注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是( )。A．职工的境外商业保险费B．因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息C．直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D．支付给总机构的特许权使用费

题目

注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是( )。

A．职工的境外商业保险费

B．因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息

C．直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠

D．支付给总机构的特许权使用费

相似考题

1.以下关于外国寿险公司所得税的描述中，正确的是( ) 。A.外国寿险公司资助非关联科研机构的支出，在计算企业所得税时，不能全额扣除B.外国寿险公司的交际应酬费可按实际金额在税前列支C.外国寿险公司支付给职工的工资和福利费，无需审核，可以直接列支D.外国寿险公司应列支其在中国境内工作的职工的境外社会保险费

2.在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有( )。A．经营期流动资金借款利息B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限度内的交际应酬费C．中国境内工作职工的境外社会保险D．我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款

3.在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。A．经营期流动资金借款利息B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费C．中国境内工作职工的境外社会保险D．我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款

4.注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A．0B．35C．75D．40

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  • 第1题：

    注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是（ ）。

    A．职工的境外商业保险费

    B．因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息

    C．直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠

    D．支付给总机构的特许权使用费


    正确答案：B
    考核目的：外商投资企业应纳税所得额的确定。

  • 第2题：

    23、企业为投资者和职工购买的商业保险不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。


    C

  • 第3题：

    某居民企业当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（）。

    A．税收滞纳金

    B．未经核定的准备金支出

    C．环保专项资金

    D．企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费


    环保专项资金

  • 第4题：

    注册税务师事务所对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为（ ）万元。

    A．0

    B．35

    C．75

    D．40


    正确答案：B
    销售收入×5‰=5000×5%=25(万元)，实际发生数×60%=100×60%=60(万元)，企业应当按较小者扣除。应当纳税调增的所得额=100-25=75(万元)，由于企业已经调整了40万元，所以，注册税务师审核时应调增的所得额=75-40=35(万元)。

  • 第5题：

    企业为投资者和职工购买的商业保险不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。


    错误

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