以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁 B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管 C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准 D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

题目
以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？

A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁
B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管
C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
相似考题

1.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( )。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

2.下列有关审计工作底稿的表述中， 正确的是:A.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核B.国家审计的审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料C.一个审计事项只能编制一-份审计工作底稿D.审计工作底稿所附的相关证明材料如有矛盾应予以舍弃

3.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：A:审计工作底稿是控制审计工作质量的手段 B:审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据 C:审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程 D:审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础

4.下列有关审计工作底稿的表述，正确的是（ ）。A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段 B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据 C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程 D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础 E.审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料

参考答案和解析
答案：B
解析：
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  • 第1题：

    下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。

    A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质
    B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式
    C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿
    D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

    答案：B
    解析：
    为便于会计师事务所内部进行质量控制和外部执业质量检查或调查，以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，选项B错误。

  • 第2题：

    下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。

    A.工作底稿应当在不再使用时销毁
    B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留
    C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划
    D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求

    答案：B
    解析：
    B虽然与舞弊有关的工作底稿要同其他工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要不确定地保留。选项A，C和D是有关工作底稿保管的准确表述。

  • 第3题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
    • B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
    • C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
    • D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    正确答案:C

  • 第4题：

    审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第6题：

    问答题
    简述审计工作底稿的保管。

    正确答案： 审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜公之于众的信息和机密，这就要求审计组织和审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。审计工作底稿的保管分为一般档案和长远档案两种。前者仅保管与本年度审计有关的文件，后者则要求保管被审计单位的组织机构、人员编制、会计核算程序、内部控制系统、生产经营情况和特点、财务状况等方面的资料。这些资料对以后的审计工作均具有参考价值。审计工作底稿的保管期限，应按规定和实际需要而定。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    判断题
    审计工作底稿的保管，一般需要永久保管。                    （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）
    A

    工作底稿在不作进一步使用时应予以披露

    B

    为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管

    C

    工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准

    D

    工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定；
    答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言，首席审计执行官应该为业务记录（工作底稿）制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针。管理要求和其他相关要求相一致（标准2330.A2和标准2330.C1）。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。
    答案C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的；
    答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿的表述，错误的是（　）。
    A

    审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料

    B

    审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

    C

    审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程

    D

    审计工作底稿是明确被审计单位责任的依据


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据


    正确答案： C
    解析：
    审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）
    A

    没有进一步的用途时，工作底稿应被处理

    B

    关于舞弊审计的工作底稿应永久保留

    C

    工作底稿保留方案应得到法律机构的批准

    D

    工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以被处理的。
    答案B正确，审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或需要结转的部分，才保留下来。没有任何使用意义的则可以处理。
    答案C不正确，关于审计工作底稿保留的方案有内部审计主管制定，但应由公司法律机构批准，以保证符合公司的方针政策和有关法律。
    答案D不正确，工作底稿的保留方案应符合公司的方针政策和有关法律。

  • 第13题：

    以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )

    A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
    B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
    C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    答案：B
    解析：
    A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言，首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第14题：

    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）

    • A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
    • B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
    • C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    • D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    正确答案:B

  • 第15题：

    简述审计工作底稿的保管。


    正确答案:审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜公之于众的信息和机密，这就要求审计组织和审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。审计工作底稿的保管分为一般档案和长远档案两种。前者仅保管与本年度审计有关的文件，后者则要求保管被审计单位的组织机构、人员编制、会计核算程序、内部控制系统、生产经营情况和特点、财务状况等方面的资料。这些资料对以后的审计工作均具有参考价值。审计工作底稿的保管期限，应按规定和实际需要而定。

  • 第16题：

    以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据（）？Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。

    • A、只有II和IV是对的；
    • B、只有I，II和III是对的；
    • C、I，II，III和IV都对；
    • D、只有I，III和IV是对的。

    正确答案:B

  • 第17题：

    审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    多选题
    会计师事务所对审计工作底稿实施适当的控制程序的目的是 ( )
    A

    安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密

    B

    保证审计工作底稿的完整性

    C

    便于对审计工作底稿的使用和检索

    D

    按照规定的期限保存审计工作底稿

    E

    检查记录或文件


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    以下关于审计工作底稿的表述中，正确的是（  ）。
    A

    审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录

    B

    审计证据是审计工作底稿的载体

    C

    审计报告是审计工作底稿的基础

    D

    审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关审计工作底稿的表述，错误的有（  ）。
    A

    审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

    B

    审计工作底稿是明确被审计单位责任的依据

    C

    审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

    D

    审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全过程

    E

    审计工作底稿只记录与审计查出问题有关的所有事项


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是 (    )。
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    E

    审计工作底稿能够提供证据，证明会计师事务所是否按审计准则规定执行了审计工作


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    以下关于审计工作底稿的表述正确的有（）。
    A

    审计工作底稿是审计证据的载体

    B

    审计工作底稿形成于审计过程也反映整个审计过程

    C

    审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据

    D

    审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识


    正确答案： C,A
    解析： 选项D错误，审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应说明其含义，并保持前后一致。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿的表述，错误的是（　　）。[2011年中级真题]
    A

    审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

    B

    审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据

    C

    审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程

    D

    审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础


    正确答案： C
    解析：
    在我国，注册会计师行业的审计收费制度实行政府定价模式。注册会计师审计收费的依据是《中华人民共和国价格法》和《中介服务收费管理办法》。会计师事务所审计收费实行政府指导价，审计收费标准由各省级财政部门会同物价管理部门制定，各地具体的收费办法由当地财政部门会同物价部门联合制定。

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