计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（ ）万元。A．997.83B．997.97C．1017.83D．1017.97

题目

计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（ ）万元。

A．997.83

B．997.97

C．1017.83

D．1017.97

相似考题

1.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（）万元。A. 997.83B. 997.97C. 1017.83D. 1017.97

2.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（）万元。A. 5.79B. 5.9C. 4.73D. 4.92

3.对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用（）万元。A. 6317.7B. 6316.74C. 6323.04D. 6324

参考答案和解析
正确答案：B
 业务招待费扣除限额＝[7000+（25600+885）×0.05]×0.3%+3＝8324.25×0.3%+3=27.97万元 允许扣除的管理费用＝900+100-40-20+27.97＝967.97万元（不应当包括可以加计扣除的“三新”开发费用＝40×50%＝20万元，因为加计扣除仅仅是属于税基式减免的一种，不属于企业实际发生的管理费用） 
允许扣除的财务费用＝30万元 
应扣除管理费用和财务费用合计＝967.97+30＝997.67万元 
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  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。

    A．全额扣除

    B．在年度应纳税所得额12%以内的韶分扣除

    C．在年度利润总额12%以内的部分扣除

    D．在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除


    正确答案：C
    企业发生的公益性捐赠支出。在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第2题：

    计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（ ）万元。

    A．5.79

    B．5.9

    C．4.73

    D．4.92


    正确答案：D

     纳税调整前所得＝7000+1324.25-（6317.7+35.4）-（580+98+99.03）-（900+100）-30＝164.12万元 
    允许扣除的公益救济性捐赠限额＝164.12×3%＝4.92万元 
    应扣除的公益救济性捐赠额＝164.12×3%＝4.92万元 

  • 第3题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（　）。

    A.全额扣除
    B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
    C.在年度利润总额12%以内的部分扣除
    D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    答案：C
    解析：
    根据规定，计算企业所得税应纳税所得额时公益性捐赠的扣除标准是在年度利润总额12%以内的部分扣除。

  • 第4题：

    计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用 （ ）万元。

    A．6317.7

    B．6316.74

    C．6323.04

    D．6324


    正确答案：A
    应扣除的直接销售成本＝4300+25600×0.04＝5324万元（注：直接销售成本是指除对外捐赠视同销售以外企业实际销售的货物的销售成本。） 
    广告费扣除限额＝（7000+1324.25）×8%＝665.94万元 
    实际发生广告费＝300+110＝410万元低于扣除限额可以据实扣除 
    允许扣除的销售费用＝800+110+90×（1-7%）＝993.7万元 
    应扣除的直接销售成本和销售费用＝5324+993.7＝6317.7万元 

  • 第5题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。

    A．全额扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分扣除

    C．在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

    D．在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除


    正确答案：B

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