纳税人购进货物用于在建工程的，其进项税额如何处理（）。A、不得抵扣B、取得增值税专用发票的，可以抵扣C、按10%的比例抵扣D、以上都不对

题目

纳税人购进货物用于在建工程的，其进项税额如何处理（）。

  • A、不得抵扣
  • B、取得增值税专用发票的，可以抵扣
  • C、按10%的比例抵扣
  • D、以上都不对
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1.企业购进货物若发生下列事项,其增值税进项税额应当转出的有()A.发生非正常损失B.用于非应税项目C.用于集体福利D.用于在建工程

2.某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C．生产中的废品所耗用购进货物D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时

3.某企业为增值税一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C．生产中的废品所用购进货物D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时

4.下列项目准予从销项税中抵扣()。A、一般纳税人外购货物所支付的运输费用B、购进免税农产品的进项税C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、用于免税项目的购进货物的进项税额

参考答案和解析
正确答案:A
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  • 第1题：

    某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列()业务时,应作进项税额转出。

    A.为捐赠而购进的货物对外捐赠时

    B.已抵扣税款的购进货物用于在建工程

    C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物

    D.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物


    参考答案：BD

  • 第2题：

    购进时已经全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已经抵扣的进项税额,不需要转出。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错

  • 第3题：

    增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是( )。

    A.用于在建职工医院的购进货物的进项税额
    B.外购无形资产
    C.保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额
    D.采用预付款方式购进的建筑服务

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税进项税额的检查。用于职工福利、发生非正常损失的外购货物，进项税额不能抵扣。

  • 第4题：

    A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。

    A:购进货物发生的非正常损失
    B:销售货物所支付的运费
    C:购进货物所支付的运费
    D:外购材料用于在建工程
    E:外购固定资产

    答案：B,C,E
    解析：
    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税额，故选项A错。对一般纳税人的不动产及用于不动产在建工程的购进货物，也不准予抵扣进项税额，故选项D错。

  • 第5题：

    按现行政策的规定，一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，所负担的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.专用于集体福利的购进不动产
    B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
    C.购进的贷款服务
    D.接受的货物运输服务
    E.购进的国内旅客运输服务

    答案：A,B,C
    解析：
    自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。?
    【提示】不得从销项税额中抵扣的进项税额包括：?
    （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。?
    （2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。?
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。?
    （4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。?
    （5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。?
    （6）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。?
    （7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  • 第6题：

    增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
    • B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣
    • C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    多选题
    下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）
    A

    购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额

    B

    购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额

    C

    购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额

    D

    未按规定保存增值税专用发票的进项税额


    正确答案： A,B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    增值税一般纳税人，发生下列业务时，应作进项税额转出的有（　　）。
    A

    已抵扣税款的购进货物用于在建厂房

    B

    由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项的购进货物

    C

    生产过程中合理产生的废品所耗用的购进货物

    D

    已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利

    E

    已抵扣进项税额的购进货物用于对外投资


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，属于合理损耗，无需作进项税额转出处理；E项属于视同销售行为，计算销项税额，其进项税额也可以抵扣。

  • 第10题：

    判断题
    一般纳税人用于交际应酬的购进货物，其进项税额可以抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第12题：

    多选题
    一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的有（　　）。
    A

    在产品、产成品发生非正常损失

    B

    将自制货物用于本单位在建工程

    C

    将购进货物无偿赠送他人

    D

    将购进货物用于集体福利设施

    E

    购进的固定资产分配给股东或投资者


    正确答案： B,C
    解析：
    在产品、产成品发生非正常损失，将购进货物用于集体福利设施，均不得抵扣进项税额；将自制货物用于本单位在建工程，将购进货物无偿赠送他人，购进的固定资产分配给股东或投资者，均应视同销售，因此进项税额允许抵扣。

  • 第13题：

    增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。()


    参考答案：对

  • 第14题：

    增值税一般纳税人，发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

    A.购进货物将专用发票丢失

    B.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物

    C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物

    D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

    E.用于在建工程的购进货物


    正确答案：CD

    参见教材P193

  • 第15题：

    A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。

    A:购进货物发生非正常损失
    B:销售货物所支付的运费
    C:购进货物所支付的运费
    D:外购材料用于在建工程
    E:外购固定资产

    答案：B,C,E
    解析：
    本题考查增值税的进项税。购进货物发生非正常损失不能够计入进项税，外购材料用于在建工程应计入成本。

  • 第16题：

    一般纳税人当期购进的货物或劳务用于生产经营，其进项税额在当期销项税额中予以抵扣后，将购进的货物或劳务改变用途用于集体福利或个人消费的，应当将该购进货物或者劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的实际成本计算应扣减的进项税额。（　）


    答案：对
    解析：
    本题表述正确。

  • 第17题：

    下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）

    • A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
    • B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
    • C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
    • D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）

    • A、企业新建
    • B、企业改建与扩建
    • C、企业修缮
    • D、企业装修建筑物

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    一般纳税人用于交际应酬的购进货物，其进项税额可以抵扣。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    纳税人购进货物用于在建工程的，其进项税额如何处理（）。
    A

    不得抵扣

    B

    取得增值税专用发票的，可以抵扣

    C

    按10%的比例抵扣

    D

    以上都不对


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣

    B

    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣

    C

    纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣

    D

    对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的是（　）
    A

    已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程

    B

    因地震而损失的产成品所耗用的购进货物

    C

    生产过程中产生的废品所用购进货物

    D

    从境外供应商取得的退还或返还的资金


    正确答案： C,D
    解析： 生产中的废品所用购进货物以及因地震而损失的产成品所耗用的购进货物，不属于非正常损失。从境外供应商取得的退还或返还的资金，不作进项税额转出处理。 [该题针对“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点进行考核]

  • 第23题：

    多选题
    A企业(增值税一般纳税人)发生的经济业务中，可以计提进项税额的有（　）。
    A

    购进货物发生非正常损失

    B

    销售货物所支付的运费

    C

    购进货物所支付的运费

    D

    外购材料用于在建工程

    E

    外购固定资产


    正确答案： C,B
    解析： 本题考查增值税的进项税。购进货物发生非正常损失不能够计入进项税，外购材料用于在建工程应计入成本。

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