刘先生打算开饭店，预计每月房租7万元，人工工资6万元，其他杂费2万元，毛利率为50%，则刘先生的收入至少为( )万元才能不亏本。A．22B．23C．24D．30

题目

刘先生打算开饭店，预计每月房租7万元，人工工资6万元，其他杂费2万元，毛利率为50%，则刘先生的收入至少为( )万元才能不亏本。

A．22

B．23

C．24

D．30

相似考题

1.刘先生家庭收入为12万元。除银行存款6万元外，每月收入节余5000万。为了获得较好的收益且控制风险，请你为他做投资规划。通过收集信息，发现刘先生的资产组合中成长性资产占比为81%。按照投资偏好分类，刘先生属于( )。A．保守型B．轻度保守型C．轻度进取型D．进取型

2.假设刘先生一家在2010年末总共拥有定期储蓄4万元，现金1万元，总价为100万元的房子一套。该房子是刘先生交首付款60万元(个人55万元加上向朋友借的5万元短期借款)后购得。刘先生一家年收入约为10万元，其中刘先生的收入是8万元，妻子收入是2万元，每年需还房贷6万元，则下列说法中，不正确的是( )。A．该家庭的主要收入来源是刘先生的工资，故应为其购买适当的寿险和意外险B．2011年初刘先生家的资产负债率为4.8%C．2011年初刘先生家的总资产中金融资产为5万元，只占家庭总资产的很小比重，资产的流动性不足D．该家庭近期短期债务风险较高

3.刘先生有本金150万元，借款200万元，合计300万元投资股票，投资期限1年，股票期未净资产为350万元，贷款利率10% ，则刘先生的净投资利率是( )。A．20%B．25%C．30%D．35%

4.刘先生夫妇今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为57j元，刘先生的家庭储蓄为10万元，可以用来进行养老储备。假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。刘先生夫妇60岁时的年支出为( )元。A．113292B．133292C．135292D．139272

参考答案和解析
参考答案：D
解析：损益平衡营业额=固定成本/毛利率=(7+6+2)/50%=30(万元)。
更多“刘先生打算开饭店,预计每月房租7万元,人工工资6万元,其他杂费2万元,毛利率为50%,则刘先生的收入 ”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    刘先生夫妇今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄为10万元，可以用来进行养老储备。假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答下列问题。

    刘先生夫妇60岁时的年支出为()元。
    A:113291.82
    B:133291.82
    C:135291.82
    D:139271.82

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    刘先生一家的资产负债表中“总资产”一栏的数额为()元。
    A:8319400
    B:8419400
    C:8519400
    D:8619400

    答案：D
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第3题：

    共用题干
    刘先生夫妇今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄为10万元，可以用来进行养老储备。假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答下列问题。

    在刘先生60岁时，其家庭储蓄恰好为()元。
    A:542743.26
    B:524743.26
    C:386968.45
    D:396968.45

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    共用题干
    刘先生父母今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄10万元，可以用来进行养老储备，假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答71—75题。

    如果刘先生夫妇采取定期定额投资方式积累退休金，则每月还需要投资()元。
    A:4626.3
    B:4662.3
    C:4666.3
    D:4266.3

    答案：D
    解析：
    根据通货膨胀率计算年支出，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=50000,I/Y=4，N=25,CPTFV，所以FV=-133291.82。


    全部折算到60岁时点，所以共需养老金133291.82*30=3998754.5（元）。


    已知现值求终值，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=-100000，I/Y=7%，N=25,CPTFV，所以FV=542743.26。


    退休金缺口=需求额-可提供额=3998754.5-542743.26=3456011.24（元）。


    利用财务计算器。【2ND】【RESET】【ENTER】【2ND】【I/Y】12【ENTER】【2ND】【QUIT】FV=3456011.24,I/Y=7,N=300,CPTPMT，所以PMT=-4266.30。

  • 第5题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    对于刘先生所持有的南方钢铁公司股票，该股票前3年的股利现值之和为()元。
    A:17.27
    B:27.27
    C:27.72
    D:37.27

    答案：B
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第6题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    对刘先生家庭保险规划提出的建议中：下列说法错误的是()。
    A:刘先生作为家庭绝对主要收入来源，应追加购买商业补充保险
    B:金女士并非家庭收入的主要来源，可以不考虑商业补充保险
    C:刘先生双方父母享有国家基本保险保障，可适当考虑增加意外伤害和医疗保险
    D:对于财产保险，刘先生只投保家庭自用轿车保险，建议房屋及其他财产也应考虑投保

    答案：B
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第7题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    通过对刘先生的财务状况分析，下列说法错误的是()。
    A:结余比例较高，说明客户有较好的投资或储蓄能力
    B:刘先生投资比较保守，可以适当增加金融资产的投资
    C:刘先生一家属于高收入高消费和具有较高净资产家庭
    D:负债比率过高，说明客户应适当降低负债比率

    答案：D
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第8题：

    共用题干
    刘先生夫妇今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄为10万元，可以用来进行养老储备。假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答下列问题。

    如果刘先生夫妇采取定期定额投资方式积累退休金，则每月还需要投资()元。
    A:4626.3
    B:4662.3
    C:4666.3
    D:4266.3

    答案：D
    解析：

  • 第9题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    为了满足儿子3年后回国自主创业的需要，准备启动资金大约需要50万元；在理财师的建议下，拟每年用一部分结余投资于3年期限的定期定额基金，假设年平均报酬率为15%左右，每年需要拿出()万元结余投资于该基金。
    A:11.40
    B:12.40
    C:13.40
    D:14.40

    答案：D
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第10题：

    刘先生为某公司的业务代表，2015年12月公司根据业绩提成发给刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为()元。

    A:15445
    B:29625
    C:9625
    D:9265

    答案：A
    解析：
    纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。即商数=80000/12=6666.67（元），应纳税额=80000*20%-555=15445（元）。

  • 第11题：

    某饭店餐饮部7月份的营业收入为262万元，餐饮成本为114万元，营业费用为127万元，毛利为148万元，则该饭店7月份的成本毛利率为（）（小数点后保留两位）。

    • A、48.47％
    • B、56.49％
    • C、116.54％
    • D、129.82％

    正确答案:D

  • 第12题：

    单选题
    刘先生预计其子10年后上大学，届时需学费50万，刘先生每年投资4万元于年投资报酬率6%的平衡基金，则10年后刘先生筹备的学费（  ）。
    A

    够，还多约2.72万

    B

    够，还多约0.7万

    C

    不够，还少约2.72万

    D

    不够，还少约0.7万


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    共用题干
    刘先生父母今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄10万元，可以用来进行养老储备，假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答71—75题。

    刘先生夫妇60岁时的年支出为()元。
    A:113291.82
    B:133291.82
    C:135291.82
    D:139271.82

    答案：B
    解析：
    根据通货膨胀率计算年支出，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=50000,I/Y=4，N=25,CPTFV，所以FV=-133291.82。


    全部折算到60岁时点，所以共需养老金133291.82*30=3998754.5（元）。


    已知现值求终值，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=-100000，I/Y=7%，N=25,CPTFV，所以FV=542743.26。


    退休金缺口=需求额-可提供额=3998754.5-542743.26=3456011.24（元）。


    利用财务计算器。【2ND】【RESET】【ENTER】【2ND】【I/Y】12【ENTER】【2ND】【QUIT】FV=3456011.24,I/Y=7,N=300,CPTPMT，所以PMT=-4266.30。

  • 第14题：

    共用题干
    刘先生父母今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄10万元，可以用来进行养老储备，假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答71—75题。

    刘先生夫妇一共需要()元养老金。
    A:3398754.6
    B:3598754.6
    C:3998754.5
    D:3977854.5

    答案：C
    解析：
    根据通货膨胀率计算年支出，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=50000,I/Y=4，N=25,CPTFV，所以FV=-133291.82。


    全部折算到60岁时点，所以共需养老金133291.82*30=3998754.5（元）。


    已知现值求终值，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=-100000，I/Y=7%，N=25,CPTFV，所以FV=542743.26。


    退休金缺口=需求额-可提供额=3998754.5-542743.26=3456011.24（元）。


    利用财务计算器。【2ND】【RESET】【ENTER】【2ND】【I/Y】12【ENTER】【2ND】【QUIT】FV=3456011.24,I/Y=7,N=300,CPTPMT，所以PMT=-4266.30。

  • 第15题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    刘先生一家的年现金流量表中“收入总计”一栏的数额为()元。
    A:710560
    B:722100
    C:816400
    D:902100

    答案：A
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第16题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    刘先生从公司取得的红利收入需缴纳所得税为()元。
    A:60000
    B:70000
    C:80000
    D:90000

    答案：C
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第17题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    刘先生一家的资产负债表中“其他金融资产”一栏的数额为()元。
    A:599400
    B:699400
    C:799400
    D:899400

    答案：B
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第18题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    刘先生的儿子现读大二，两年后本科毕业要到国外留学两年。假定目前国外留学两年的总花费要15万元，并且每年以5%的幅度上涨，则2年后国外留学两年的学费需要()元。
    A:165175
    B:165275
    C:165375
    D:165475

    答案：C
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第19题：

    共用题干
    刘先生夫妇今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄为10万元，可以用来进行养老储备。假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答下列问题。

    刘先生夫妇一共需要()元养老金。
    A:3398754.6
    B:3598754.6
    C:3998754.5
    D:3977854.5

    答案：C
    解析：

  • 第20题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    刘先生所持有的南方钢铁公司股票市值为()元。
    A:69400
    B:79400
    C:89400
    D:99400

    答案：D
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第21题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    根据案例材料，南方钢铁公司股票的β值为()。
    A:1.0085
    B:1.0185
    C:1.0285
    D:1.0385

    答案：C
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第22题：

    共用题干
    刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。
    (1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。
    (2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。
    (3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。

    刘先生所持有的南方钢铁公司股票至第4年，则该股票价值的现值为()元。
    A:52.13
    B:62.13
    C:72.13
    D:82.13

    答案：C
    解析：
    刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。


    刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。


    南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。


    根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.


    股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。


    股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。


    南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。


    现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。


    其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。


    总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。


    净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。


    投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。


    刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。


    养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。


    结余或超支=710560-473000=237560（元）。


    2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。


    3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。


    刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。


    虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

  • 第23题：

    单选题
    刘先生今年35岁，预计60岁退休，现在税后净收入为20万元，个人年消费支出10万元，考虑货币的时间价值，预期当前收入增长率5%，通货膨胀率4%，贴现率为6%，则刘先生需要的寿险保额为（）万元。（结果保留两位小数）
    A

    643.87

    B

    443.07

    C

    242.27

    D

    200.80


    正确答案： A
    解析：

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