以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

题目

以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）

  • A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
  • B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
  • C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
  • D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
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1.U会计师事务所制定一系列政策和程序，以便对工作底稿的管理满足下列要求。其中，最重要的要求是( )。A．安全保管工作底稿并对业务工作底稿保密B．保证业务工作底稿的完整性C．便于使用和检索业务工作底稿D．按照规定的期限保存业务工作底稿

2.以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露 B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管 C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准 D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

3.下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。A.工作底稿应当在不再使用时销毁 B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留 C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划 D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求

4.以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁 B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管 C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准 D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

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  • 第1题：

    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

    A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
    B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
    C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
    D.推迟编制商业部分的工作底稿

    答案：B
    解析：
    A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第2题：

    下列哪项属于业务类工作底稿（）。

    • A、与审计事项有关的经济合同与协议
    • B、董事会会议记录或摘要
    • C、主要资产的所有权证明文件
    • D、合并报表工作底稿

    正确答案:D

  • 第3题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第4题：

    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）

    • A、与业务客户分享业务的结果。
    • B、接触外部审计师。
    • C、接触政府审计师。
    • D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

    正确答案:D

  • 第5题：

    以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：（）

    • A、工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令
    • B、工作底稿中包含流程图
    • C、业务观察与辅助性文件是相互对照的
    • D、在脚注中对标记符号做了解释

    正确答案:A

  • 第6题：

    汇入汇款业务完成后，业务人员应将有关资料入档保管，以下哪项资料不属于入档资料（）

    • A、商业单据
    • B、证明文件
    • C、来电底稿
    • D、托收凭证

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    以下有关业务工作底稿的说法，正确的有（）。
    A

    鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年

    B

    业务工作底稿的所有权属于会计师事务所

    C

    业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的

    D

    会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，鉴证业务工作底稿应当自鉴证业务报告日起至少保存10年。

  • 第8题：

    单选题
    在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：（）
    A

    每张工作表都有恰当的文字标题。

    B

    工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。

    C

    工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。

    D

    工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。


    正确答案： D
    解析： A.不正确，文字标题、恰当的索引、逻辑分组以及遵循程序是复核工作的恰当内容，但不是最为重要的。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。业务监督包括复核所有的工作底稿，以确保它们恰当支持业务报告。业务沟通包括观察、结论与建议。确定工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议是复核工作最为重要的事情，这是因为无稽之谈会减少内部审计活动的可信性，就如不适当形成的业务观察会在评论中崩溃一样。

  • 第9题：

    单选题
    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
    A

    编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。

    B

    鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。

    C

    编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。

    D

    推迟编制商业部分的工作底稿。


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
    答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
    答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
    答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容？（）
    A

    业务目标、程序和结论

    B

    业务目标、标准、技术和结论

    C

    业务目标、程序、业务观察、结论和建议

    D

    业务主题、目标、抽样信息和分析


    正确答案： D
    解析： A不正确，业务工作底稿应支持所有的业务结论。C正确。工作底稿的主要目标是支持要进行沟通的业务观察、结论和建议，因此，它们应记录所获取的信息和作出的分析。工作底稿还必须记录业务目标是否实现以及是否记录了所开展的业务程序；此外，工作底稿要包含业务工作方案。

  • 第11题：

    单选题
    业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？（）
    A

    在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释

    B

    在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准

    C

    在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释

    D

    在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围


    正确答案： B
    解析： A不正确，超出预算时间的理由、对省略工作方案步骤的解释以及列出业务范围的委托书包含在工作底稿中是恰当的。B正确。业务监督包括复核所有的业务工作底稿以确保它们能恰当地支持业务沟通。业务沟通中包含业务观察。根据《框架》规定，业务观察具有4个属性：标准、情况、原因与影响。因此，遗漏用于评价或证实的标准会导致不能恰当地支持业务观察。

  • 第12题：

    单选题
    汇入汇款业务完成后，业务人员应将有关资料入档保管，以下哪项资料不属于入档资料（）
    A

    商业单据

    B

    证明文件

    C

    来电底稿

    D

    托收凭证


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）

    • A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
    • B、有时向业务客户出示工作底稿
    • C、让外部审计师复印工作底稿
    • D、有时误放工作底稿

    正确答案:D

  • 第14题：

    以下哪项最为全面地描述了工作底稿的恰当内容？（）

    • A、业务约定目标、程序以及结论
    • B、目标、标准、技术以及结论
    • C、目标、程序、事实、结论以及建议
    • D、业务约定主题、目标、抽样信息以及分析

    正确答案:C

  • 第15题：

    在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：（）

    • A、每张工作表都有恰当的文字标题。
    • B、工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。
    • C、工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。
    • D、工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。

    正确答案:D

  • 第16题：

    以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容？（）

    • A、业务目标、程序和结论
    • B、业务目标、标准、技术和结论
    • C、业务目标、程序、业务观察、结论和建议
    • D、业务主题、目标、抽样信息和分析

    正确答案:C

  • 第17题：

    对工作底稿管理制度要求理解不正确的是（）。

    • A、安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密
    • B、保证业务工作底稿的完整性
    • C、便于使用和检索业务工作底稿
    • D、自行确定业务工作底稿保管期限

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    对工作底稿管理制度要求理解不正确的是()。
    A

    安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密

    B

    保证业务工作底稿的完整性

    C

    便于使用和检索业务工作底稿

    D

    自行确定业务工作底稿保管期限


    正确答案： A
    解析： 业务工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行确定。

  • 第19题：

    单选题
    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）
    A

    工作底稿在不作进一步使用时应予以披露

    B

    为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管

    C

    工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准

    D

    工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定；
    答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言，首席审计执行官应该为业务记录（工作底稿）制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针。管理要求和其他相关要求相一致（标准2330.A2和标准2330.C1）。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。
    答案C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的；
    答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第20题：

    多选题
    会计事务所对业务工作底稿的管理应当满足的要求有（　）。
    A

    安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密

    B

    保证业务工作底稿的完整性

    C

    便于使用和检索业务工作底稿

    D

    按照规定的期限保存业务工作底稿


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
    A

    与业务客户分享业务的结果

    B

    接触外部审计师

    C

    接触政府审计师

    D

    让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
    答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
    答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。

  • 第22题：

    单选题
    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）
    A

    没有进一步的用途时，工作底稿应被处理

    B

    关于舞弊审计的工作底稿应永久保留

    C

    工作底稿保留方案应得到法律机构的批准

    D

    工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以被处理的。
    答案B正确，审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或需要结转的部分，才保留下来。没有任何使用意义的则可以处理。
    答案C不正确，关于审计工作底稿保留的方案有内部审计主管制定，但应由公司法律机构批准，以保证符合公司的方针政策和有关法律。
    答案D不正确，工作底稿的保留方案应符合公司的方针政策和有关法律。

  • 第23题：

    单选题
    以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：（）
    A

    工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令

    B

    工作底稿中包含流程图

    C

    业务观察与辅助性文件是相互对照的

    D

    在脚注中对标记符号做了解释


    正确答案： A
    解析： 答案A正确，标准2330指出，内部审计师应记录支持结论和业务结果的相关信息。因此，工作底稿应该将信息限制在与业务及业务观察、结果、结论和建议相关且重要的信息。所以，在工作底稿编制中包含业务客户使用的表格和指令，应以它们能支持业务观察、结论和建议为限，并能与业务目标一致。
    答案B不正确，能代表业务客户的控制、文件流向以及其他活动的图表，对于理解业务客户的运营是很重要的，因此是工作底稿编制的必要内容；答案C不正确，相互对照对于有规律的整理和了解工作底稿并减少重复是不可缺少的；答案D不正确，记号标记是标准的贯穿于业务的验证符号，应在注脚中说明它们。

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