内部审计收集的事实证据表明：副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计执行官应当（） A、实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度B、在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现C、计划实施针对涉及交易的审计D、向首席执行官和审计委员会报告有关发现

题目

内部审计收集的事实证据表明：副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计执行官应当（） 

  • A、实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度
  • B、在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现
  • C、计划实施针对涉及交易的审计
  • D、向首席执行官和审计委员会报告有关发现
相似考题

1.审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据,属于( )。

2.关于民事诉讼中的证据收集，下列哪些选项是正确的？A:在王某诉齐某合同纠纷一案中，该合同可能存在损害第三人利益的事实，在此情况下法院可以主动收集证据B:在胡某诉黄某侵权一案中，因客观原因胡某未能提供一项关键证据，在此情况下胡某可以申请法院收集证据C:在周某诉贺某借款纠纷一案中，周某因自己没有时间收集证据，于是申请法院调查收集证据，在此情况下法院应当进行调查收集D:在武某诉赵某一案中，武某申请法院调查收集证据，但未获法院准许，武某可以向受案法院申请复议一次

3.某内部审计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违法行为，但由于没有证据，他没有向高级管理层说明。但是该审计师可以在与这些未作报告的事实相关的问题发生时充分、真实的解释这些问题。关于该内部审计师的行为的说法正确的是：A.未违反《职业道德规范》，因为没有证据表明违法行为的发生 B.未违反《标准》，因为该审计是可以充分、真实的回答与该违法行为的任何问题 C.违反《职业道道规范》，因为内部审计师没有保持自己的独立性 D.违反《标准》，因为在可能存在违法行为的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构

4.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有（ ）A.审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠 B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠 C.从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠 D.内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠 E.从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠

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  • 第1题：

    内部审计师经常运用面谈技术。当考虑可能运用面谈技术收集审计证据时，内部审计应意识到面谈技术：

    A.在收集数据上，比问卷调查更客观。
    B.提供系统性的形式，保证审计的覆盖面。
    C.应通过收集客观资料加以证实。
    D.最适合得出审计结论。

    答案：C
    解析：
    A不正确。由于在得出结论时，问卷调查中应用了一些统计方法，所以它往往要比面谈客观。B不正确。由于面谈的主观性，常常在形式上是不一致、不系统的。C正确。通过面谈获得的证据具有一定的主观性，所以如果要利用该证据必须收集一些客观证据来证明它。D不正确。需要通过收集客观资料证实面谈收集的证据，因而，仅靠面谈不能直接得出结论。

  • 第2题：

    内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于（）。

    • A、审计计划
    • B、审计方案
    • C、审计底稿
    • D、审计档案

    正确答案:C

  • 第3题：

    内部审计人员应当将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于审计报告。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    关于足够的证据最好的定义为：（）

    • A、证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨
    • B、证据是在观察人、资产和事件过程中取得的
    • C、证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实
    • D、证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实

    正确答案:A

  • 第5题：

    有证明力的审计证据应当定义为：（）

    • A、该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。
    • B、该证据是通过观察人、资产和事件而取得的。
    • C、该证据是对其他审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据。
    • D、该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可推理出其他事实。

    正确答案:A

  • 第6题：

    审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。

    • A、实物证据
    • B、书面证据
    • C、口头证据
    • D、环境证据

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有（　　）。[2011年中级真题]
    A

    审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠

    B

    原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠

    C

    从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠

    D

    内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠

    E

    从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠


    正确答案： B,D,E
    解析：
    审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。注册会计师考虑审计证据可靠性的一般原则包括：①从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠；②内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；③直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；④以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；⑤从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。

  • 第8题：

    单选题
    在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据？（）
    A

    间接证据

    B

    附属证据

    C

    佐证证据

    D

    主观证据


    正确答案： C
    解析： A不正确，详细测试提供的是关于采购未收到批准的直接证据。间接证据提供的是间接的事项，从中可以推断出主要事项。B不正确，附属证据是通过证明其他事件或环境，为某个事件的发生进行合理推断提供依据。因此，附属证据也是间接证据。C正确。佐证证据是来自不同渠道，并且能够补充、证实其他证据的证据。例如，口头声明认为某个程序没有得到执行，可以通过缺乏相应的文件来佐证。D不正确，主观证据是意见导向的证据，不能据此形成审计结论。在上述情况下不存在主观证据。

  • 第9题：

    多选题
    下列有关审计证据质量表述，正确的有：
    A

    不同来源或不同形式的审计证据不能相互印证时，审计证据较具可靠性

    B

    审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

    C

    内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制缺失或者无效情况下形成的审计证据更可靠

    D

    已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠

    E

    原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    关于足够的证据最好的定义为：（）
    A

    证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨

    B

    证据是在观察人、资产和事件过程中取得的

    C

    证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实

    D

    证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实


    正确答案： A
    解析： 答案A正确，足够的证据是可靠的证据，最好通过使用适当的审计技术取得。
    答案B不正确，这是实物证据的定义。所有实物证据不一定是足够的。实际上，足够性的质量通常与文件证据联系在一起的。
    答案C不正确，这是佐证证据的定义。佐证证据有可能是足够的，但大部分足够的证据是首要证据而不是补充证据。
    答案D不正确，这是环境证据的定义。环境证据不一定是足够的证据。

  • 第11题：

    判断题
    内部审计人员只需把收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。
    A

    实物证据

    B

    书面证据

    C

    口头证据

    D

    环境证据


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据？( )

    A.间接证据
    B.附属证据
    C.佐证证据
    D.主观证据

    答案：C
    解析：
    A不正确，详细测试提供的是关于采购未收到批准的直接证据。间接证据提供的是间接的事项，从中可以推断出主要事项。B不正确，附属证据是通过证明其他事件或环境，为某个事件的发生进行合理推断提供依据。因此，附属证据也是间接证据。C正确。佐证证据是来自不同渠道，并且能够补充、证实其他证据的证据。例如，口头声明认为某个程序没有得到执行，可以通过缺乏相应的文件来佐证。D不正确，主观证据是意见导向的证据，不能据此形成审计结论。在上述情况下不存在主观证据。

  • 第14题：

    内部审计师的多数工作都涉及审计证据的收集。合同的复印件（而不是原件）是哪类审计证据的实例？（）

    • A、次要证据。
    • B、附属证据。
    • C、旁证。
    • D、意见证据。

    正确答案:A

  • 第15题：

    在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据？（）

    • A、间接证据
    • B、附属证据
    • C、佐证证据
    • D、主观证据

    正确答案:C

  • 第16题：

    有证明力的审计证据应当定义为：（）

    • A、该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。
    • B、该证据是通过观察实物和事件而取得的。
    • C、该证据补充了其他证据，并且否定或证实了这些证据。
    • D、该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可推理出其他事实。

    正确答案:A

  • 第17题：

    A公司首席审计执行官发现迹象可能表现一项明显涉及A公司某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？（）

    • A、进行调查以确定舞弊程度。
    • B、与副总裁会谈以获得重要证据。
    • C、通知法规监管机构和警察局。
    • D、将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

    正确答案:D

  • 第18题：

    内部控制薄弱、缺失或无效情况下形成的审计证据比内部控制健全有效情况下形成的审计证据更可靠。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    内部审计师的多数工作都涉及审计证据的收集。合同的复印件（而不是原件）是哪类审计证据的实例？（）
    A

    次要证据。

    B

    附属证据。

    C

    旁证。

    D

    意见证据。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》（）？
    A

    违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

    B

    没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

    C

    没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

    D

    违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计收集的事实证据表明：副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计执行官应当（）
    A

    实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度

    B

    在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现

    C

    计划实施针对涉及交易的审计

    D

    向首席执行官和审计委员会报告有关发现


    正确答案： D
    解析： a.不正确。这是管理决策。  b.不正确。这是管理责任。  c.不正确。首席审计执行官应在安排审计行动前向高级管理层或董事会报告。  d.正确。对舞弊或不道德行为的发现，首席审计执行官应向执行管理层报告。

  • 第22题：

    单选题
    有证明力的审计证据应当定义为：（）
    A

    该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。

    B

    该证据是通过观察人、资产和事件而取得的。

    C

    该证据是对其他审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据。

    D

    该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可推理出其他事实。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    内部控制薄弱、缺失或无效情况下形成的审计证据比内部控制健全有效情况下形成的审计证据更可靠。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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