由于不了解如何实施控制导致控制结果不正确和了解如何实施控制但控制结果不正确指的是哪一类例外事项问题（）A、应有的控制不存在或设计不合理B、控制未执行或执行不完整C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行D、控制已执行但控制结果不正确

题目

由于不了解如何实施控制导致控制结果不正确和了解如何实施控制但控制结果不正确指的是哪一类例外事项问题（）

  • A、应有的控制不存在或设计不合理
  • B、控制未执行或执行不完整
  • C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行
  • D、控制已执行但控制结果不正确
相似考题

1.在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的表述中，不正确的是（ ）。A．控制设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错误B．控制得到执行的前提是指某项控制存在C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

2.虽然“重新执行”内部控制是证实材料领用内部控制是否得到有效执行的重要控制测试程序，但如果通过询问，观察或检查程序，或者通过将这三种程序结合在一起能够获得关于某项内部控制有效运行的证据，L注册会计师无须执行重新执行程序。( )A．正确B．错误

3.在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是( )。A．内部控制运行有效B．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行C．控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制D．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

4.在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确的是（ ）。A．控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B．控制得到执行的前提是指某项控制存在C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

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  • 第1题：

    对于下行链路,MS应执行灵活的功率控制算法,可实施开环功率控制、闭环功率控制或质量功率控制。

    A．错误

    B．正确


    参考答案：A

  • 第2题：

    关于测试控制的说法中不正确的是( )

    A.控制在所审计期间的相关时点是如何运行的
    B.控制是否得到一贯执行
    C.控制由谁或以何种方式执行
    D.了解控制设计是否有效

    答案：D
    解析：
    了解控制设计是否有效不是测试控制阶段实施的程序

  • 第3题：

    如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    一项控制，描述了多个作业步骤，但测试时发现实际执行程序有误，没有按规定的程序执行控制的作业步骤；或是一项关键控制由未经授权的岗位人员执行或岗位人员的控制权限超过授权范围指的是哪一类例外事项问题（）

    • A、应有的控制不存在或设计不合理
    • B、控制未执行或执行不完整
    • C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行
    • D、控制已执行但控制结果不正确

    正确答案:C

  • 第5题：

    应该建立的控制被测试单位没有建立或者建立的控制设计不合理，达不到控制目标指的是哪一类例外事项问题（）

    • A、应有的控制不存在或设计不合理
    • B、控制未执行或执行不完整
    • C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行
    • D、控制已执行但控制结果不正确

    正确答案:A

  • 第6题：

    注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。

    • A、控制设计合理
    • B、控制设计不合理或缺乏必要的控制
    • C、控制设计虽然不合理，但执行有效
    • D、控制设计合理且执行无效

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    对于下行链路，MS应执行灵活的功率控制算法，可实施开环功率控制、闭环功率控制或质量功率控制。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    关于授权审批控制，表述不正确的是：（）。

    • A、要求企业各级人员必须经过适当的授权才能执行有关经济业务
    • B、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度
    • C、授权审批控制是企业内部控制的重要控制手段
    • D、授权审批控制属于事后控制

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计不合理，但得到了执行

    C

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    D

    控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制


    正确答案： C,D
    解析：
    注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计，如果控制设计不当，不需要考虑控制是否得到执行，所以注册会计师在进行了解内部控制后，不会得出控制设计不合理但是得到执行的结论。

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。
    A

    控制设计合理

    B

    控制设计不合理或缺乏必要的控制

    C

    控制设计虽然不合理，但执行有效

    D

    控制设计合理且执行无效


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中，恰当有（）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    C

    控制本身的设计就是无效的

    D

    内部控制运行有效


    正确答案： C,B
    解析： 选项D错误，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结论。注册会计师了解内部控制后，可能的评估结论有以下三种：（1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行（选项A）；（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行（选项B）；（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制（选项C）。

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师在实施进一步审计程序时，其判断不正确的有（　　）。
    A

    无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

    B

    注册会计师为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序不可能为控制运行的有效性提供审计证据

    C

    只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行

    D

    在准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量时，注册会计师就会执行控制测试


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，注册会计师一般针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序；B项，某些风险评估程序可同时为评价控制设计、确定控制是否得到执行以及控制运行有效性提供审计证据，如穿行测试更多地在了解内部控制时运用，同时也可能获取部分控制运行有效性的审计证据；D项，注册会计师在了解内部控制后，只对那些准备信赖的内部控制执行控制测试，处于成本效益考虑，只有当信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量大于控制测试的工作量时，控制测试才是必要和经济的。

  • 第13题：

    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　）。

    A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B.控制本身的设计就是无效的
    C.内部控制运行有效
    D.所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

    答案：C
    解析：
    控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。

  • 第14题：

    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　）。

    A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B、控制本身的设计就是无效的
    C、内部控制运行有效
    D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

    答案：C
    解析：
    控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。

  • 第15题：

    控制措施中描述的控制在实际中没有执行或执行不完整，或者已执行，但不符合相关规定指的是哪一类例外事项问题（）

    • A、应有的控制不存在或设计不合理
    • B、控制未执行或执行不完整
    • C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行
    • D、控制已执行但控制结果不正确

    正确答案:B

  • 第16题：

    运行缺陷是当内部控制没有按设计运行，或者当执行内部控制的相关人员缺乏必要的授权或不具备实施有效控制的资格时，所产生的缺陷。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    主要用于分析工作的执行结果的控制是（）。

    • A、直接控制
    • B、前馈控制
    • C、反馈控制
    • D、现场控制

    正确答案:C

  • 第18题：

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。

    • A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    • B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
    • C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行
    • D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    安全稳定控制系统，若控制站装置动作发出远方控制命令，由于通信通道中断或异常原因，使得执行站未能收到控制命令，则控制站装置评价为“正确”1次，执行站装置则不予评价；若控制站装置未发远方控制命令，但由于通信干扰原因使执行站装置动作，则执行站侧装置（）。

    • A、不予评价
    • B、按“不正确”1次统计
    • C、按“正确”1次统计
    • D、以上均不正确

    正确答案:A

  • 第20题：

    以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）

    • A、针对某一控制目标，缺失必要的控制点
    • B、已有的内部控制设计不当
    • C、设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行
    • D、控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    多选题
    以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）
    A

    针对某一控制目标，缺失必要的控制点

    B

    已有的内部控制设计不当

    C

    设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行

    D

    控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    控制作业项目的评估重点有（）。
    A

    每一个作业的控制政策和程序如何

    B

    作业控制是否能有效降低已辩认出来的风险

    C

    控制的设计是否有效

    D

    控制政策和程序是否已予以执行

    E

    控制政策和程序执行的结果如何


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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