    贷：原材料 8700


    正确答案：A

  • 第21题：

    某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理不正确的有()。

    A:
    借：待处理财产损溢100000
      贷：原材料100000
    B:
    借：待处理财产损溢117000
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
    C:
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）16526.34
    D:
    借：待处理财产损溢108500
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
    E:
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额）16526.34

    答案：A,B,D,E
    解析：
    因管理不善造成原材料被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，其进项税不得从销项税中扣除，因此，本题发生的霉烂变质损失的进项税额应转出。(1)该企业霉烂变质的材料，应转出的进项税额为=（100000-5000）*17%+5000/(1-7%)*7%≈16150+376.34=16526.34（元）。(2)该企业的会计处理为：
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）16526.34
    故本题答案为A、B、D、E。

  • 第22题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）

    • A、原材料
    • B、营业外支出
    • C、应交税金--应交增值税（进项税额）
    • D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）

    正确答案:A,B,D

  • 第23题：

    单选题
    月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是（）。
    A

    应交税金--未交增值税

    B

    应交税金--应交增值税（进项税额转出）

    C

    应交税金--应交增值税（转出未交增值税）

    D

    应交税金--应交增值税（已交税金）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    对于自然灾害造成的材料毁损，在批准处理前的会计处理正确的是（　　）。
    A

    借：待处理财产损溢100 　　贷：原材料100

    B

    借：待处理财产损溢116 　　贷：原材料100 　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）16

    C

    借：营业外支出100 　　贷：原材料100

    D

    借：营业外支出116 　　贷：原材料100 　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）16


    正确答案： B
    解析：

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