一般纳税人可以作为抵扣增值税（进项税额）的凭证有（）A、增值税专用发票B、进口货物的完税凭证C、收购免税农产品的收购凭证D、外购货物的运输结算凭证

题目

一般纳税人可以作为抵扣增值税（进项税额）的凭证有（）

  • A、增值税专用发票
  • B、进口货物的完税凭证
  • C、收购免税农产品的收购凭证
  • D、外购货物的运输结算凭证
相似考题

1.一般纳税企业作为进项税额扣税和记账依据的凭证有( )。A．增值税专用发票B．进口货物完税凭证C．外购设备运输结算单据D．免税农产品收购凭证

2.抵扣进项税额时,所依据的扣税凭证合法的有()。A.进口货物的完税凭证B.增值税专用发票C.收购免税农产品的凭证D.普通发票

3.按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C．外购建造生产车间的建材，运输单位开具货票上注明的运费D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税

4.关于进项税额的抵扣,下列说法正确的是()。A.收购免税农产品或废旧物资，以相关凭证所列金额及10%的扣除率计算进项税额，准予从销项税额中抵扣B.企业如果未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或扣税凭证上未注明增值税额及其他有关事项，其进项税额不能从销项税额中抵扣，只能计入购入货物或接受劳务的成本C.可以抵扣的金额一般以专用发票或完税凭证上注明的税额为准D.购进或销售应税货物支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除

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  • 第1题：

    增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（ ）。

    A．外购免税农产品的收购凭证

    B．外购大型设备取得的增值税专用发票

    C．外购原材料支付运费取得的普通发票

    D．委托加工取得的增值税专用发票


    正确答案：ACD
    本题考核增值税进项税额抵扣的规定。  
    (1)外购免税农产品准予按买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。(2)购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。  
    (3)外购或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额和7%的扣除率计算进项税额准予扣除。  
    (4)接受应税劳务的进项税额准予抵扣。  

  • 第2题：

    下列各项中，能作为当期进项税额的有（ ）。

    A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    C．购进免税农产品准予抵扣的进项税额

    D．企业外购货物时支付的运费


    正确答案：ABCD
    企业购人免税农产品可按买价的13%计入“进项税额”，运费也可按7%作为进项税额。

  • 第3题：

    不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是（　）。


    A.增值税专用发票

    B.海关开具的增值税完税凭证

    C.农产品收购凭证及运费发票

    D.增值税普通发票

    答案：D
    解析：
    本题考查进项税额的检查。

    增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度，如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。可以作为增值税进项税额的抵扣凭证除了增值税专用发票外，还包括海关开具的增值税完税凭证、农产品收购凭证以及运费发票。

  • 第4题：

    可以抵扣增值税的进项税凭证有（）

    • A、增值税专用发票
    • B、海关进口增值税专用缴款书
    • C、农产品收购发票
    • D、农产品销售发票和完税凭证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列不允许抵扣的凭证有（）。

    • A、海关代征增值税凭证
    • B、废旧物资收购凭证
    • C、农产品收购凭证
    • D、运输代理业凭证

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起180天内，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（）。

    • A、海关专用缴款书
    • B、增值税专用发票
    • C、货物运输业增值税专用发票
    • D、农产品收购凭证
    • E、机动车销售统一发票

    正确答案:B,C,E

  • 第7题：

    我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。


    正确答案:13%

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项凭证中，可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（）。
    A

    增值税专用发票

    B

    农产品收购发票

    C

    农产品销售发票

    D

    运输费用结算单据


    正确答案： D,B
    解析： 增值税抵税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

  • 第9题：

    多选题
    一般纳税企业作为进项税额扣税和记账依据的凭证有（　　）。
    A

    增值税专用发票

    B

    进口货物完税凭证

    C

    外购设备运输结算单据

    D

    免税农产品收购凭证

    E

    普通货物购销发票


    正确答案： D,C
    解析：
    增值税抵扣凭证包括：增值税专用发票；完税凭证；收购凭证；货物运输发票。普通购物的购销发票不能作为进项税额抵扣的凭证。

  • 第10题：

    多选题
    合法有效的增值税抵扣凭证包括（）。
    A

    增值税专用发票

    B

    海关进口增值税专用缴款书

    C

    农产品收购发票或者销售发票

    D

    解缴税款的完税凭证


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）
    A

    农产品收购发票

    B

    农产品销售发票

    C

    海关进口增值税专用缴款书

    D

    完税凭证


    正确答案： C
    解析： 进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书；没有抵扣期限规定的是农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证等。

  • 第12题：

    多选题
    一般纳税企业会计核算上，可以作为确定购入货物或接受应税劳务支付的可以抵扣的增值税（进项税额）并作为记账依据的凭证有（　　）。
    A

    增值税专用发票

    B

    进口货物的完税凭证

    C

    收购免税农产品的收购凭证

    D

    运输结算单据

    E

    购入货物的入库凭证


    正确答案： A,D
    解析：
    一般纳税人抵扣增值税的依据包括：①从销售方或者提供方取得的增值税专用发票；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书；③购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还包括收购免税农产品的收购凭证；④接受境外单位或个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。D项，增值税一般纳税人取得的2013年8月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。E项，材料是否入库跟增值税进项税额的抵扣不相关。

  • 第13题：

    按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额

    B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

    C．外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费

    D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额


    正确答案：B
    本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

  • 第14题：

    按照增值税的有关规定；下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

    B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

    C．外购生产用设备，运输单位开具货票上注明的运费

    D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税


    正确答案：B
    本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

  • 第15题：

    下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法，正确的有（ ）。

    A.购进货物、接受应税劳务或应税服务是否按规定取得增值税扣税凭证，取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效
    B.接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额，是否取得代扣增值税的完税凭证
    C.进口货物是否按规定取得完税凭证，并按税法规定进行税款抵扣
    D.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，其原始凭证是否符合规定，有无超范围计算进项税额抵扣的问题
    E.收购农产品用于生产销售13%税率的货物，应在购进农产品时加计抵扣

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：收购农产品用于生产销售13%税率的货物，加计扣除的时间应在农产品领用时，购进时不得加计抵扣。

  • 第16题：

    进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）

    • A、农产品收购发票
    • B、农产品销售发票
    • C、海关进口增值税专用缴款书
    • D、完税凭证

    正确答案:C

  • 第17题：

    合法有效的增值税抵扣凭证包括（）。

    • A、增值税专用发票
    • B、海关进口增值税专用缴款书
    • C、农产品收购发票或者销售发票
    • D、解缴税款的完税凭证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列关于增值税进项税抵扣表述正确的是（）。

    • A、增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证
    • B、一般纳税人（非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人）购进免税农产品，可以凭农产品收购发票按13%计算进项税额抵扣
    • C、外购既用于应税项目又用于免税项目的设备，即使取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税
    • D、“营改增”试点后原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不准予抵扣

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    多选题
    一般纳税人可以作为抵扣增值税（进项税额）的凭证有（）
    A

    增值税专用发票

    B

    进口货物的完税凭证

    C

    收购免税农产品的收购凭证

    D

    外购货物的运输结算凭证


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    可以抵扣增值税的进项税凭证有（）
    A

    增值税专用发票

    B

    海关进口增值税专用缴款书

    C

    农产品收购发票

    D

    农产品销售发票和完税凭证


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    填空题
    我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。

    正确答案： 13%
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有（　　）。
    A

    外购货物取得的海关完税凭证

    B

    外购基建工程物资取得的运费普通发票

    C

    外购办公用品取得的增值税专用发票

    D

    从农业生产者手中收购农产品，开具的自制收购凭证

    E

    外购汽车交车队使用，取得的增值税专用发票


    正确答案： A,D
    解析：
    现行《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，进项税额准予从销项税额中抵扣的有：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；③购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    外购免税农产品的收购发票

    B

    进口大型设备取得的海关专用缴款书

    C

    外购原材料取得的普通发票

    D

    委托加工货物取得的增值税专用发票


    正确答案： B,C
    解析：
    外购货物取得的普通发票，不属于增值税法定扣税凭证。可以抵扣进项税额的情况包括：①从销售方取得的增值税专用发票（含《机动车销售统一发票》）上注明的增值税税额。②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。③购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。

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