根据上文，回答第 71～74 题某生产性外商出口企业，1994年在我国某经济特区依法设立，经营期15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%.1994-2001年的盈亏情况见下表：（单位：万元）1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001-40 -10 30 50 60 20 -15 -702002年的生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；（2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售
题目
根据上文，回答第 71～74 题
某生产性外商出口企业，1994年在我国某经济特区依法设立，经营期15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%.1994-2001年的盈亏情况见下表：
（单位：万元）
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
-40 -10 30 50 60 20 -15 -70
2002年的生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；
（2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；
（3）应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元；
（4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。2001年新产品技术开发费用为40万元；
（5）4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金不足，经批准向其他企业融资100，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其他财务费用0.5万元。以上利息支出全部计入财务费用；
（6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）；
（7）购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，回答下列相关问题：第 71 题 所得税前允许扣除的交际应酬费、新产品技术开发费和营业外支出为（ ）万元。
A．119
B．153
C．187
D．194
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-
第1题：
某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70%以上，各年盈亏情况如下表：(单位：万元，不考虑地方所得税)
该企业适用于10%税率征收企业所得税的年度是( )。
A．第5年
B．第6年
C．第7年
D．第8、9、10年
正确答案：D
-
第2题：
某中外合资经营企业1996年4月在我国深圳市注册登记，经营期限15年；主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1996年至2004年的有关生产经营情况为：
1996年亏损60万元，1997年亏损8万元，1998年盈利30万元，1999年盈利40万元，2000年亏损20万元，2001年盈利40万元，2002年盈利20万元，2003年亏损 230万元。2004年全年产品销售收入6500万元(其中出口产品销售额为4680万元)；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元：发生管理费用860万元(其中含交际应酬费28.5万元，支付给境外总机构的特许权使用费22万元)；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元(其中支付给银行的利息费用5.2万元)：发生产品销售费用328万元；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元(其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料损失20万元)：从内资联营企业分回税后利润60万元(联营企业的所得税税率为33%)。该合资经营企业的外方于2005年2月将2004年应分得的税后利润的60%用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。
要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)
2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是( )万元。
A．12
B．6
C．3
D．1.5
正确答案：D
解析：该企业1999年为获利年度，1999年～2000年免税，2001年～2003年减半征收，2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额=(40-20)×15%×50%=1.5(万元)。 -
第3题：
某生产性外商出口企业，1994年在我国某经济特区依法设立，经营期15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%.1994-2001年的盈亏情况见下表： （单位：万元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 -40 -10 30 50 60 20 -15 -70 2002年的生产经营情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元； （2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元； （3）应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元； （4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。2001年新产品技术开发费用为40万元； （5）4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金不足，经批准向其他企业融资100，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其他财务费用0.5万元。以上利息支出全部计入财务费用； （6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）； （7）购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，回答下列 76～79 问题：
第76题：所得税前允许扣除的交际应酬费、新产品技术开发费和营业外支出为（ ）万元。
A．119
B．153
C．187
D．194
正确答案：C教材第166、169、170、174页。
有关交际应酬费、营业外支出以及新产品的技术开发费的加计扣除50%的规定。
考核目的及分析：测试考生是否熟悉交际应酬费，新产品的开发费和营业外支出在税前扣除规定。
交际应酬费：1500×0.5%+3500×0.3%+100×1%=19（万元）
新产品技术开发费：68+34=102（万元）；营业外支出：66万元
（1）交际应酬费应分别按销售收入和业务收入分别按标准计算 .
（2）新产品技术开发费当年比上年实际增长率=（68-40）/40×100%=70%，超过10%，可以再按当年技术开发费实际发生额的50%加计扣除，所以，允许税前扣除的技术开发费=68+34=102（万元）。
（3）税收滞纳金和直接向其他企业捐赠不能税前扣除，向关联科研机构资助亦不能税前扣除，所以，税前允许扣除的营业外支出= -
第4题：
根据上文，回答第 85～90 题
某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记，经营期限15年，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为:
1991年亏损60万元，1992年亏损8万元，1993年盈利30万元，1994年盈利40万元，1995年亏损20万元，1996年盈利40万元，1997年盈利20万元，1998年亏损230万元。
1999年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28．5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5.2万元）；发生产品销售费用328万元；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33%）。该合资经营企业的外方于2000年2月，将1999年应分得的税后利润的60%用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。
要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）第 85 题 1996年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是（ ）。
A．12万元
B．6万元
C．3万元
D．1.5万元
E．0万元
正确答案：D
-
第5题：
设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15%。1996至2000年分别盈利-10万元、20万元、 10万元、 20万元、 50万元，企业 2000年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A．2.75万元
B．7.5万元
C．1.875万元
D．375万元
正确答案：D
测试考生对生产性外商投资企业的优惠规定及应．纳税额的计算是否熟悉。根据税法规定，该外商投资企业1997年为开始获利之年，1997年、1998年免征企业所得税，1999年至2001年减半征收企业所得税。因此，该企业 2000年度应缴纳的企业所得税为3．75万元。 -
第6题：
国务院批准的经济特区内的某中外合资产品出口企业于1992年成立，经营期为20年。该企业经国家有关部门历年审核均确认为产品出口企业，1998年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的70%以上。该企业1992年到1998年获利情况如下表：
单位：万元
年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998
获利 60 280 340 450 680 540 620
根据以上资料，试回答以下 79～84 问题（该开发区免征地方企业所得税）。
第 79 题 下列说法正确的是（ ）。
A．该企业为生产性外商投资企业，享受“两免三减半”的企业所得税优惠
B．1992、1993年免税
C．1994、1995、1996减半征收
D．1997年按减半征收
正确答案：ABC
根据优惠政策,1997年优惠期已过,正常纳税。 -
第7题：
2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。（企业所得税税率为25%）A:450
B:455
C:455.50
D:456.25答案：C解析：企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税=(6800-5000+120-100+2)*25%=455.50（万元） -
第8题：
某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。
- A、1996年
- B、1997年
- C、1999年
- D、2000年
正确答案:C -
第9题：
某企业当年取得产品销售收入1000万元，出租房屋取得租金收入50万元，产品销售成本300万，销售税金及附加10万元，各项费用合计150万元，营业外支出40万元，取得借款利息30万元，本年已预缴所得税200万元。计算该企业当年应纳所得税额。
正确答案: 当年应纳税所得额：1000+50+30-300-10-150-40=580（万元）
应纳所得税额：580*25%=145（万元）
当年应退税额=200-145=55（万元） -
第10题：
单选题2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。（企业所得税税率为25％）[2012年真题]A450
B455
C455.50
D456.25
正确答案： A解析：
企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25％＝455.50（万元）。 -
第11题：
单选题某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。A1996年
B1997年
C1999年
D2000年
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题某企业2008年生产经营情况如下：（1）产品销售收入850万元。（2）出租固定资产收入50万元。（3）国债利息收入15万元。（4）产品销售成本550万元。（5）产品销售费用70万元。（6）增值税130万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。正确答案：解析： -
第13题：
设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： (单位：万元)
该企业第10年应缴纳企业所得税为( )万元。(不考虑地方所得税)
A．24
B．48
C．75
D．96
正确答案：B
解析：第5年为获利年度，第5、6年度免税，第7—9年度减半征收，第十年正常纳税；(500-150-30)×15%=48(万元) -
第14题：
某生产性外商出口企业，1997年2月在我国海南省依法设立，经营期限10年。1997年～2004年的盈亏情况见下表（地方所得税暂不考虑）：
（单位：万元）
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
—40 —10 30 50 60 20 —15 —70
2005年的生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；
（2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；
（3）应缴纳的增值税100万元.消费税181万元.营业税5万元；
（4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。2004年新产品技术开发费用为40万元；
（5） 4月1日向银行借款500万元用于对外投资，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。
（6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其它企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）；
（7）购买国产设备投资80万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
（8）该外方投资者将获得的税后利润（按照40%的股权比例分配）的100%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。
要求：
（1）计算该企业1997-2004年应纳企业所得税的合计数；
（2）计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用（包括新产品技术开发费的附加扣除）；
（3）计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数；
（4）计算该企业2005年的应纳税所得额；
（5）计算该企业2005年实际应纳企业所得税额；
（6）计算该企业外方投资者所获得的税后利润；
（7）计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。
正确答案：
（1）该企业开始获利年度是2000年，所以1997-2001年均不纳税。2002年处于减半征收期间，应纳税额20×7.5%=1.5（万元）。2003-2004亏损，不征税。1997-2004年合计应纳企业所得税=1.5（万元）。
（2）管理费用中：
交际应酬费限额：1500×0.5%+3500×0.3%+100×1%=19（万元）
新产品技术开发费当年比上年实际增长率=(68-40)/40×100%=70%>10%，可以加计扣除，税前扣除的技术开发费=68+34=102（万元）
管理费用可以在税前扣除（500-60+19+34）=493（万元）
（3）财务费用中：
银行借款利息22.5万元属于对外投资发生的借款费用，可以全额扣除，不用调整。
其他企业借款利息：100×6%÷12×7=3.5（万元）
其他财务费用：0.5（万元）
所以，合计税前扣除22.5+3.5+0.5＝26.5（万元）
营业外支出中：税收滞纳金和直接向其它企业捐赠不能税前扣除，向关联科研机构资助亦不能税前扣除，所以，税前允许扣除的营业外支出=80-10-3-1=66（万元）
合计可以在税前扣除财务费用和营业外支出=26.5+66=92.5（万元）
（4）2005年本企业应纳税所得额
=5100-3614-200-20-181-5-（500-60+19+34）-92.5-15-70=409.5（万元）
（5）2005年本企业应纳税额=409.5×10%—80×40%=8.95（万元）
（6）2005年本企业利润额=5100-3614-200-20-181-5-500-30-80-15-70=385（万元）
外国投资者所能够取得的税后利润=（385-8.95）×40%=150.42（万元）
（7）实际适用税率＝8.95÷409.5×100％＝2.19％
可获得的再投资退税=150.42×100%÷（1-2.19%）×2.19%×100%=3.37（万元） -
第15题：
某外商投资举办的化妆品生产企业，中外股权比例5：5，1995年在我国某经济特区依法设立，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率暂不考虑，化妆品消费税税率30%。1995年～2004年的盈亏情况见下表：
（单位：万元）
年 度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
应纳税所得额 -70 -10 30 20 10 40 -10 70 40 -20
2005年的生产经营情况如下：
（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，还取得与销售产品有关的运输费用11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票取得销售额46.8万元；
（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁业务收入100万元；
（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元；
（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元），2004年新产品研究开发费用6万元；
（5）发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元；
（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；
（7）接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额3.4万元；
（8）购买国产设备进行投资，取得普通发票注明价款10万元，发生运输费1万元，安装调试费1万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
（9）该企业将税后利润的50%进行分配，外方投资者将其全部用于追加本企业注册资本。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
（1）计算该企业1995-2004年应缴纳的企业所得税。
（2）计算该企业2005年应计入应纳税所得额的收入总额。
（3）计算该企业2005年所得税前允许扣除的产品销售税金。
（4）计算该企业2005年所得税前允许扣除的管理费用（包括新产品研究开发费用加计扣除额）。
（5）计算该企业2005年所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额。
（6）计算该企业2005年的应纳税所得额。
（7）计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。
（8）计算该企业再投资行为可以获得的退税额。
正确答案：
（1）该企业1995-2004年应缴纳的企业所得税：
2000年是开始获利年度。2000-2001年免税
2002-2004年减半征收，应纳税额=（60+40）×7.5%=7.5万元
（2）2005年该企业应计入应纳税所得额的收入总额=
400+11.7÷(1+17%)+46.8÷(1+17%)+100+20+3.4=573.4万元
（3）所得税前允许扣除的产品销售税金：
应缴消费税额=[400+11.7÷(1+17%)+46.8÷(1+17%)]×30%=135万元
（4）所得税前允许扣除的管理费用=40-10+3.25+4=37.25万元
【注释】交际应酬费的限额=450×0.5%+100×1%=3.25<10万元；新产品研究开发费用增长率=（8-6）/6=33.33%>10%,可以再扣除4万元。
（5）所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额=22.79+20×17%+2.79÷(1-7%)×7%-2-18+4+1=11.4万元
（6）该企业2005年应纳税所得额=573.4-200-120-135-5-37.25-11.4-20=44.75万元
【注释】设备租赁收入应纳营业税＝100×5％＝5万，税前也可以扣除。
（7）该企业实际应缴纳的企业所得税=44.75×15%-10×40%=2.71万元（实际税率6.1%）
【注释】上年实缴所得税为0，所以今年新增所得税额就是应纳所得税额。实际所得税率＝2.71/44.75＝6.1％。
（8）应退税额=(16.6-2.71) ×50% /(1-6.1%) ×6.1% ×40%=0.18万元
注：利润总额=550-200-120-135-5-40-（22.79+20×17%+2.79÷(1-7%)×7%-2-18）-7-20=16.6万元） -
第16题：
设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： （单位：万元）
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈利 -50 -100 80 -50 150 180 300 -30 -150 500
该企业第10年应缴纳企业所得税为（ ）。（不考虑地方所得税）
A．24万元
B．48万元
C．75万元
D．96万元
正确答案：B
-
第17题：
根据上文，回答第 85～90 题
某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：
1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，1997年盈利60万元，1998年亏损10万元，1999年盈利50万元，2000年亏损20万元。
2001年实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元（其中含新产品研究开发费用40万元，交际应酬费用39.5万元）；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门向某小学捐款40万元（上年度新产品开发费用为30万元）。
该企业中方与外方的投资比例为6比4，外方于2002年2月将分得的2001年的税后利润（不考虑基金分配）全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：第 85 题 1997年～2000年企业应缴纳的所得税为（ ）。
A．2.1万元
B．3.1万元
C．4.2万元
D．7.2万元
正确答案：C
测试考生对生产性外商投资企业的获利年度、亏损弥补，以及应纳所得税额的计算是否熟悉。按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，第1年生产经营亏损的，可按弥补亏损的规定进行亏损弥补以后有盈余的年度为获利之年。该企业1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，用1996年盈利30万元和1997年盈利60万元进行弥补后，还盈余50万元，因此，1997年为获利之年。按照规定，1997年和1998年免缴所得税，1999年至2001年减半征收所得税。1999年应缴纳所得税为（50-10）×（15%×50%+3%）=4.2万元，2000年亏损不缴税。因此，1997年～2000年企业应缴纳的所得税为4.2万元。 -
第18题：
某生产性外商出口企业，1996年在我国海南省依法成立，经营期限15年。1996-2003年的盈亏情况见下表（不考虑地方所得税）：（单位：万元）
年份
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
获利情况
-40
-10
30
50
60
20
-15
-70
2004年的生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；（2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；
（3）应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元；
（4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。
2003年新产品技术开发费用为40万元；
（5）4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上支出30万元全部计入财务费用。
（6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）
（7）购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
（8）该外方投资者将获得的税后利润（按照40%的股权比例分配）的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年
【要求】：
（1）2004年该企业税前会计利润。
（2）2004年该企业管理费用调增的纳税所得。
（3）2004年该企业财务费用调增的纳税所得。
（4）2004年该企业营业外支出调增的纳税所得。
（5）2004年该企业应纳税所得额。
（6）2004年该企业实际应纳税额。
（7）2004年该企业外方再投资额。
（8）2004年该企业再投资限额。
（9）2004年该企业可获得的再投资退税额。
正确答案：
（1）当年允许扣除的工资费用=10×0.05×1 2=6万元，实际扣除10.8×（1+17.5%）=12.69万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在实际发生时在规定比例内扣除，不得计提，所以应调增126900-60000=66900元。投资者每月生计费用800元可以扣除
（2）业务招待费的扣除限额=（920000+80000）×0.5%=5000元，实际扣除10000元，应该调增5000元。
（3）①个人独资企业投资者以企业资金为本人、家庭致富的与企业生产经营无关的消费性支出与财产性支出应并入投资者的生产经营所得，所以增加应纳税所得额6000元。
②借入流动资金的最高年利息扣除额为100000×4.8%=4800，实际扣除10000元，应调增应纳税所得额5200元。
③广告费扣除限额=（920000+80000）×2%=20000元，实际扣除30000元，应调增应纳税所得额10000元。
④投资风险准备金不得扣除，应调增应纳税所得额2000元。
其他费用应调增应纳税所得额=6000+5200+10000+2000=23200元
（4）当期的捐赠扣除限额=（30000+66900+5000+23200+50000）×30%=175100×30%=52530＞50000元，所以捐赠可以据实扣除。
（5）当期应纳税额=（175100-50000）×35%-6750=37035（元） -
第19题：
国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2000万元，销售成本900万元，销售费用200万元（其中业务宣传费用80万元），管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。
已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
<4>、该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.112.5
B.108.5
C.116.5
D.187.5答案：A解析：境外所得的抵免限额为6万元，实际缴纳了10万元无需补税，境内应缴纳的所得税额＝750×15％＝112.5（万元）。 -
第20题：
某企业2014年底，有关经营情况如下： （1）2014年实现的产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入55万元，国债利息收入20万元 ； （2）应结转产品销售成本3000万元； （3）应缴纳增值税90万元，销售税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元 ； （4）发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元，其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元发生管理费用808万元； （5）发生营业外支出70万元。其中被工商部门罚款15万元 已知：该企业适用企业所得税税率为25% 。 要求：计算该企业2014年应纳企业所得税税额？
正确答案: 1、国债利息收入20万元属于免税收入；
2、增值税90万元不得在税前扣除；
3、因逾期归还银行贷款而支付的罚息2万元准予在税前扣除；
4、工商部门罚款15万元不得在税前扣除。
5、收入总额 =5000＋55=5055（万元） 准予扣除项目 =3000＋110＋14＋6＋250＋12＋808＋（70－15） =4255（万元）
2014年度应纳企业所得税税额 =（5055－4255）*25％ =200（万元） -
第21题：
某企业1998年开业，经税务机关核定，1998年经营亏损40万元，1999年经营亏损20万元，2000年产品销售收入2500万元，转让固定资产收入50万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元，销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除的税费120万元，发生转让固定资产费用3万元，8月原材料发生非正常损失40万元（10月取得保险公司赔款10万元）.根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：2000年度企业应纳所得税额是（）万元。
正确答案:7.26 -
第22题：
问答题某企业2010年生产经营情况如下： (1)产品销售收入900万元; (2)出租固定资产收入60万元; (3)产品销售费用65万元; (4)产品销售成本700万元; (5)增值税120万元，其他流转税金20万元; (6)清理固定资产净损失3万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2010年度应纳所得税额并说明理由。正确答案：解析： -
第23题：
问答题某企业2013年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1500万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入25万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税150万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。正确答案：解析：