下列情形中（ ）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。A．开发小区先行转让部分房地产的B．预售商品房的C．赊销旧房地产的D．合作建房分别出售的E．自建商品房投资的

题目

下列情形中（ ）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

A．开发小区先行转让部分房地产的

B．预售商品房的

C．赊销旧房地产的

D．合作建房分别出售的

E．自建商品房投资的

相似考题

1.土地增值税规定，下列情形中( )。应实行先预缴后清算的计征办法。A、以分期收款方式转让房地产 B、成片开发部分转让的房地产C、以预售方式转让房地产 D、提供的扣除项目金额不实

2.下列关于土地增值税的表述，不正确的有 ( )。A．集体土地转让不属于土地增值税的征税范围B．土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税C．对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税

3.土地增值税规定，下列情形中( )应采取先预缴后清算计征办法。A．以一次交割、付清价款方式转让房地产B．以分期收款方式转让房地产C．开发小区先行转让部分房地产D．以预售方式转让房地产

4.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

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  • 第1题：

    土地增值税规定，下列情形中（ ）应实行先预缴后清算的计征办法。

    A．以分期收款方式转让房地产

    B．成片开发部分转让的房地产

    C．以预售方式转让房地产

    D．提供的扣除项目金额不实


    正确答案：BC

  • 第2题：

    下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（ ）。

    A．成片受让土地分期分批开发转让房地产

    B．建造部分自用房销售

    C．出售旧有房地产

    D．合作建房分别出售

    E．预售商品房


    正确答案：AE
    这是属于税法对特殊售房方式应纳税额的计算方法的规定，成片受让土地分期分批开发转让房地产以及预售商品房，这两种方式应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。

  • 第3题：

    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。

    　　A.直接转让土地使用权的
    　　B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%
    　　C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
    　　D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕

    答案：A
    解析：
    只有选项A，应进行土地增值税清算。

  • 第4题：

    下列关于土地增值税纳税时间和缴纳方法的表述，正确的有（　）。

    A、以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税
    B、纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，在这种情况下，税务机关可以对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税
    C、纳税人以预售方式转让房地产的，对在办理结算和转交手续前就取得的收入，税务机关也可以预征土地增值税
    D、以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限
    E、凡采用预征方法征收土地增值税的，在该项目全部竣工办理结算时，都需要对土地增值税进行清算，根据应征税额和已征税额进行清算，多退少补

    答案：A,B,C,E
    解析：
    以分期收款方式转让房地产的，可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。

  • 第5题：

    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（　　）。

    A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    C.直接转让土地使用权的
    D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    答案：A,B,C
    解析：
    符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。选项D：取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

  • 第6题：

    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（　）。

    A.直接转让土地使用权的
    B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第7题：

    房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算（）。

    • A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    • B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    • C、直接转让土地使用权的
    • D、房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付的

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（）。

    • A、1%
    • B、1.5%
    • C、2%
    • D、3%

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（）。
    A

    1%

    B

    1.5%

    C

    2%

    D

    3%


    正确答案： C
    解析： 东部地区省份预征率不得低于2%，西部省份不得低于1%，中部地区和东北地区省份不得低于1.5%。

  • 第10题：

    不定项题
    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： A
    解析： 选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第11题：

    单选题
    下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D
    解析： 本题考核土地增值税的征收管理。选项D，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第12题：

    多选题
    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工.完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是（ ）。

    A．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

    B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

    D．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案：B
    选项A、C、D是主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
    (1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；
    (2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的；
    (3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；(4)省税务机关规定的其他情况。

  • 第14题：

    下列关于土地增值税的清算的说法中，正确的有（ ）。


    A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，但可扣除相应的成本和费用
    B.在土地增值税清算时未转化的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算
    C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    D.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    答案：B,C,D
    解析：
    房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时 不列收入，不扣除相应的成本和费用。

  • 第15题：

    （2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

    A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

  • 第16题：

    下列关于土地增值税纳税时间和缴纳方法的表述，正确的有（　）。

    A.以一次交割.付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户.登记手续的期限等，规定其在办理过户.登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税
    B.纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，在这种情况下，税务机关可以对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税
    C.纳税人以预售方式转让房地产的，对在办理结算和转交手续前就取得的收入，税务机关也可以预征土地增值税
    D.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限
    E.凡采用预征方法征收土地增值税的，在该项目全部竣工办理结算时，都需要对土地增值税进行清算，根据应征税额和已征税额进行清算，多退少补

    答案：A,B,C,E
    解析：
    以分期收款方式转让房地产的，可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。

  • 第17题：

    下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（　　）。

    A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
    B.房地产开发项目全部竣工，销售70%，剩下的30%全部转为自用
    C.房地产开发项目全部竣工，销售83%，剩下的17%全部出租的
    D.整体转让未竣工决算房地产开发项目

    答案：D
    解析：
    选项ABC，是税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第18题：

    对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（）

    • A、1%
    • B、2%
    • C、3%
    • D、1.5%

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列情形中（）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

    • A、开发小区先行转让部分房地产的
    • B、预售商品房的
    • C、赊销旧房地产的
    • D、合作建房分别出售的
    • E、建造普通标准住宅出售的

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    多选题
    下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（　　）。
    A

    成片受让土地分期分批开发转让房地产

    B

    预售商品房

    C

    出售旧有房地产

    D

    合作建房分别出售

    E

    建造部分自用房销售


    正确答案： C,D
    解析：
    无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。主要涉及两种情况：①纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，在这种情况下，税务机关可以对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税；②纳税人以预售方式转让房地产的，对在办理结算和转交手续前就取得的收入，税务机关也可以预征土地增值税。

  • 第21题：

    多选题
    下列情形中（）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。
    A

    开发小区先行转让部分房地产的

    B

    预售商品房的

    C

    赊销旧房地产的

    D

    合作建房分别出售的

    E

    建造普通标准住宅出售的


    正确答案： B,E
    解析： 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。具体包括： （1）纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去； （2）纳税人以预售方式转让房地产的。

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税政策，下列情形中，应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（　　）。
    A

    开发小区先行转让部分房地产的

    B

    预售商品房的

    C

    赊销旧有房地产的

    D

    分期收款方式转让房地产的

    E

    一次交割、付清价款方式转让房地产的


    正确答案： D,C
    解析：
    税法规定，纳税人在项目全部竣工决算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补，主要涉及两种情况：①纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发而已转让出去，但小区内的部分配套设备在转让后才建成；②纳税人以预售方式转让房地产的。

  • 第23题：

    多选题
    根据土地增值税规定，下列情形中（　　）应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。
    A

    成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

    B

    预售方式转让房地产的

    C

    赊销旧房地产的

    D

    分期收款销售房地产的

    E

    按揭方式销售房地产的


    正确答案： C,D
    解析：
    税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：①纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；②纳税人采取预售方式出售商品房。

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