某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。A、650B、700C、1850D、1900
题目
某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。
- A、650
- B、700
- C、1850
- D、1900
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第1题：
甲房地产公司 2016 年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40% ，速算扣除系数为 5% ，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）答案：B解析：本题直接套用土地增值税计税公式即可解决。 -
第2题：
已知某土地使用者在缴纳土地增值税时，被确定的扣除项目总额为8万元，增值额为10万元，则该土地使用者应缴纳的土地增值税额为（）万元。A.3.8
B.4.2
C.4.6
D.5答案：A解析：
-
第3题：
某商贸企业因资金链断裂，于2019年6月将其位于市区的一座商场转让，取得不含增值税销售收入30000万元。2013年建造该商场时，为取得土地使用权支付金额4000万元（不能提供有效凭据），开发成本5000万元。转让时经评估确定该商场的重置成本价为20000万元，成新度折扣率为70%，允许扣除的有关税金及附加1200万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算土地增值税时该商场的评估价格。
（2）计算土地增值税时是否能扣除土地使用权金额4000万元，并说明理由。
（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算转让商场时应缴纳的土地增值税。答案：解析：（1）该商场的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=20000×70%=14000（万元）。
（2）不能扣除。纳税人转让旧房的，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计算土地增值税时不能扣除。
（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=14000+1200=15200（万元）。
（4）增值额=30000-15200=14800（万元）。
增值率=14800÷15200×100%=97.37%，税率为40%，速算扣除系数为5%。
转让商场应缴纳的土地增值税=14800×40%-15200×5%=5160（万元）。 -
第4题：
某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为5000万元，应缴纳的土地增值税为（）万元。A.500
B.750
C.900
D.950答案：D解析：本题考查的是土地增值税－税率和应纳税额的计算。（1）增值额＝销售收入－扣除项目＝8000－5000＝3000（万元），（2）增值额/扣除项目＝3000÷5000＝60%，（3）应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目×5%＝3000×40%－5000×5%＝950（万元）。 -
第5题：
甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入40000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额24000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司上述业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.(40000-24000)×40％-40000×5％=4400(万元)
B.(40000-24000)×40％-24000×5％=5200(万元)
C.40000×40％-24000×5％=14800(万元)
D.40000×40％-(40000-24000)×5％=15200(万元)答案：B解析：土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=(不含增值税收入额-扣除项目金额)×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。 -
第6题：
甲房地产公司 2016年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40 %，速算扣除系数为 5 %。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）答案：B解析： -
第7题：
（2015年）某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000 万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A.650
B.700
C.1850
D.1900答案：A解析：应缴纳土地增值税=（ 5000 - 3000 ） × 40 %- 3000 × 5 %= 650 （万元）。 -
第8题：
某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。
- A、650
- B、700
- C、1850
- D、1900
正确答案:A -
第9题：
单选题甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）
B（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）
C20000×40％-12000×5％=7400（万元）
D20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）
正确答案： A解析： 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。 -
第10题：
单选题某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。A650
B700
C1850
D1900
正确答案： A解析： 土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。该企业应缴纳土地增值税=（5000-3000）×40％-3000×5％=650（万元）。 -
第11题：
单选题某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（2015年）A650
B700
C1850
D1900
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A（10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元）
B（10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元）
C10000×60％-1200×35％=5580（万元）
D10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）
正确答案： B解析： 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。 -
第13题：
已知某土地使用者在缴纳土地增值税时，被确定的扣除项目总额为8万元，增值额为10万元。则该土地使用者应缴纳的土地增值税额为( )万元。A.3
B.2
C.3.6
D.3.8答案：D解析： -
第14题：
甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。A.2200
B.2600
C.7400
D.7600答案：B解析： -
第15题：
某房地产开发企业2017年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为3000万元，应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.2000
B.2050
C.2100
D.2200答案：B解析：本题考查的是土地增值税——税基和应纳税额的计算。土地增值额=8000万-3000万=5000万元。应该适用土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%，税率为50%，应纳税额：5000万×50%-3000×15%=2050万。参见教材P242。 -
第16题：
（2019年、2018年）2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元
B.10 000×40%＝4 000万元
C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元
D.（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元答案：A解析：增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额
土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数 -
第17题：
2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元
B.10 000×40%＝4 000万元
C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元
D.（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元答案：A解析：增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额
土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数 -
第18题：
2018 年 2 月，甲企业转让自建厂房取得销售额 5 000 万元，准予扣除项目金额共计 3 000 万元，已知土地增值税税率 40%，速算扣除率 5%。则甲企业应纳土地增值税的下列计算中正确的是（ ）。A.0
B.（5 000－3 000）×40%－3 000×5%＝650 万元
C.5 000×40%－3 000×5%＝1 850 万元
D.3 000×40%－（5 000－3 000）×5%＝1 100 万元答案：B解析：增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的，适用 40%税率，应纳税额＝增值额×40%－扣除项目金额×5%＝（5 000－3 000）×40%－3 000×5%＝650（万元）。 -
第19题：
甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A、（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）
- B、（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）
- C、20000×40％-12000×5％=7400（万元）
- D、20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）
正确答案:B -
第20题：
2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。
- A、（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）
- B、（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）
- C、6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）
- D、10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）
正确答案:A -
第21题：
单选题2019年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（ ）。A（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元
B10 000×40%＝4 000万元
C（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元
D10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元
正确答案： C解析： -
第22题：
多选题某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为（ ）A50%
B40%
C15%
D5%
正确答案： D,B解析： 增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%
适用税率50%，速算扣除系数为15%。 -
第23题：
单选题2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。A（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）
B（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）
C6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）
D10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某房地产公司建造并出售写字楼取得收入2000万元，该公司为建造该写字楼支付地价款、开发成本、开发费用、相关税金等扣除金额合计900万元，其应缴纳土地增值税（ ）万元。（根据土地增值税超率累进税率表，增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，税率为50%，速算扣除系数为15%；超过200%的，税率为60%，速算扣除数35%）A415
B550
C135
D100
正确答案： D解析：