2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号

题目

2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元； D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证； E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台； F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。9月8日发生的业务中，可抵扣的进项税额为（）元。

  • A、70
  • B、49
  • C、56
  • D、63
相似考题

1.某电视机厂(增值税一般纳税人)，主要生产销售新型彩色电视机。2003年9月份有关资料如下：(1)9月2日，采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场售价5%的优惠，每台电视机不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫；9月5月，向乙家电商场销售彩电 200台。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。(2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除旧电视机折价4000元。(3)采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4000元，五年后厂家将全部货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。(4)以20台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台1800元，不含税售价单价3000元。双方均按规定开具增值税发票。(5)期初留抵进项税额为200000元，当月未发生其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是( )万元。A．210B．202.5C．200.1D．201.3

2.某机械设备公司生产出最新型号机械设备，为了抢占市场，公司宣布每台不合税销售单价9000元。当月向三个大商场销售出500台，对这三个商场在当天付清500台机械设置购货款，均给予5%的折扣，并在发票上注明。当月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元。另采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号机械设备100台，每台500元，销售新型号机械设置100台，每台作价(不含税)2500元。当月购进机械设备原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元。当月为某事业机构赠送50台，每台不合税价9000元。另外，当月还从国外购进2台机械设备检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。根据以上资料回答 89～93 题：第 89 题 销售的500台机械设备的销项税额为（ ）。A．76.675万元B．72万元C．72.675万元D．76.765万元

3.某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元；(2)当月逾期的包装物押金23400元。(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。要求：计算该商场2010年6月应纳的增值税税额。

4.某计算机公司生产出最新型号计算机，不含税销售单价为9000元。当月向3个大商场销售出500台；另采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税销售单价折价2500元，新计算机每台3000元。当月购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元。另外，当月还从国外购进2台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。根据以上资料回答下列问题：销售的500台计算机的销项税额为( )万元。A．76.675B．76C．76.765D．76.5

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  • 第1题：

    某市百货公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：

    (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元／只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元：

    (2)当月逾期包装物押金23400元。

    (3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

    (4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

    要求：计算该商场2009年6月应纳的增值税额。


    正确答案：
    答案：
    (1)本月商场可以抵扣的增值税进项税额
    =10×17%=1.7（万元）
    (2)本月商场发生的增值税销项税额
    =(0.3+0.04)×150×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%
    =11.46（万元）
    (3)本月商场应缴纳的增值税=11.46-1.7=9.76（万元）

  • 第2题：

    星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
    （1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
    （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
    （3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
    （4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
    （5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
    已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
    星星商场2017年5月应纳增值税为（　）。

    A.85992.1元
    B.71070元
    C.70890元
    D.74470元

    答案：D
    解析：
    当月销项税额为91800元；当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330（元）；因此星星商场2017年5月应该缴纳的增值税=当月销项税额-当月进项税额=91800-17330=74470（元）。

  • 第3题：

    2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元； D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证； E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台； F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。9月10日发生的业务中，销项税额为（）元。

    • A、85000
    • B、75600
    • C、65000
    • D、8500

    正确答案:A

  • 第4题：

    2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。 根据以上资料回答下列问题：销售500台计算机的销项税额为（）万元。

    • A、54.91
    • B、57.8
    • C、49.4
    • D、49.93

    正确答案:B

  • 第5题：

    2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元； D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证； E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台； F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。9月5日发生的业务中，销项税额为（）元。

    • A、1700000
    • B、1615000
    • C、2210000
    • D、1815000

    正确答案:A

  • 第6题：

    2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。 根据以上资料回答下列问题：当期的应纳增值税为（）万元。

    • A、66.69
    • B、65.59
    • C、64.59
    • D、64.63

    正确答案:B

  • 第7题：

    2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。 根据以上资料回答下列问题：当月发生的运费允许抵扣的进项税额为（）万元。

    • A、2.04
    • B、1.6
    • C、1.56
    • D、1.32

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。根据以上资料回答下列问题：采用以旧换新方式销售的120台计算机的销项税额为()万元。
    A

    11.86

    B

    9.79

    C

    13.87

    D

    8.37


    正确答案： A
    解析： 以旧换新销售计算机的销项税额=6800×120×17%=13.87（万元）

  • 第9题：

    问答题
    某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务： （1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。 （2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。 （3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。 （4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。 （5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。 （6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求： 根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额； （2）计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额； （3）计算该商场当月准予抵扣的进项税总额； （4）计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额； （5）计算该商场当月应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）准予抵扣的进项税=20.6÷（1+3%）×3%+1×7%=0.67（万元）。
    （2）购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税=10.2（万元）。
    （3）该商场当月准予抵扣的进项税总额=0.67+10.2+（117-23.4）÷（1+17%）×17%=24.47（万元）。
    （4）销售电视机的增值税销项税额70.2÷（1+17%）×17%=10.2（万元）。
    （5）增值税销项税额合计=117÷（1+17%）×17%+70.2÷（1+17%）×17%+（33.9+22.6）÷（1+13%）×13%+35.1÷（1+17%）×17%=38.8（万元）
    商场当月应缴纳的增值税=38.8-24.47=14.33（万元）。
    解析： 业务1：准予抵扣的进项税=20.6÷（1+3%）×3%+1×7%=0.67（万元），注意，从小规模纳税人购货，取得税务机关代开的增值税专用发票，是按照3%计算进项税，并不是按照17%的税率计算。
    业务2：增值税销项税=117÷（1+17%）×17%=17（万元），准予抵扣的进项税=（117-23.4）÷（1+17%）×17%=13.6（万元）。注意，商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
    业务3：收取的一次性进店费，不征收增值税，征收营业税。
    业务4：准予抵扣的进项税=10.2（万元）。注意，纳税人购入自用的应征消费税的小汽车，不得抵扣进项税。
    业务5：增值税销项税额=70.2÷（1+17%）×17%=10.2（万元）。注意，以旧换新方式销售电视机，计算增值税时不能扣除旧电视机的作价，要按照同类新电视机的销售价格计算销项税，不是按照实际收取的差价款计算。
    业务6：增值税销项税额=（33.9+22.6）÷（1+13%）×13%+35.1÷（1+17%）×17%=6.5+5.1=11.6（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    某电视机厂5月发生下列几笔购销业务： （1）向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到； （2）购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库。 计算该电视机厂当月应纳增值税税额。

    正确答案： 销项税额=120×2850×17%=58140（元）
    进项税额=30600（元）
    应纳增值税税额=58140-30600=27540（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视机的零售价款为4680元，收回的旧彩电每台作价1200元。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。
    A

    29580

    B

    39780

    C

    25282.05

    D

    34000


    正确答案： D
    解析： 该商场当月就此业务应缴纳的增值税=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式向消费者销售电视机1台，该新电视机的零售价款为3277元，收回的旧电视机作价468元，实际收取差价款2809元。该商场当月就此业务应确认的增值税销项税额为()元。
    A

    387.45

    B

    452

    C

    377

    D

    323.16


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    某市长青电视机厂为增值税一般纳税人， 2019年 5月发生下列经济业务：
    （ 1）向该市某大型商场销售 A型号彩电 100台，每台含税售价 0.513万元，货款已收到；
    （ 2）“五一”期间，为表彰本厂的 10位劳动模范，每人奖励 A型号彩电 1台；
    （ 3）发货给外省分支机构 A型号彩电 200台用于销售，并支付运费 6万元，取得运输单位开具的专用发票；
    （ 4）以折扣方式销售 B型号彩电 50台，共取得不含税销售额 26万元，折扣额和销售额在同一张发票的金额栏中分别注明；
    （ 5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 30万元，货已验收入库；
    （6 ）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动 中心，取得的增值税专用发票上注明税额为0.15万元；
    （ 7）购进一台专用检测设备，取得增值税专用发票上注明的税额为 0.34万元。
    要求：计算该电视机厂 5月应纳的增值税额。


    答案：
    解析：
    业务（ 1）销项税额 =100× 0.513÷（ 1+13%）× 13%=5.90（万元）
    业务（ 2）销项税额 =10× 0.513÷（ 1+13%）× 13%=0.59（万元）
    业务（ 3）销项税额 =200× 0.513÷（ 1+13%）× 13%=11.80（万元）进项税额 =6× 9%=0.54（万元）
    业务（ 4）销项税额 =26× 13%=3.38（万元）
    业务（ 5）购入电子元件的进项税额 =30× 13%=3.90（万元）
    业务（ 6）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心属于购进货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。
    业务（ 7）购进检测设备的进项税额 0.34万元允许抵扣。
    当月应纳增值税 =（ 5.90+0.59+11.80+3.38） -（ 0.54+3.90+ 0.34） =16.89（万元）。

  • 第14题：

    星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
    （1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
    （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
    （3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
    （4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
    （5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
    已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
    星星商场当月可以抵扣的进项税额是（　）。

    A.17510元
    B.17435.9元
    C.17330元
    D.17297.3元

    答案：C
    解析：
    由（1）知，星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为330元；由（3）知，星星商场购进冰箱和手机可以抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17％＝17000（元）；因此，星星商场当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330（元）。

  • 第15题：

    2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元； D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证； E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台； F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。9月8日和9月20日发生的业务中，销项税额为（）元。

    • A、170000
    • B、187000
    • C、130000
    • D、145000

    正确答案:B

  • 第16题：

    某电视机厂（增值税一般纳税人），2013年9月采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开具普通发票收到货款31100元，并注明已扣除旧电视机折价4000元。应缴纳税额多少元？


    正确答案:应纳销项税额=（31100+4000）÷（1+17%）*17%=5100（元）

  • 第17题：

    2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元； D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证； E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台； F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。本月发生的业务中，允许抵扣的进项税额为（）。

    • A、340049
    • B、180049
    • C、520049
    • D、340000

    正确答案:C

  • 第18题：

    2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。 根据以上资料回答下列问题：采用以旧换新方式销售的120台计算机的销项税额为（）万元。

    • A、11.86
    • B、9.79
    • C、13.87
    • D、8.37

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为100000元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
    A

    57.5

    B

    58

    C

    58.34

    D

    61.74


    正确答案： A
    解析： 未在同一张发票"金额"栏注明折扣额，而仅在发票的"备注"栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000×2000×17%+100×2200×17%-100000=61.74（万元）。

  • 第20题：

    问答题
    深圳市某家电厂为增值税一般纳税人，是有进出口经营权的企业，2009年1月发生下列业务： （1）向外地分支机构发运电视机100台用于销售，开出增值税专用发票，每台售价2500元，并支付发货运杂费30000元，运输单位开具的发票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元； （2）向外地一商贸销售电视机100台，每台售价2500元，收取运费24570元，为运送该商品支付汽油费5000元，收到增值税专用发票； （3）从库房领取一新型号A电视机5台，给家电厂幼儿园使用，该型号电视机每台生产成本2000元； （4）采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台，每台不含税售价3000元，收回旧电视机已入库，每台折价50元； （5）从外省购进电视机专用部件一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额200000元，税额34000元，货物已到达但尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元； （6）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额1500000元，货物已入库； （7）对外销售一台自用的旧设备账面原值55000元，已提折旧10000元，取得价款60000元； （8）出口电视机一批，离岸价格100万美元，外汇牌价1：6.8； （9）从国内某企业免税购进原材料20万元。 （上月有留抵税额30万元，电视机的退税率13%，征税率17%；假设当月计算的免抵退税额已经经过审批） 要求： 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业当期销项税额； （2）计算该企业当期进项税额； （3）计算该企业当期应纳或应退增值税。

    正确答案： (1)销项税额的计算
    向分支机构发运电视机，销项税额=100×2500×17%=42500(元)
    向外地商贸企业销售电视机，销项税额=100×2500×17%+24570÷1.17×17%=46070(元)
    本厂幼儿园领用新型号A电视机，由于没有同类售价，所以采用组成计税价格计算，销项税额=5×2000×(1+10%)×17%=1870(元)
    以旧换新销售业务，销项税额=100×3000×17%=51000(元)
    该企业当月销项税额合计=46070+51000+42500+1870=141440(元)
    (2)进项税额的计算
    向外地商贸企业销售电视机，所以对于耗用的汽油费是可以抵扣的，进项税额=5000×17%=850(元)
    向分支机构发运电视机，支付的运费和建设基金可以抵扣进项税额，进项税额=(20000+5000)×7%=1750(元)
    购进原材料可以抵扣进项税额，进项税额=1500000×17%=255000(元)
    外购电视机部件可以抵扣进项税额，进项税额=34000(元)
    外购电视机部件支付的运费可以抵扣进项税额，进项税额=(20000+1000)×7%=1470(元)
    进项税额=850+1750+255000+34000+1470=293070(元)
    (3)免抵退税不得免征和抵扣税额=1000000×6.8×(17%-13%)-200000×(17%-13%)=264000(元)
    应纳税额=141440-(293070-264000)-300000=-187630(元)
    免抵退税额=1000000×6.8×13%-200000×13%=858000(元)
    应退税额=187630(元)
    免抵税额=858000-187630=670370(元)
    销售旧设备应缴纳增值税=60000÷1.04×4%×50%=1153.85(元)
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某电视机厂（增值税一般纳税人），2013年9月采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开具普通发票收到货款31100元，并注明已扣除旧电视机折价4000元。应缴纳税额多少元？

    正确答案： 应纳销项税额=（31100+4000）÷（1+17%）*17%=5100（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某电器城是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。已知，电视机适用的增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为（）元．
    A

    3400

    B

    5200

    C

    6800

    D

    13600


    正确答案： B
    解析： 纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，该笔业务的增值税销项税额=8000×10×17%=13600（元）。

  • 第23题：

    单选题
    2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元； D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证； E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台； F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。本月应纳增值税为（）元。
    A

    1450000

    B

    1451951

    C

    1361951

    D

    1267951


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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