某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是（）。A、印花税B、营业税C、教育费附加D、城建税

题目

某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是（）。

  • A、印花税
  • B、营业税
  • C、教育费附加
  • D、城建税
相似考题

1.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。A．某人将自己一套闲置的住房出售B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

2.下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。A．房地产评估增值B．个人之间交换自有居住用房C．房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属D．房地产开发企业以自建商品房进行投资E．房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

3.下列情形中（ ）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。A．开发小区先行转让部分房地产的B．预售商品房的C．赊销旧房地产的D．合作建房分别出售的E．自建商品房投资的

4.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应该缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为( )。A、借：营业税金及附加 260万贷：应交税费-应交土地增值税 260万B、借：其他业务成本 260万贷：应交税费-应交土地增值税 260万C、借：固定资产清理 260万贷：应交税费-应交土地增值税 260万D、借：其他业务成本 260万贷：银行存款 260万

参考答案和解析
正确答案:A
更多“某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申”相关问题

  • 第1题：

    根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。

    A:某人将自己一套闲置的住房出售
    B:某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
    C:某房地产开发企业以建造的商品房作价人股进行对外投资
    D:某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

    答案：C
    解析：
    从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税;房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税;通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征土地增值税。

  • 第2题：

    按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。 

    • A、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
    • B、双方合作建房，建成后转让
    • C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
    • D、房地产的继承

    正确答案:B

  • 第3题：

    按照土地增值税的有关规定，下列各项行为中，应征收土地增值税的有（）。

    • A、以房地产抵债而发生房地产产权转移的
    • B、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
    • C、某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让
    • D、建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
    • E、将房产捐赠给子公司

    正确答案:A,C,D,E

  • 第4题：

    能享受“加计20％的扣除”待遇的土地增值税纳税人是（）。

    • A、某商业大楼改制拍卖
    • B、张先生出售自己的别墅
    • C、某房地产开发公司
    • D、某公司将办公楼抵押贷款

    正确答案:C

  • 第5题：

    单选题
    下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（  ）。
    A

    房地产评估增值

    B

    代建房行为

    C

    房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

    D

    房地产开发企业以自建商品房进行投资


    正确答案： B
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（  ）。
    A

    建造房屋的施工单位

    B

    中外合资房地产开发公司

    C

    转让国有土地的事业单位

    D

    房地产管理的物业公司

    E

    以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业


    正确答案： B,C,E
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（  ）。
    A

    某人将自己一套闲置的住房出售

    B

    某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

    C

    某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

    D

    某企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列项目中，应征收土地增值税的有（）。
    A

    纳税人采取预售方式出售商品房的

    B

    某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业

    C

    因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的

    D

    建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的


    正确答案： B,C
    解析： 选项B，投资主体和被投资主体均不是房地产企业，所以免税；选项C，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。由于上述原因，纳税人自行转让房地产，亦给予免税。

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（　　）。
    A

    某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

    B

    企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

    C

    某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

    D

    某人将自己一套闲置的住房出售

    E

    以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的


    正确答案： B,E
    解析：
    B项，在企业兼并中，对被兼并企业将房产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；C项，以房地产进行投资、联营的，如果投资联营的双方不是房地产企业，那么暂免土地增值税；D项，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）。
    A

    销售自建商品房的房地产开发公司

    B

    出租闲置房产的事业单位

    C

    转让土地使用权的外商投资企业

    D

    转让普通住房的个人李某


    正确答案： C
    解析： 土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权，并取得收入的单位和个人。
    包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。
    房地产的出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征收范围，所以出租闲置房产的事业单位不属于土地增值税的纳税人。

  • 第11题：

    单选题
    根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（　　）。
    A

    某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

    B

    两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房屋权属转让到合并后的企业

    C

    某工业企业在改制重组时以自建厂房作价投入某生产企业

    D

    某人将自己一套闲置的住房出售


    正确答案： B
    解析：
    B项，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税；C项，非房地产开发企业的单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；D项，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A项，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

  • 第12题：

    多选题
    下列行为不需要缴纳土地增值税的有（）。
    A

    房地产开发公司出售商品房

    B

    企业出售闲置厂房

    C

    房地产所有人将房屋产权赠与赡养义务人

    D

    土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与公益事业


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。

    A.建造房屋的施工单位
    B.出售商品房的中外合资房地产开发公司
    C.转让国有土地使用权的事业单位
    D.房地产管理的物业公司
    E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A、D，都未涉及转让不动产的行为，不属于土地增值税的纳税人。

  • 第14题：

    下列项目中，应征收土地增值税的有（）。

    • A、纳税人采取分期分批开发出售商品房的
    • B、纳税人之间交换房屋
    • C、某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业
    • D、因城市市政规范需要，纳税人自行转让房地产的
    • E、建筑普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

    正确答案:A,B,E

  • 第15题：

    下列行为不需要缴纳土地增值税的有（）。

    • A、房地产开发公司出售商品房
    • B、企业出售闲置厂房
    • C、房地产所有人将房屋产权赠与赡养义务人
    • D、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与公益事业

    正确答案:C,D

  • 第16题：

    房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的商品房，相关的土地使用权应当按直线法摊销。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    多选题
    下列项目中，应征收土地增值税的有（　　）。
    A

    纳税人采取预售方式出售商品房的

    B

    某工业企业在改制重组时将其自建办公楼投资于某商业企业

    C

    因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的

    D

    建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，对于纳税人预售房地产所取得的收入，凡当地税务机关规定预征土地增值税的，纳税人应当到主管税务机关办理纳税申报，并按规定比例预交，待办理决算后，多退少补；凡当地税务机关规定不预征土地增值税的，也应在取得收入时先到税务机关登记或备案。B项，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。C项，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，其中“因国家建设需要依法征用、收回的房地产”是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。D项，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第18题：

    多选题
    下列项目中，应征收土地增值税的有（　　）。
    A

    纳税人采取预售方式出售商品房的

    B

    纳税人以房地产抵偿债务的

    C

    某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业

    D

    因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的

    E

    建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的


    正确答案： E,C
    解析：
    C项，投资主体和被投资主体均不是房地产企业，所以免税；D项，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。

  • 第19题：

    多选题
    某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。
    A

    印花税

    B

    营业税

    C

    教育费附加

    D

    城建税

    E

    契税


    正确答案： C,A
    解析： 房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表（一）》第16栏“与转让房地产有关的税金”按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，企业应作为投资性房地产核算的是（   ）。
    A

    房地产开发企业将自己的商品房对外经营租赁

    B

    工业企业持有的准备建造办公楼的土地使用权

    C

    房地产开发企业持有准备增值后出售的商品房

    D

    出租给本企业职工居住的自建宿舍楼


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是（）。
    A

    印花税

    B

    营业税

    C

    教育费附加

    D

    城建税


    正确答案： A
    解析： 房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表(一)》第16栏“与转让房地产有关的税金”，按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

  • 第22题：

    多选题
    下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（　　）。[2011年真题]
    A

    房地产评估增值

    B

    个人之间互换自有居住用房

    C

    房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

    D

    房地产开发企业以自建商品房进行投资

    E

    房地产开发企业以自建商品房安置回迁户


    正确答案： E,B
    解析：
    A项，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；B项，交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围，但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；C项，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。

  • 第23题：

    单选题
    下列情况中不可以享受土地增值税的免税优惠的是（　　）。
    A

    纳税人建造商品房住宅出售

    B

    纳税人建造普通标准住宅出售

    C

    增值额未超过扣除项目金额20%的

    D

    因国家建设需要依法征用、收回的房地产


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    某房地产企业开发商品房并出售，下列做法不正确的有（    ）。
    A

    将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”

    B

    将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权所支付的金额”

    C

    将该企业为开发商品房支付的利息支出计入“房地产开发成本”

    D

    未填写“财政部规定的其他扣除项目”

    E

    因国家建设需要而被政府收回的房地产，没有计算缴纳土地增值税


    正确答案： B,C
    解析：

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