企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为( )。A．借：应付福利费 15000 贷：库存商品 15000B．借：应付福利费 17550 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2500C．借：应付福利费 18400 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(销项税额) 3400D．借：应付福利费 17550 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(销项税额) 2550

题目

企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为( )。

A．借：应付福利费 15000 贷：库存商品 15000

B．借：应付福利费 17550 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2500

C．借：应付福利费 18400 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(销项税额) 3400

D．借：应付福利费 17550 贷：库存商品 15000 应交税金——应交增值税(销项税额) 2550

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1.某增值税一般纳税人的下列账务处理中正确的有( )。A．借：应付福利费 贷：产成品B．借：在建工程 贷：原材料 应交税金——应交增值税(销项税额)C．借：应付福利费 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(进项税额转出)D．借：应付福利费 贷：原材料 应交税金——应交增值税(进项税额转出)E．借：应付福利费 贷：产成品(库存商品) 应产税金——应交增值税(销项税额)

2.某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批。该产品的计税价格是10000元，其成本为6000元，该企业正确的账务处理为（ ）。A．借：在建工程10000贷：库存商品10000B．借：在建工程11700贷：库存商品10000应交税金——应交增值税(销项税额)1700C．借：在建工程6000贷：库存商品6000D．借：在建工程7700贷：库存商品6000应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

3.某企业本期生产过程中领用原材料15 000元；确认职工薪酬9 000元，其中生产工人4 000元、车间管理人员5 000元；计提车间设备折旧l 200元、行政管理部门设备800元；本月产品全部完工入库。则下列说法中正确的有()。A．领用原材料的账务处理为：借：生产成本15 000贷：原材料15 000B．确认职工薪酬的账务处理为：借：生产成本4 000制造费用5 000贷：应付职工薪酬9 000C．本期完工产品入库的账务处理为：借：库存商品28 200贷：生产成本28 200D．计提固定资产折旧的账务处理为：借：生产成本 1200制造费用800贷：累计折旧 2000

4.企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。A．借：应付福利费 l5000贷：库存商品 l5000B．借：应付福利费 l7500贷：库存商品 l50000应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2500C．借：应付福利费 l8400贷：库存商品 l5000应交税金——应交增值税(销项税额) 3400D．借：应付福利费 l7500贷：库存商品， 15000应交税金——应交增值税(销项税额) 2500

参考答案和解析
正确答案：C
更多“企业将自产的产品用于职工福利,其正确的账务处理为( )。A.借:应付福利费 15000 贷:库存商品 1500 ”相关问题

  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
    （1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
    借：银行存款 12300
    贷：资本公积 11300
    其他业务收入 1000
    （2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
    借：银行存款 2260
    贷：其他应付款 2260
    （3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
    借：应付职工薪酬 1000
    贷：库存商品 1000
    （4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：
    借：在建工程 2000
    贷：库存商品 2000
    甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（ ）。

    A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
    B.借：应付职工薪酬 650 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 650
    C.借：应付职工薪酬 5650 贷：以前年度损益调整 5650
    D.借：应付职工薪酬 130 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 130

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的检查。将自产产品用于职工福利，视同销售，按同类产品市场价格计算增值税，增值税销项税额=5×1000×13％=650（元）。

  • 第2题：

    A企业于2019年8月将自产的甲产品用于对B企业投资，该产品成本150万元，同类货物不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值，A向B开具了增值税专用发票。已知A企业和B企业均为增值税一般纳税人，则下列账务处理，正确的有（）。

    A.A企业账务处理：
    借：长期股权投资 2260000
    　贷：主营业务收入 2000000
    　应交税费——应交增值税（销项税额）260000
    借：主营业务成本 1500000
    　贷：库存商品——甲产品　 1500000

    B.A企业账务处理：
    借：长期股权投资 1760000
    　贷：库存商品——甲产品　 1500000
    　应交税费——应交增值税（销项税额）260000

    C.A企业账务处理：
    借：长期股权投资 2260000
    　贷：主营业务收入 2260000
    借：主营业务成本 1500000
    　贷：库存商品——甲产品　 1500000

    D.B企业账务处理：
    借：库存商品——甲产品　 2260000
    　贷：营业外收入　 2260000

    E.B企业账务处理：
    借：库存商品——甲产品　 2000000
    应交税费——应交增值税（进项税额）260000
    　贷：实收资本 2260000

    答案：A,E
    解析：
    企业将自产货物对外投资，要确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售，因此选项A正确；被投资方接受货物，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，并按货物的价税合计金额，贷记“实收资本”等科目，因此选项E正确。

  • 第3题：

    企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是()。

    A.借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    B.借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
    C.借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    D.借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：D
    解析：
    自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：
    借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

  • 第4题：

    某生产企业自产产品用于职工福利，已知该批产品的售价为100000，其成本为60000元。该企业为增值税一般纳税企业。下列账务处理中正确的为()。

    A:借：应付职工薪酬77000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    B:借：应付职工薪酬100000贷：库存商品100000
    C:借：应付职工薪酬117000贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
    D:借：应付职工薪酬70200贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）10200

    答案：A
    解析：
    将自产产品无偿用于职工福利为视同销售行为。在会计核算中，视同销售行为的货物一般按成本转账，不计入销售收入，会计账面中不反映销售额，但在税法中要求按照销售行为缴纳增值税。该企业该批产品增值税销项税额=100000*17%=17000（元）。作如下会计处理：借：应付职工薪酬77000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）17000

  • 第5题：

    企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。

    A、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    B、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
    C、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    D、借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：D
    解析：
    自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：
    借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

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