在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有( )。A．经营期流动资金借款利息B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限度内的交际应酬费C．中国境内工作职工的境外社会保险D．我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款

题目

在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有( )。

A．经营期流动资金借款利息

B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限度内的交际应酬费

C．中国境内工作职工的境外社会保险

D．我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款

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1.在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有( )。A．企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息B．企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息C．用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息D．用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息E．企业对外投资的借款利息

2.根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列各项中可以列为成本、费用的有：A．无形资产的开发支出B．支付给总机构的管理费C．资本的利息D．支付给总机构的特许权使用费E．与生产、经营有关的银行借款利息

3.外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不准予列支的（ ）。A．资本的利息B．各项所得税税款C．无形资产的购买支出D．企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠

4.下列借款利息项目中，不可以在计算外商投资企业应纳税所得额时扣除的有( )。A．投资方借款投资的利息支出B．生产经营期间借款购置设备在投入使用前支付的利息C．筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期间偿还的利息D．注册资本已经到位，企业生产经营期间正常流动资金借款利息E．生产经营期间借款购置设备，新增设备投入使用之后继续发生的利息支出

更多“在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时,下列项目中允许列支的有()。A.经营期流动资金借款利 ”相关问题

  • 第1题：

    外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( )。

    A．投资方借款投资的利息支出

    B．生产经营期间的流动资金借款利息

    C．扩建固定资产投入使用前支付的借款利息

    D．筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是( )。

    A．企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息，以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息

    B．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所的生产经营有关的、合理的管理费

    C．外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金(简称三项基金)

    D．外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费、工会经费和职工福利费


    正确答案：D
    解析：外资企业计提的职工教育经费、工会经费，可以根据计提的数额税前扣除；而外资企业职工福利费采用据实扣除的方法，按实际发生数在当年度税前扣除，但当年税前扣除的费用，不得超过企业全年职工税前列支工资总额的14%。

  • 第3题：

    计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（ ）。

    A．企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息

    B．企业支付职工的工资和福利费

    C．为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

    D．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费


    正确答案：C
    测试考生对所得税前的扣除项目是否清楚。本题备选答案中的A、B、D选项均可在税前扣除，只有选项C税法规定不能在税前扣除。

  • 第4题：

    下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有( )。

    A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息

    B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息

    C．投资方借款投资的利息支出

    D．生产经营期间的流动资金借款利息


    正确答案：C

  • 第5题：

    在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。

    A．经营期流动资金借款利息

    B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费

    C．中国境内工作职工的境外社会保险

    D．我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款


    正确答案：ABD
    中国境内工作职工的境外社会保险费，税前不能扣除。

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