计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用（）万元。A. 6317.7B. 6316.74C. 6323.04D. 6324
题目
计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用（）万元。
A. 6317.7
B. 6316.74
C. 6323.04
D. 6324
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第1题：
计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（ ）万元。
A．997.83
B．997.97
C．1017.83
D．1017.97
正确答案：B业务招待费扣除限额＝[7000+（25600+885）×0.05]×0.3%+3＝8324.25×0.3%+3=27.97万元 允许扣除的管理费用＝900+100-40-20+27.97＝967.97万元（不应当包括可以加计扣除的“三新”开发费用＝40×50%＝20万元，因为加计扣除仅仅是属于税基式减免的一种，不属于企业实际发生的管理费用）
允许扣除的财务费用＝30万元
应扣除管理费用和财务费用合计＝967.97+30＝997.67万元 -
第2题：
计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（ ）万元。
A．5.79
B．5.9
C．4.73
D．4.92
正确答案：D纳税调整前所得＝7000+1324.25-（6317.7+35.4）-（580+98+99.03）-（900+100）-30＝164.12万元
允许扣除的公益救济性捐赠限额＝164.12×3%＝4.92万元
应扣除的公益救济性捐赠额＝164.12×3%＝4.92万元 -
第3题：
甲饮料制造企业主要从事碳酸饮料的制造和销售，2018年度实现会计利润350万元，相关财务资料如下：（1）销售饮料取得不含税销售收入1000万元，与之对应的成本为80万元。
（2）发生管理费用200万元，其中含新产品的研究开发费用100万元。
（3）发生销售费用300万元，其中含广告费和业务宣传费200万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。
（1）计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳税所得额。
（2）计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额。
（3）计算甲企业2018年应缴纳的企业所得税。答案：解析：1.新产品的研究开发费可以加计扣除75%，因此应调减应纳税所得额=100×75%=75（万元）。
2.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%（1000×30%=300万元）的部分，准予扣除。甲企业发生的广告费和业务宣传费为200万元，小于300万元，无需调整应纳税所得额。
3.应纳税额=（350-75）×25%=68.75（万元） -
第4题：
计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用 （ ）万元。
A．6317.7
B．6316.74
C．6323.04
D．6324
正确答案：A应扣除的直接销售成本＝4300+25600×0.04＝5324万元（注：直接销售成本是指除对外捐赠视同销售以外企业实际销售的货物的销售成本。）
广告费扣除限额＝（7000+1324.25）×8%＝665.94万元
实际发生广告费＝300+110＝410万元低于扣除限额可以据实扣除
允许扣除的销售费用＝800+110+90×（1-7%）＝993.7万元
应扣除的直接销售成本和销售费用＝5324+993.7＝6317.7万元 -
第5题：
某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费用225万元，应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．0.45
B．0.49
C．0.54
D．0.99
正确答案：B（250－225－22）×18%×（1－10%）＝0.49万元