甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。A、向Z公司收取的储备费B、向Y公司收取的品牌使用费C、向X公司收取的包装物租金D、向W公司收取的产品优质费

题目

甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。

  • A、向Z公司收取的储备费
  • B、向Y公司收取的品牌使用费
  • C、向X公司收取的包装物租金
  • D、向W公司收取的产品优质费
相似考题

1.下列表述符合税收制度规定的有( )。A．酒厂向商业销售单位收取“品牌使用费”，对于单独收取，可以独立核算的，应当缴纳营业税，不并入销售额缴纳消费税B．酒厂以闲置的仓库对外投资，不缴纳营业税；在投资后转让股权的，需要缴纳营业税C．用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征收消费税D．以外购的酒精勾兑生产白酒，外购酒精已纳消费税均不得从企业应纳消费税中扣除E．转让办公楼，以销售收入全额计征营业税

2.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。A．向购买方收取的包装费B．向购买方收取的运输装卸费C．向购买方收取的增值税税款D．向购买方收取的消费税税款

3.以下不需要缴纳消费税的是( )。A.销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，已逾期 B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费” C.销售应税消费品收取的包装物租金 D.白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金，未逾期

4.根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列（ ）款项应并入销售额计算征收消费税。A．企业销售货物时向购买方收取的增值税B．啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金C．白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费D．轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费E．卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费

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  • 第1题：

    某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税( )元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

    A.48145.13
    B.47200.94
    C.17200.37
    D.49052.68

    答案：A
    解析：
    本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税。应纳消费税=[58000+3000/1.13+(32480+1500)/1.13]×20%+(20+10)×1000×2×0.5=17975.86+30000=48145.13(元)。

  • 第2题：

    关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。

    A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

    答案：D
    解析：
    啤酒、黄酒从量定额征收消费税，收取的包装物押金是价值量，不缴纳消费税；除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。

  • 第3题：

    白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。

    A.包装物押金
    B.延期付款利息
    C.优质费
    D.增值税税额
    E.包装费

    答案：A,B,C,E
    解析：
    应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税额。

  • 第4题：

    2019 年 12 月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒 100 吨全部对外销售，取得含税销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 15 万元，销售白酒时收取包装物押金 5 万元，本月没收 3 个月前销售白酒时收取的包装物押金 3 万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元。

    A.94.96
    B.95.84
    C.97.61
    D.98.50

    答案：D
    解析：
    该厂当月应纳消费税=（480+15+5）/（1+13%）×20%+100×2000×0.5÷10000=98.50（万元）。

  • 第5题：

    （2016年）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定 ， 甲酒厂销售白酒收取的下列款项中 ， 应并入销售额缴纳消费税的有（ 　　 ） 。

    A.向Z公司收取的储备费
    B.向Y公司收取的品牌使用费
    C.向X公司收取的包装物租金
    D.向W公司收取的产品优质费

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第6题：

    （2016年）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。

    A.向W公司收取的产品优质费
    B.向X公司收取的包装物租金
    C.向Y公司收取的品牌使用费
    D.向Z公司收取的储备费

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第7题：

    税务师对某白酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该白酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他税费。按现行消费税规定，下列税费中应并入销售额计征消费税的有（ ）。

    A.承运部门将发票开具给购货方且由酒厂转交，由酒厂收取的代垫运费
    B.因购买方延期付款收取的违约金
    C.向购买方收取的品牌使用费
    D.因采用新包装材料收取的包装费
    E.向购买方收取的增值税

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，价外费用是指价外收取的各种性质的收费，但承运部门的运费发票开具给购货方且纳税人将该项发票转交给购货方的，纳税人代垫的运费不包括在内。选项E，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税额。

  • 第8题：

    企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

    • A、优质费
    • B、包装物租金
    • C、品牌使用费
    • D、包装物押金

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    判断题
    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的一部分。不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    纳税人从购买方收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）。
    A

    销售货物的同时向购买方收取的包装费

    B

    销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

    C

    销售白酒的同时向购买方收取的优质费

    D

    销售货物后因购买方延期付款而加收的利息

    E

    销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费


    正确答案： D,E
    解析： 选项BE不属于价外费用，不并入销售额征收增值税。

  • 第11题：

    单选题
    某白酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
    A

    130000

    B

    136000

    C

    530000

    D

    536000


    正确答案： A
    解析： 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购买方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
    因此，该白酒厂当月应缴纳的消费税=（760500+35100）÷（1+17%）×20%+400×2×1000×0.5=536000（元）。

  • 第12题：

    单选题
    企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）
    A

    汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费

    B

    商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费

    C

    生产企业销售货物时收取的包装物租金

    D

    商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入


    正确答案： B
    解析： 一般纳税人销售旧货和销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
    由于企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，进项税额不得抵扣，所以在销售时按照4%征收率减半征收增值税。
    该旧货经营公司应纳增值税=（24+15）÷（1+4%）×4%×50%=0.75（万元）。

  • 第13题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（??? ）元。

    A.81400
    B.83500
    C.85900
    D.84300

    答案：C
    解析：
    应纳消费税税额＝50000×0.5＋105000×20%＋150×250＋4520÷（1+13%）×20%＋9040÷（1+13%）×20%＝85900（元）。

  • 第14题：

    （2015年）税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。

    A.承运部门将发票开具给购货方而由酒厂收取代垫运费
    B.因购买方延期付款收取的违约金
    C.向购买方收取的品牌使用费
    D.因采用新包装材料收取的包装费
    E.向购买方收取的增值税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项BCD：属于价外费用，应并入销售额计征消费税；选项E：消费税的计税销售额不包括应向购买方收取的增值税税额。

  • 第15题：

    甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。

    A.向Z公司收取的储备费
    B.向Y公司收取的品牌使用费
    C.向X公司收取的包装物租金
    D.向W公司收取的产品优质费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （ 1）实行从价定率及复合计税办法计征消费税的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（包括但不限于包装物租金、优质费、储备费）；（ 2）白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

  • 第16题：

    增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算销项税额的有（ ）。

    A.商业企业向供货方收取的返还收入
    B.白酒生产企业销售白酒收取的品牌使用费
    C.化妆品生产企业销售高档化妆品收取的优质费
    D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

    答案：B,C
    解析：
    选项A，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比 例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税 金；选项D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用，不计入销售额计 算销项税。

  • 第17题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：
    （1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。
    （2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
    （3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。
    （4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。
    已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （1）下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。

    A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
    B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税
    C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
    D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上表述均正确。

  • 第18题：

    税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有( )。

    A.承运部门]将发票开具给购货方而由酒厂收取的代垫运费
    B.因购买方延期付款收取的违约金
    C.向购买方收取的品牌使用费
    D.因采用新包装材料收取的包装费
    E.向购买方收取的增值税


    答案：B,C,D
    解析：
    选项BCD:属于价外费用，应并入销售额计征消费税;选项E:消费税的计税销售额不包括应向购买方收取的增值税税额。

  • 第19题：

    税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价额外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）。

    • A、承运部门将发票开具给购货方面由酒厂收取的代垫运费
    • B、因购买方延期付款收取的违约金
    • C、购买方收取的品牌使用费
    • D、因采用新包装材料收取的包装费
    • E、向购买方收取的增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价额外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）。
    A

    承运部门将发票开具给购货方面由酒厂收取的代垫运费

    B

    因购买方延期付款收取的违约金

    C

    购买方收取的品牌使用费

    D

    因采用新包装材料收取的包装费

    E

    向购买方收取的增值税


    正确答案： D,E
    解析： 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储备费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。

  • 第21题：

    多选题
    企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　）。
    A

    优质费

    B

    包装物租金

    C

    品牌使用费

    D

    包装物押金


    正确答案： B,A
    解析： 上述费用均属于价外费用，要并入销售额中征收消费税。

  • 第22题：

    多选题
    甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。
    A

    向Z公司收取的储备费

    B

    向Y公司收取的品牌使用费

    C

    向X公司收取的包装物租金

    D

    向W公司收取的产品优质费


    正确答案： C,D
    解析： （1）选项ACD://属于价外费用，应并入销售额缴纳消费税；
    （2）选项B：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不需要缴纳消费税的是（　　）。
    A

    销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金

    B

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”

    C

    应税消费品连同包装物销售，单独计价的包装物

    D

    白酒生产企业销售白酒时出借包装物而收取的包装物押金


    正确答案： D
    解析：
    A项，销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。B项，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。C项，应税消费品连同包装物销售的，不论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。D项，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。

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