某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元；(2)当月逾期的包装物押金23400元。(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。要求：计算该商场2010

题目

某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元；

(2)当月逾期的包装物押金23400元。

(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：计算该商场2010年6月应纳的增值税税额。

相似考题

1.某商场为增值税一般纳税人，2006年7月采取以旧换新方式销售冰箱1台，旧冰箱折价100元，取得现金净收入为2100元．已知每台冰箱市场零售价格为2340元．此项业务的增值税销售额为【】A．2000元B．1709元C．2340元D．2100元

2. 甲百货公司系增值税一般纳税人，2019年10月开展“迎十一大酬宾”活动，采取以旧换新方式销售空调100台。已知该型号的空调零售价为3164元／台。收回旧空调的作价为904元／台；同样采取以旧换新方式销售金手镯50个。已知该手镯的零售价为3390元／个，收回旧手镯的作价为1356元／个。根据增值税法律制度的规定。甲百货公司上述业务应当确认的增值税销项税额为（ ）元。 A.48100 B.55900 C.37700 D.54353

3.(2018年）甲家电销售企业(以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2018年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税），旧电视机每台作价464元(不含增值税），增值税税率为16%。甲企业上述业务的增值税销项税额为(??? ）元。A.23200 B.21344 C.20000 D.18400

4.(2018年)甲家电销售企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税，适用税率16%)，旧电视机每台作价468元(不含增值税)。甲企业上述业务的增值税销项税额为(　)元。 A.40800 B.19550 C.20000 D.1700

更多“某市百货公司为增值税一般纳税人,2010年6月发生以下业务: (1)采取买一送一方式销售电视 ”相关问题

  • 第1题：

    甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5650元（含增值税），旧电视机每台作价452元（不含增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（ ）元。

    A.14950
    B.16893.5
    C.16250
    D.18362.5

    答案：C
    解析：
    销项税额=5650÷（1+13%）×25×13%=16250（元）。

  • 第2题：

    纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。


    正确答案:合同约定的收款日期的当天

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

    • A、房地产开发企业向消费者个人销售房屋
    • B、百货公司向小规模纳税人零售食品
    • C、超市向消费者个人销售红酒
    • D、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

    正确答案:D

  • 第4题：

    某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应计算的增值税销项税额为（）元。

    • A、61025.64
    • B、65384.62
    • C、73500.00
    • D、76500.00

    正确答案:B

  • 第5题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
    A

    房地产开发企业向消费者个人销售房屋

    B

    百货公司向小规模纳税人零售食品

    C

    超市向消费者个人销售红酒

    D

    会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务


    正确答案： C
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（　　）。
    A

    房地产开发企业向消费者个人销售房屋

    B

    百货公司向小规模纳税人零售食品

    C

    超市向消费者个人销售红酒

    D

    住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票；B项，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；D项，小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以到税务机关代开增值税专用发票，也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具（其他个人除外），选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

  • 第7题：

    问答题
    某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

    正确答案： 销项税额=（23400+11700）÷（1+17%）×17%+1200000×17%=209100（元）
    进项数额=17000（元）
    应纳增值税税额=209100-17000=192100（元）
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某电器城是增值税一般纳税人，2017年12月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的含税售价为9360元，旧电视机含税作价400元／台。该电器城上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。
    A

    11043

    B

    12920

    C

    13019

    D

    13600


    正确答案： B
    解析： （1）纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（2）该笔业务的增值税销项税额=9360÷（1+17％）×10×17％=13600（元）。

  • 第9题：

    填空题
    纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

    正确答案： 合同约定的收款日期的当天
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元(不含税)，同时送出200台豆浆机(市场不含税价格为500元／台)，并用商场的货车运输．收取运费收入10000元。针对此业务该商场的销项税额是（）元。
    A

    153000

    B

    170000

    C

    171453

    D

    154453


    正确答案： A
    解析： 本题考核买一送一的计算。采用“买一送一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。因此该商场发生的销项税额＝4500×200×17％＋500×200×17％＋10000÷(1＋17％)×17％＝171453(元)。

  • 第11题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（    ）。
    A

    纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

    B

    纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

    C

    纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额

    D

    纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    以下符合增值税有关规定的有（　　）。
    A

    增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为增值税纳税期限

    B

    纳税人以委托代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天

    C

    非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

    D

    采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，以1     个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人；B项，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或收到全部或部分贷款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；C项，非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住所在地主管税务机关补征税款。

  • 第13题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。

    A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
    B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
    C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    D.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。

  • 第14题：

    某电视机厂（增值税一般纳税人），采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定每台不含税售价4000元，5年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。应纳销项税额为多少元？


    正确答案:应纳销项税额=93600÷（1+17%）*17%=13600（元）

  • 第15题：

    某商场为一般纳税人，对电视机采用买一送一活动，当月售出电视机30台，含税销售额为77220元，同时赠送U盘30个（每个含税价格58、5元），则该项业务应申报的销项税额是（）

    • A、11220元
    • B、11475元
    • C、13127.4元

    正确答案:B

  • 第16题：

    单选题
    （根据2020年教材修改）甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5650元（含增值税），旧电视机每台作价468元（不含增值税）。根据增值税法律制度的规定，甲企业上述业务的增值税销项税额为（  ）元。
    A

    40800

    B

    16250

    C

    21250

    D

    1700


    正确答案： B
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5850元（含增值税，适用税率13%），旧电视机每台作价468元（不含增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（  ）元。
    A

    25272

    B

    23400

    C

    16825.22

    D

    18300.41


    正确答案： B
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有（）。
    A

    纳税人采取以物易物方式销售货物的，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

    B

    纳税人采取以旧换新方式销售家电的，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税

    C

    纳税人采取还本销售方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税

    D

    纳税人采取销售折扣方式销售货物的，折扣额不得从销售额中扣减


    正确答案： D,C
    解析： 选项A：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方是既买又卖的业务，要分别按照购销业务处理；选项B：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），均以新货物的不含税价款计算缴纳增值税。

  • 第19题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
    A

    纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

    B

    纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天

    C

    纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天

    D

    纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某电器城是增值税一般纳税人，2020年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为13%，该笔业务的增值税销项税额为（　　）元。
    A

    11043

    B

    12920

    C

    13019

    D

    10400


    正确答案： C
    解析：
    纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。题中，该笔业务的增值税销项税额＝8000×10×13%＝10400（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某电器城是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。已知，电视机适用的增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为（）元．
    A

    3400

    B

    5200

    C

    6800

    D

    13600


    正确答案： B
    解析： 纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，该笔业务的增值税销项税额=8000×10×17%=13600（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视机的零售价款为4680元，收回的旧彩电每台作价1200元。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。
    A

    29580

    B

    39780

    C

    25282.05

    D

    34000


    正确答案： A
    解析： 该商场当月就此业务应缴纳的增值税=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式向消费者销售电视机1台，该新电视机的零售价款为3277元，收回的旧电视机作价468元，实际收取差价款2809元。该商场当月就此业务应确认的增值税销项税额为()元。
    A

    387.45

    B

    452

    C

    377

    D

    323.16


    正确答案： C
    解析：

相关内容