在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。A．经营期流动资金借款利息B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费C．中国境内工作职工的境外社会保险D．我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款

题目

在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。

A．经营期流动资金借款利息

B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费

C．中国境内工作职工的境外社会保险

D．我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款

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1.计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列处理方法正确的有( )。A．企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益B．企业不得列支其在中国境内下作的职工的境外社会保险费C．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的3%为应纳税所得额D．外国企业在华常驻代表机构接受中国企业委托，在中国境外从事代理业务并取得收入的，也应该在中国缴税E．企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以申请经批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度

2.根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有（ ）。A．购买国债的利息收入B．国债转让收益C．股票转让净收益D．企业发行股票的溢价部分

3.外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不准予列支的（ ）。A．资本的利息B．各项所得税税款C．无形资产的购买支出D．企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠

4.根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列各项中可以列为成本、费用的有：A．无形资产的开发支出B．支付给总机构的管理费C．资本的利息D．支付给总机构的特许权使用费E．与生产、经营有关的银行借款利息

更多“在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时,下列项目中允许列支的有( )。 A.经营期 ”相关问题

  • 第1题：

    外商投资企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以（ ）。

    A．在应纳税所得额3%以内列支

    B．在应纳税所得额10%以内列支

    C．在应纳税所得额以内列支

    D．作为当期成本费用列支


    正确答案：D
    企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支。

  • 第2题：

    计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（ ）。

    A．企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息

    B．企业支付职工的工资和福利费

    C．为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

    D．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费


    正确答案：C
    测试考生对所得税前的扣除项目是否清楚。本题备选答案中的A、B、D选项均可在税前扣除，只有选项C税法规定不能在税前扣除。

  • 第3题：

    在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目不得列为成本、费用和损失的有()。

    A:各项增值税款
    B:用于公益性、救济性捐赠支出
    C:支付给总机构的特许权使用费
    D:无形资产的受让、开发支出
    E:支付给关联企业的管理费

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查不得列为成本、费用和损失的项目。针对外商投资企业和外国企业所得税而言，ACDE均属于不得扣除的项目；对于通过非营利性组织进行的公益性、救济性捐赠支出是可以全额扣除的。

  • 第4题：

    在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有( )。

    A．经营期流动资金借款利息

    B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限度内的交际应酬费

    C．中国境内工作职工的境外社会保险

    D．我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款


    正确答案：ABD
    解析：中国境内工作职工的境外社会保险费，税前不能扣除。

  • 第5题：

    下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，限定备案手续列支的有（ ）。

    A．交际应酬费

    B．工资和福利费

    C．境外社会保险费

    D．向总机构支付的特许权使用费


    正确答案：B
    A为限定比例开支，CD为不得开支。

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