权限指引是以公司业务流程中的（）为基础，描述公司有效性审核、审查、审批的控制范围。A、关键控制B、一般控制C、重要控制D、基本控制

题目

权限指引是以公司业务流程中的（）为基础，描述公司有效性审核、审查、审批的控制范围。

  • A、关键控制
  • B、一般控制
  • C、重要控制
  • D、基本控制
相似考题

1.在寿险公司内部控制的几个层次中，( )实际上是保险公司风险控制的第一道关口，( )作为保险公司中相对独立的组成部分，是内部控制中的重中之重。A.销售控制，运营控制B.运营控制，基础控制C.销售控制，资金运用D.基础控制，运营控制

2.M公司某项应用控制由计算机自动执行，且在2008年度未发生变化。某注册会计师测试该项控制在2008年度运行有效性时，正确的做法有( )。A.同时考虑信息技术一般控制运行有效性B.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2008年度运行有效性的重要审计证据C.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同D.一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围E.确定正在执行该项控制后，需要扩大控制测试的范围

3.保证财务报告可靠的关键是（ ）。A.编制程序控制 B.公司治理层面控制 C.编制方法控制 D.审核控制

4.保险公司的内部控制一般包括组织机构控制、授权经营控制、财务会计控制、资金运用控制、业务流程控制、单证和印鉴管理控制、人事和劳动管理制度、计算机系统控制、稽核监督控制、信息反馈控制、其他重要业务和关键部位的控制。()

参考答案和解析
正确答案:A
更多“权限指引是以公司业务流程中的（）为基础，描述公司有效性审核、审查、审批的控制范围。A、关键控制B、一般控制C、重要控制D、基本控制”相关问题

  • 第1题：

    A注册会计师执行M公司2013年度财务报表审计，M公司某项应用控制由计算机自动执行，且自2011年度以来发生变化。A注册会计师测试该项控制在2013年度运行有效性时，不正确的是（ ）。


    A.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
    B.同时考虑信息技术一般控制运行有效性
    C.利用该项控制得执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2013年度运行有效性的重要审
    D.如果一般控制运行有效，一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围

    答案：A
    解析：
    信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，但要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。

  • 第2题：

    下列有关信息技术一般控制、应用控制和公司层面控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境
    B.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行测试
    C.公司层面信息技术控制是基础
    D.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任

    答案：C
    解析：
    选项C错误，信息技术一般控制是基础。
    本题考查:信息技术中的一般控制和应用控制测试概述

  • 第3题：

    资料一
    根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2015年度内部控制有效性进行自我评价。2015年12月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2015年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议：
    （1）关于内部控制评价的责任界定，内部审计部门对内部控制评价报告的真实性负责。
    （2）关于内部控制评价的范围。董事会将公司所有的子公司纳入2015年度内部控制有效性评价的范围。在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
    （3）关于内部控制评价报告的用途。内部控制评价属于“控制的自我评估”，因此年度内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定，直接用于企业内部管理，不对外披露。
    （4）关于内部控制审计。鉴于A会计师事务所一直为公司提供财务报表审计业务，对公司的情况比较了解，为提高审计效率，公司决定自2016年起，委托A会计师事务所提供内部控制审计服务。
    资料二
    2015年12月20日，内部审计部门对甲公司的内部控制进行了全面审计。内部审计部门在审计过程中，发现公司的内部控制存在如下问题：
    （1）基层员工根本不清楚公司的发展方向和战略。
    （2）下属子公司在未履行授权审批的情况下为经营风险非常高的乙公司提供担保。
    （3）全面预算草案经董事会审议批准后，就立即下达执行。
    假定不考虑其他因素。
    <1>?、根据《企业内部控制评价指引》，逐项判断资料一中的董事会决议是否存在不当之处，存在不当之处的，请逐项指出并说明理由。
    <2>?、根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项判断资料二中各个事项是否存在缺陷，存在缺陷的请提出相应的控制措施。


    答案：
    解析：
    1. （1）存在不当之处。（1分）
    不当之处：内部审计部门对内部控制评价报告的真实性负责。（1分）
    理由：董事会对内部控制评价报告的真实性负责。（1分）
    （2）第二项决议不存在不当之处。（0.75分）
    （3）存在不当之处。（1分）
    不当之处：上市公司的内部控制评价报告不向社会公众披露。（1分）
    理由：上市公司为接受社会监督，为投资者和社会公众决策提供依据，其内部控制评价报告必须向社会公开披露。（1分）
    （4）第四项决议不存在不当之处。（0.75分）
    2.第（1）项内容存在缺陷。（1分）
    控制措施：甲公司应当将发展战略的宣传工作做到位，及时传递到全体员工。（1.5分）
    第（2）项内容存在缺陷。（1分）
    控制措施：企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告。企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。企业应当加强对子公司担保业务的统一监控。（1.5分）
    第（3）项内容存在缺陷。（1分）
    控制措施：董事会审核全面预算草案，重点关注预算的科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。全面预算报经股东大会审议批准后，以文件形式下达执行。（1.5分）

  • 第4题：

    易庆公司管理层不断加强企业内部的授权审批控制，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业要求对于重大的业务和事项，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。根据我国《企业内部控制基本规范》，易庆公司的上述做法属于内部控制要素的（ ）。

    A.风险评估
    B.控制活动
    C.监控
    D.控制环境

    答案：B
    解析：
    根据我国《企业内部控制基本规范》，授权审批控制是控制措施的一种，属于控制活动的范畴。选项B正确。

  • 第5题：

    关于金额权限控制描述正确的是（）。

    • A、需要在“基础信息”中“数据权限控制设置”中，设置控制采购订单的金额字段
    • B、需要在“基础信息”中“数据权限设置”中，设置采购订单的金额审批级别
    • C、需要在“工作流设置”中，设置采购订单的金额审判流
    • D、需要在“采购选项”中，启用“检查金额审核权限”的选项

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）

    • A、运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
    • B、对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
    • C、纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
    • D、各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？（）

    • A、预防型控制
    • B、检查型控制
    • C、纠正型控制
    • D、监测型控制

    正确答案:A

  • 第8题：

    在寿险公司内部控制的几个层次中，（）实际上是保险公司风险控制的第一道关口，（）作为保险公司中相对独立的组成部分，是内部控制中的重中之重。

    • A、销售控制；运营控制
    • B、运营控制；基础控制
    • C、销售控制；资金运用
    • D、基础控制；运营控制

    正确答案:C

  • 第9题：

    公司内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和关键流程说的是公司内部控制建立与实施的（）原则。

    • A、全面性
    • B、制衡性原则
    • C、重要性原则
    • D、成本效益原则

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    公司规定的必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，是以下选项中的哪种控制（）
    A

    检查型控制

    B

    预防型控制

    C

    监督型控制

    D

    纠正型控制


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是控制类型的划分。公司规定的必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购属于预防性控制，预防型控制是在交易发生前所采取的措施，目的在于防止发生错误。使用经过审批的卖方清单是防止从未经批准的供货商处采购的一项控制。检查型控制是在错误发生后确认错误的一种控制。纠正型控制纠正那些由检查型控制所确定的问题。监督型控制旨在确保控制系统的运行持续而有效。

  • 第11题：

    多选题
    乙公司某项应用控制由计算机自动执行，且在2019年度未发生变化。注册会计师测试该项控制在2019年度运行有效性时，正确的做法有（　　）。
    A

    同时考虑信息技术一般控制运行有效性

    B

    利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2019年度运行有效性的重要审计证据

    C

    确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

    D

    一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围


    正确答案： D,C
    解析：
    信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。C项，手工执行的控制测试范围比自动化控制的测试范围大。

  • 第12题：

    单选题
    合同主办部门在履行审核会签程序后，应按照股份公司内控制度权限指引或（），将拟签合同文本及相关资料分级报批。
    A

    合同管理制度

    B

    法律审查专业意见

    C

    单位合同审批和签署权限指引规定

    D

    重大合同审核会议纪要


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有（　　）。

    A.应用控制是一般控制的基础
    B.公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调
    C.一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任
    D.公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境

    答案：B,C,D
    解析：
    一般控制是应用控制的基础，选项A不正确。

  • 第14题：

    下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。

    A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
    B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
    C.二者没有直接关系
    D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

    答案：A
    解析：
    被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

  • 第15题：

    甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中，符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有（）。

    A.甲公司审计委员会的成员全部为非执行董事
    B.甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统
    C.内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事会报告，但一般缺陷可视情况决定
    D.甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核

    答案：A,C,D
    解析：
    一般来说，审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成。所以，选项 A正确；审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。所以，选项 B错误；对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。所以，选项 C正确；董事会应决定委派给审计委员会的责任，审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同。审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告。所以，选项 D正确。

  • 第16题：

    业务流程图是在业务流程管理信息系统中用来描述（）中存在的风险点和控制措施等相关信息。

    • A、关键控制
    • B、业务流程
    • C、业务风险
    • D、一般控制

    正确答案:B

  • 第17题：

    公司规定的必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，是以下选项中的哪种控制（）

    • A、检查型控制
    • B、预防型控制
    • C、监督型控制
    • D、纠正型控制

    正确答案:B

  • 第18题：

    合同主办部门在履行审核会签程序后，应按照股份公司内控制度权限指引或（），将拟签合同文本及相关资料分级报批。

    • A、合同管理制度
    • B、法律审查专业意见
    • C、单位合同审批和签署权限指引规定
    • D、重大合同审核会议纪要

    正确答案:C

  • 第19题：

    公司通过把关键要素纳入后台控制的工作重点，将项目部合同签订、劳务分包等关键性工作，通过信息管控平台或其他手段，来加强审查、审批力度，督促项目部执行与落实。下列属于关键要素的是（）。

    • A、分包单价的控制
    • B、资产管理控制
    • C、材料耗用数量的控制
    • D、工程结算的控制

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有（）。

    • A、一般控制是应用控制的基础
    • B、公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调
    • C、一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任
    • D、公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，信息技术一般控制对控制风险的影响，表述不正确的是(    )。
    A

    无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到了有效设计

    B

    如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平

    C

    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性

    D

    如果应用控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为高于“最低”水平


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    关于金额权限控制描述正确的是（）。
    A

    需要在“基础信息”中“数据权限控制设置”中，设置控制采购订单的金额字段

    B

    需要在“基础信息”中“数据权限设置”中，设置采购订单的金额审批级别

    C

    需要在“工作流设置”中，设置采购订单的金额审判流

    D

    需要在“采购选项”中，启用“检查金额审核权限”的选项


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，以下说法中，错误的是（）。
    A

    信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性

    B

    信息技术应用控制的有效与否会直接影响公司层面信息技术控制

    C

    公司层面信息技术控制决定信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

    D

    公司层面信息技术控制影响信息技术一般控制和信息技术应用控制


    正确答案： D
    解析： 选项B错误，公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调。

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