某生产性企业(增值税一般纳税人)的下列账务处理中错误的有( )。A．借：应付福利费 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(销项税额) 应交税金——应交消费税B．借：长期投资(长期股权投资) 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(销项税额)C．借：在建工程 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款D．借：固定资产 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(进项税额转出)E．借：在建工程 贷：原材料 应文税金——应交增值税(销项税额)

题目

某生产性企业(增值税一般纳税人)的下列账务处理中错误的有( )。

A．借：应付福利费 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(销项税额) 应交税金——应交消费税

B．借：长期投资(长期股权投资) 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(销项税额)

C．借：在建工程 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

D．借：固定资产 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(进项税额转出)

E．借：在建工程 贷：原材料 应文税金——应交增值税(销项税额)

相似考题

1.某企业(为增值税一般纳税人)将自制产品一批用于在建工程，已知该批产品的不含税对外售价为100000元，成本为80000元，下列账务处理中正确的是( )。A．借：在建工程 80000 贷：在产品(库存商品) 80000B．借：在建工程 100000 贷：在产品(库存商品) 100000C．借：在建工程， 93600 贷：产成品(库存商品) 80000 应交税金——应交增值税(销项税额) 13600D．借：在建工程 97000 贷：产成品(库存商品) 80000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000

2.某增值税一般纳税人的下列账务处理中正确的有( )。A．借：应付福利费 贷：产成品B．借：在建工程 贷：原材料 应交税金——应交增值税(销项税额)C．借：应付福利费 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(进项税额转出)D．借：应付福利费 贷：原材料 应交税金——应交增值税(进项税额转出)E．借：应付福利费 贷：产成品(库存商品) 应产税金——应交增值税(销项税额)

3.企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为( )。A．借：应付福利费 15000 贷：库存商品 15000B．借：应付福利费 17550 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2500C．借：应付福利费 18400 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(销项税额) 3400D．借：应付福利费 17550 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(销项税额) 2550

4.某增值税一般纳税人，下列账务处理中正确的有( )。A．借：在建工程 贷：原材料 应交税金——应交增值税(销项税额)B．借：在建工程 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款C．借：在建工程 贷：原材料 应交税金——应交增值税(进项税额转出)D．借：在建工程 贷：库存商品(产成品)

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  • 第1题：

    企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。

    A．借：应付福利费 l5000

    贷：库存商品 l5000

    B．借：应付福利费 l7500

    贷：库存商品 l50000

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2500

    C．借：应付福利费 l8400

    贷：库存商品 l5000

    应交税金——应交增值税(销项税额) 3400

    D．借：应付福利费 l7500

    贷：库存商品， 15000

    应交税金——应交增值税(销项税额) 2500


    正确答案：C

  • 第2题：

    某生产企业自产产品用于职工福利，已知该批产品的售价为100000，其成本为60000元。该企业为增值税一般纳税企业。下列账务处理中正确的为()。

    A:借：应付职工薪酬77000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    B:借：应付职工薪酬100000贷：库存商品100000
    C:借：应付职工薪酬117000贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    D:借：应付职工薪酬70200贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）10200

    答案：A
    解析：
    将自产产品无偿用于职工福利为视同销售行为。在会计核算中，视同销售行为的货物一般按成本转账，不计入销售收入，会计账面中不反映销售额，但在税法中要求按照销售行为缴纳增值税。该企业该批产品增值税销项税额=100000*17%=17000（元）。作如下会计处理：借：应付职工薪酬77000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）17000

  • 第3题：

    企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。

    A、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    B、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
    C、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    D、借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：D
    解析：
    自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：
    借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的是（ ）。

    A．借：在建工程

    贷：产成本(库存商品)

    B．借：在建工程

    贷：原材料

    C．借：在建工程原材料

    贷：原材料

    应交税金——应交增值税(销项税额)

    D．借：在建工程——工程物资

    贷：银行存款


    正确答案：D

  • 第5题：

    A企业于2019年8月将自产的甲产品用于对B企业投资，该产品成本150万元，同类货物不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值，A向B开具了增值税专用发票。已知A企业和B企业均为增值税一般纳税人，则下列账务处理，正确的有（）。

    A.A企业账务处理：
    借：长期股权投资 2260000
    　贷：主营业务收入 2000000
    　应交税费——应交增值税（销项税额）260000
    借：主营业务成本 1500000
    　贷：库存商品——甲产品　 1500000

    B.A企业账务处理：
    借：长期股权投资 1760000
    　贷：库存商品——甲产品　 1500000
    　应交税费——应交增值税（销项税额）260000

    C.A企业账务处理：
    借：长期股权投资 2260000
    　贷：主营业务收入 2260000
    借：主营业务成本 1500000
    　贷：库存商品——甲产品　 1500000

    D.B企业账务处理：
    借：库存商品——甲产品　 2260000
    　贷：营业外收入　 2260000

    E.B企业账务处理：
    借：库存商品——甲产品　 2000000
    应交税费——应交增值税（进项税额）260000
    　贷：实收资本 2260000

    答案：A,E
    解析：
    企业将自产货物对外投资，要确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售，因此选项A正确；被投资方接受货物，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，并按货物的价税合计金额，贷记“实收资本”等科目，因此选项E正确。

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