某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为( )。A．0.3B．0.4C．0.5D．0.6

题目

某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为( )。

A．0.3

B．0.4

C．0.5

D．0.6

相似考题

1.某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼,取得销售收入9000万元。该公司为建造该写字楼取得土地使用权所支付的金额为2500万元,建造该写字楼花费的房地产开发成本为1500万元,房地产开发费用支出为300万元。已知营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,印花税税率为0.5‰。土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。要求:根据上述资料,计算该公司转让该写字楼应纳土地增值税额。

2.某房地产公司转让商品楼收入5000万元。计算土地增值额准允扣除项目金额 4200万元。则适用税率为( )。A．0.3B．0.4C．0.5D．0.6

3.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额4200万元，则适用税率为( )。A.30%B.40%C.50%D.60%

4.某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。A．0.3B．0.4C．0.5D．0.6

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  • 第1题：

    某房地产公司2007年11月份发生如下经济业务：

    (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元。附加扣除额1600万元。

    (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

    (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

    已知：①土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

    ②营业税适用税率为5%。

    要求：

    (1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额；

    (2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。


    正确答案：
    【答案】(1)计算土地增值税：扣除项目金额一5000+3000+150+990+800+1600－11540(万元)
    增值额=l8000－11540=6460(万元)
    增值率=增值额÷扣除项目金额＝6460÷11540=55.98%
    应纳土地增值税=ll540×50%×30%+(6460－11540×50%)×40%=2007(万元)
    (2)应纳营业税=(18000+200十100+20)×5%=916(万元)。

  • 第2题：

    某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除系数为（ ）

    A．30%

    B．5%

    C．15%

    D．35%


    正确答案：D
    增值率=(5000—1200)+1200×100%=316.67%，适用第4级税率，即60%，速算扣除系数35%。

  • 第3题：

    某方地产公司2003年11月份发生如下经济业务：

    （1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，甲级扣除额1600万元。

    （2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）

    （3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

    已知：

    （1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、为超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%.

    （2）营业税适用税率为5%.

    要求：

    （1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

    （2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。


    正确答案：
    （1）计算土地增值税
    　　扣除项目金额＝5000+3000+150+990+800+1600＝11540（万元）
    　　土地增值额＝18000－11540＝6460（万元）
    　　土地增值额/扣除项目金额＝6460/11540＝55.98%
    　　应纳土地增值税＝11540×50%×30%+（6460－11540×50%）×40%＝2007（万元）
    　　如果考生分步计算到56%的比率，计算土地增值税的数额计算错误，也会适当给分。
    （2）应纳营业税＝（18000+200+100+20）×5%＝916（万元）

  • 第4题：

    甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.2200
    B.2600
    C.7400
    D.7600

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为1200万元，则其应纳土地增值税适用税率为（　　）。

    A、0
    B、20％
    C、30％
    D、50％

    答案：D
    解析：
    土地增值税实行四级超率累进税率：①增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％，速算扣除率为0；②增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％，速算扣除率为5％；③增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％，速算扣除率为15％；④增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％，速算扣除率为35％。本题中，增值额占扣除项目金额的比例为：2200÷1200=183%，所以，土地增值税税率为50%，速算扣除率为15%。

  • 第6题：

    （2015年）某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000 万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.650
    B.700
    C.1850
    D.1900

    答案：A
    解析：
    应缴纳土地增值税=（ 5000 - 3000 ） × 40 %- 3000 × 5 %= 650 （万元）。

  • 第7题：

    某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。

    • A、650
    • B、700
    • C、1850
    • D、1900

    正确答案:A

  • 第8题：

    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。

    • A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
    • D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某房地产公司转让商品楼收入1300万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1000万元，则适用税率为（  ）。
    A

    30%

    B

    40%

    C

    50%

    D

    60%


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某房地产开发公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（）。
    A

    30%

    B

    40%

    C

    50%

    D

    60%


    正确答案： B
    解析： 增值税扣除项目金额比例=（5000-4200）÷4200×100%=19%，适用第一级税率，即30%。

  • 第11题：

    单选题
    某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（2015年）
    A

    650

    B

    700

    C

    1850

    D

    1900


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某房地产公司建造并出售写字楼取得收入2000万元，该公司为建造该写字楼支付地价款、开发成本、开发费用、相关税金等扣除金额合计900万元，其应缴纳土地增值税（  ）万元。（根据土地增值税超率累进税率表，增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，税率为50%，速算扣除系数为15%；超过200%的，税率为60%，速算扣除数35%）
    A

    415

    B

    550

    C

    135

    D

    100


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某房地产公司转让商品楼收入5 000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4 200万元，则适用税率为（ ）。

    A．30%

    B．40%

    C．50%

    D．60%


    正确答案：A
    增值税扣除项目金额比例=(5 000-4 200)÷4 200×100%=19%，适用第一级税率，即30%。

  • 第14题：

    某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。

    已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

    要求：

    计算该公司应缴纳的土地增值税税额。


    正确答案：
    (1)土地增值额=1000—(50+200+40+60)=650(万元) 
    (2)扣除项目金额=50+200+40+60=350(万元) 
    (3)增值额与扣除项目之比=650÷350=185.71% 
    (4)应纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5(万元) 

  • 第15题：

    某有限公司转让商品楼收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（ ）。


    A.30%

    B.40%

    C.50%

    D.60%

    答案：D
    解析：
    本题考查土地增值税的税率。

    增值税扣除项目金额比例=（1000-200）÷200=400%，适用第4级税率，即60%。

  • 第16题：

    某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（ ）。

    A.30%
    B.40%
    C.50%
    D.60%

    答案：D
    解析：
    增值额与扣除项目金额比例=（1000-200）÷200×100%=400%，适用第4级税率，即60%。

  • 第17题：

    某房地产公司转让商品楼获得收入8000万元，计算增值额时准允扣除项目金额3500万元，则适用税率为（　）。

    A.30%
    B.40%
    C.50%
    D.60%

    答案：C
    解析：
    增值额＝8000-3500＝4500（万元）；
    　　增值额占扣除项目金额比例＝4500÷3500×100%＝128.57%
    　　适用第3级税率，即50%，速算扣除系数15%。

  • 第18题：

    某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额3200万元，则其适用税率为（）。

    • A、30％
    • B、40％
    • C、50％
    • D、60％

    正确答案:B

  • 第19题：

    某房地产开发公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（）。

    • A、30%
    • B、40%
    • C、50%
    • D、60%

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。
    A

    应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    B

    应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    C

    应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    D

    应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为（　）
    A

    50%

    B

    40%

    C

    15%

    D

    5%


    正确答案： D,B
    解析： 增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%
    适用税率50%，速算扣除系数为15%。

  • 第22题：

    单选题
    某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额3200万元，则其适用税率为（）。
    A

    30％

    B

    40％

    C

    50％

    D

    60％


    正确答案： D
    解析： 增值税扣除项目金额比例=（5000-3200）÷3200×100％=56．25％，适用第二级税率，即40％。

  • 第23题：

    单选题
    某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（    ）。
    A

    30%

    B

    40%

    C

    50%

    D

    60%


    正确答案： A
    解析：

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