某生产企业的内部审计师怀疑，公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。关于舞弊正在发生的最有说服力的证据是：（）A、对可能发生舞弊行为的领域进行实质性测试B、与销售经理进行面谈，核实销售的变动情况C、对存货实施突击性盘点，调查存货的缩减情况D、通过仓库保管人员了解存货的管理模式
题目
某生产企业的内部审计师怀疑，公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。关于舞弊正在发生的最有说服力的证据是：（）
- A、对可能发生舞弊行为的领域进行实质性测试
- B、与销售经理进行面谈，核实销售的变动情况
- C、对存货实施突击性盘点，调查存货的缩减情况
- D、通过仓库保管人员了解存货的管理模式
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
某大型零售公司的内部审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据：( )A.利用整合测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较，调查所有的差异
B.与3家商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较
C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域
D.挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较答案：C解析：A不正确，ITF只提供计算机处理过程正确性的证据，它与运营数据的合理性无关。B不正确，面谈提供的是一种较弱的证据形式，而且，只有当内部审计师事先已经获得了实质性书面证据，面谈才是比较好的一种方式。C正确。如果舞弊发生了，将导致存货短少，突击存货盘点将是有效的审计技术。D不正确，存在的问题是存货缺少，而不是是否恰当地输入存货项目或者是否可以在现金账上浏览存货项目。 -
第2题：
下列哪项是内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序：A.采取具体的管理措施防止舞弊行为的发生
B.与舞弊者进行沟通
C.确认并询问组织中发生的巨大变化
D.审查相关的会议记录答案：C解析：选项A，采取具体的管理措施是管理层的责任；选项B，与舞弊者进行沟通是指在发现舞弊之后，本题问的是如何发现舞弊；选项C，可以从组织的变化入手，确认变化的原因并查找舞弊线索；选项D，会议记录不能发现舞弊，一般来说，舞弊行为比较隐蔽，不会记录在会议记录中。 -
第3题：
某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在，为证实该舞弊已经发生，最好的抽样方式是用：（）
- A、判断抽样法
- B、发现抽样法
- C、概率比例大小抽样法
- D、简单随意抽样法
正确答案:B -
第4题：
内部审计师发现舞弊的责任不包括：（）
- A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
- B、防止舞弊的发生
- C、确认导致发生舞弊的控制弱点
- D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查
正确答案:B -
第5题：
如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）
- A、确认并询问组织中发生的变化。
- B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
- C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
- D、将电算化操作系统程序存档。
正确答案:A -
第6题：
A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）
- A、未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊
- B、进行财务审计时，未识别舞弊
- C、未能制止舞弊行为的发生
- D、未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
正确答案:D -
第7题：
舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）
- A、确保防止舞弊的发生。
- B、有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
- C、确认允许舞弊发生的控制弱点。
- D、充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案:A -
第8题：
单选题A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）A未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊
B进行财务审计时，未识别舞弊
C未能制止舞弊行为的发生
D未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
正确答案： D解析： 内部审计职能是负责内部控制有效性的评估，并建议管理层解决缺陷。内部审计还负责识别舞弊的征兆，如内部控制薄弱。
管理层决定如何制定并实施控制，并负有防止舞弊的责任。 -
第9题：
单选题如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）A确认并询问组织中发生的变化。
B审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C建立内部控制来防止舞弊的发生。
D将电算化操作系统程序存档。
正确答案： B解析： A、确认并询问组织中发生的变化。
B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
D、将电算化操作系统程序存档。 -
第10题：
单选题舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）A确保防止舞弊的发生。
B有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
C确认允许舞弊发生的控制弱点。
D充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。内部审计师主要责任是预防、发现和调查舞弊事件，具体包括：
（1）有足够的证据用于确认舞弊发生的征兆（发现）；
（2）确认允许舞弊发生的控制弱点（预防）；
（3）充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查（调查）。但内部审计师不能保证防止舞弊的发生，防止舞弊发生是管理层的责任。 -
第11题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第12题：
单选题内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）A怀疑有舞弊发生时
B内部审计师已经记录了具体的损坏事项
C内部审计师认为内容没有争论
D需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
正确答案： B解析： 答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；
答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；
答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
答案D正确，在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。 -
第13题：
某大型零售公司的内部审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力证据？( )A.利用整合测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较，调查所有的差异
B.与3家商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较
C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域
D.挑选每家商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较答案：C解析：A不正确，ITF只提供计算机处理过程正确性的证据，它与运营数据的合理性无关。B不正确，面谈提供的是一种较弱的证据形式，而且，只有当内部审计师事先已经获得了实质性书面证据，面谈才是比较好的一种方式。C正确。如果舞弊发生了，将导致存货短少。突击存货盘点将是有效的审计技术。D不正确，存在的问题是存货缺少，而不是是否恰当地输入存货项目或者是否可以在现金账上浏览存货项目。 -
第14题：
内部审计师在审计过程中被告知他所审计的业务正发生舞弊，但不明确舞弊所涉及的具体种类和相关人员。内部审计师怀疑几个领域都可能发生舞弊，那么他应该：A.对交易金额较大的领域进行实质性测试
B.将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域
C.与职员进行面谈，通过观察的职员的谈话表现确认舞弊行为
D.对敏感的部门进行详细审查答案：B解析：分析程序，能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，这种比较和分析程序能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理计领域。所发现的异常情况，能引起审计人员的关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。所以B正确。 -
第15题：
如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：（）
- A、确认已经发生的损失。
- B、与控制资产的人员面谈。
- C、确定可能与该事件有牵连的雇员。
- D、就此形势下需要进行何种调查提出建议。
正确答案:D -
第16题：
当内部审计师与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，内部审计师应该（）
- A、保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。
- B、选择的环境应避免被打扰，同时锁上门。
- C、注意嫌疑人对措词的选择。
- D、询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。
正确答案:C -
第17题：
内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）
- A、怀疑有舞弊发生时
- B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项
- C、内部审计师认为内容没有争论
- D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
正确答案:D -
第18题：
对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（）
- A、确定损失已发生；
- B、与参与资产控制的人员访谈；
- C、确认受该案件牵连的人员；
- D、内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
正确答案:D -
第19题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第20题：
单选题某生产企业的内部审计师怀疑，公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。关于舞弊正在发生的最有说服力的证据是：（）A对可能发生舞弊行为的领域进行实质性测试
B与销售经理进行面谈，核实销售的变动情况
C对存货实施突击性盘点，调查存货的缩减情况
D通过仓库保管人员了解存货的管理模式
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。对存货实施突击性盘点是对存货舞弊调查的最有说服力的证据。 -
第21题：
单选题对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（）A确定损失已发生；
B与参与资产控制的人员访谈；
C确认受该案件牵连的人员；
D内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。
D.正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。
答案A不正确，确定损失会使舞弊人员警觉。于是，舞弊者会破坏或危及有关证据的安全；
答案B不正确，与参与资产控制的人员访谈是舞弊调查的组成部分；
答案C不正确，确认受该案件牵连的人员是舞弊调查的组成部分。 -
第22题：
单选题如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：（）A确认已经发生的损失。
B与控制资产的人员面谈。
C确定可能与该事件有牵连的雇员。
D就此形势下需要进行何种调查提出建议。
正确答案： B解析： A.不正确。若不经过深入的调查，仅靠怀疑是无法确认舞弊所造成的损失的。
B.不正确。舞弊行为不一定都涉及到资产问题，因此与控制资产的人员面谈不一定是必要的。
C.不正确。若不经过深入调查，仅靠怀疑无法确定与舞弊行为有牵连的雇员。
D.正确。内部审计师怀疑组织内部存在舞弊时，应该将情况告知组织内有关主管人员，内部审计师应就此形势下需要进行何种调查提出建议。 -
第23题：
单选题某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在，为证实该舞弊已经发生，最好的抽样方式是用：（）A判断抽样法
B发现抽样法
C概率比例大小抽样法
D简单随意抽样法
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是货币单位抽样。发现抽样是在发现一个偏离正常的数据时，立即停止抽样，适合与查找重大舞弊或非法行为。