根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。A．向购买方收取的包装费B．向购买方收取的运输装卸费C．向购买方收取的增值税税款D．向购买方收取的消费税税款

题目

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。

A．向购买方收取的包装费

B．向购买方收取的运输装卸费

C．向购买方收取的增值税税款

D．向购买方收取的消费税税款

相似考题

1.根据消费税法律制度的规定．纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。A．向购买方收取的手续费B．向购买方收取的价外基金C．向购买方收取的增值税税款D．向购买方收取的消费税税款

2.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额的是( ) 。A．向购买方收取的手续费B．向购买方收取的价外基金C．向购买方收取的增值税税款D．向购买方收取的消费税税款

3.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( ) 。A．将自产的应税消费品用于职工福利B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

4.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但销售额不包括( )。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D．承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费

更多“根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金 ”相关问题

  • 第1题：

    税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有( )。

    A．购货方违约延期付款而支付的利息

    B．向购买方收取的增值税税金

    C．因物价上涨，向购买方收取的差价补贴

    D．因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

    E．将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费


    正确答案：ACD
    解析：纳税人销售货物或应税劳务的计税依据即为销售额，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、邮政费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：向购买方收取的销项税额，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；同时符合以下条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。

  • 第2题：

    根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（ ）

    A．用于职工福利和奖励

    B．用于生产非应税消费品

    C．用于生产应税消费品

    D．用于馈赠、赞助


    正确答案：ABD

     纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其它方面的，于移送使用时缴纳消费税，其它方面包括用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

  • 第3题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。

    A．将自产的应税消费品用于赞助

    B．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

    C．销售应税消费品而收取的一年以上的包装物押金

    D．随同应税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入


    正确答案：B
    解析：根据《消费税暂行条例》的规定：①纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税；②包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税，因此选项B应当计征消费税；③逾期包装物押金和收取1年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。

  • 第4题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括( )。

    A．基金

    B．运输装卸费

    C．违约金

    D．包装物租金


    正确答案：ABCD

  • 第5题：

    根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人应当缴纳消费税的是（ ）。

    A．进口应税消费品

    B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

    C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

    D．销售应税消费品(非酒类)而收取的超过一年以上的包装物押金


    正确答案：ABD
    本题考核应当缴纳消费税的情形。(1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项B应当计征消费税。
      (3)逾期未收回的包装物押金和收取年以上的押金，应当计入应税消费品 (非酒类)的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。

  • 第6题：

    根据《消费税暂行条例>的规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用不应并入销售额的是()．

    A．向购买方收取的手续费

    B．向购买方收取的价外基金

    C．向购买方收取的增值税税款

    D．向购买方收取的消费税税款


    正确答案：C
    5．[答案]C
    【精析】《消费税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用．价外费用包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金
    （延期付款利息）、手续费、包装费、储备费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外费用．但不包括：①向购买方收取的增值税税额．②同时符合两种条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方
    的．其他价外费用，无论是否属于纳税人的收入，均应并入销售额计算征税．

  • 第7题：

    根据《消费税暂行条例》及其实施细则i规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。

    A．将自产的应税消费品用于馈赠

    B．将自产的烟丝用于连续生产卷烟

    C．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

    D．销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费


    正确答案：B
    【解析】本题考核应税消费品已纳税额的抵扣。(1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、职工福利、馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项C应当计征消费税。(3)对于D项中取得的运费和装卸费是属于消费税的价外费用，应该缴纳消费税。

  • 第8题：

    纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。

    • A、手续费
    • B、集资费
    • C、违约金
    • D、承运部门的运费开具给购方的

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    《增值税暂行条例》规定：应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（　　）。
    A

    纳税人销售货物同时向购买方收取的包装物租金

    B

    纳税人销售货物向购货方收取的销项税额

    C

    从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

    D

    受托加工消费税应税消费品，受托方代收代缴的消费税


    正确答案： B
    解析：
    向购买方收取的包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。

  • 第10题：

    多选题
    《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（　　）。
    A

    纳税人销售货物同时向购买方收取的优质费

    B

    纳税人销售货物同时向购买方收取的包装费

    C

    从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

    D

    受托加工消费税应税消费品，受托方代收代缴的消费税


    正确答案： D,B
    解析：
    增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但是不包括销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

  • 第11题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。
    A

    应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

    B

    纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

    C

    随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

    D

    对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额


    正确答案： A,C
    解析： 根据消费税法律制度的规定，应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

  • 第12题：

    多选题
    在纳税人销售货物或者提供应税劳务时，增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中，不属于价外费用的有（  ）。
    A

    符合法定条件的代垫运费

    B

    价外向购买方收取的违约金

    C

    向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

    D

    价外向购买方收取的奖励费

    E

    受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。

    A．向购买方收取的手续费

    B．向购买方收取的价外基金

    C．向购买方收取的增值税税款

    D．向购买方收取的消费税税款


    正确答案：C
    解析：应税消费品的销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用不包括：①向购买方收取的增值税税款；②同时符合下列条件的代垫运费：一是承运部门的运费发票开具给购货方；二是纳税人将该项发票转交给购货方。

  • 第14题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。

    A．向购买方收取的违约金

    B．向购买方收取的价外基金

    C．向购买方收取的增值税税款

    D．向购买方收取的消费税税款


    正确答案：C
    解析：计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。

  • 第15题：

    根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是

    A. 向购买方收取的手续费

    B. 向购买方收取的价外基金

    C. 向购买方收取的增值税税款

    D. 向购买方收取的消费税税款


    正确答案：C

  • 第16题：

    根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ）


    正确答案：√
    本题考核点是消费税的计算。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

  • 第17题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。

    A．将自产的应税消费品用于职工福利

    B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

    C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

    D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金


    正确答案：C
    【解析】本题考核消费税的征税范围。根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。

  • 第18题：

    根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列（ ）款项应并入销售额计算征收消费税。

    A．企业销售货物时向购买方收取的增值税

    B．啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金

    C．白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费

    D．轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费

    E．卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费


    正确答案：CDE
    选项A是错误的，向购买方收取的增值税不作为消费税的计税依据；选项B是错误的，啤酒消费税是从量计征的，包装物押金不能作为啤酒消费税的计税依据。

  • 第19题：

    税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用。下列费用应并入应税销售额计税的有（ ）。

    A.购货方延期付款而支付的利息
    B.向购买方收取的增值税税金
    C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
    D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
    E.向购买方收取的啤酒包装物押金

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考查一般销售方式的消费税检查。向购买方收取的增值税、啤酒的包装物押金不属于消费税计税依据。

  • 第20题：

    单选题
    增值税的应税销售额不包括( )
    A

    纳税人向购买方价外收取的包装物租金

    B

    纳税人向购买方价外收取的延期付款利息

    C

    纳税人向购买方价外收取的运输装卸费

    D

    纳税人向购买方价外收取的受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。
    A

    应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

    B

    自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量

    C

    复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

    D

    将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 本题考核消费税的应纳税额。

  • 第22题：

    单选题
    根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。
    A

    向购买方收取的手续费

    B

    向购买方收取的价外基金

    C

    向购买方收取的增值税税款

    D

    向购买方收取的消费税税款


    正确答案： B
    解析： 本题考核并入销售额征收消费税的价外费用包括的内容。实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。

  • 第23题：

    多选题
    纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项，应计入销售额征收消费税的有（　　）。
    A

    手续费

    B

    优质费

    C

    储备费

    D

    增值税销项税金

    E

    违约金


    正确答案： C,D
    解析：
    根据现行消费税的规定，价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

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