工资及三项经费的纳税调整额( )万元。A．39.84B．35.4C．37.2D．38.52

题目

工资及三项经费的纳税调整额( )万元。

A．39.84

B．35.4

C．37.2

D．38.52

相似考题

1.工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额( )万元。A．12.1B．14.1C．12.2D．14.4

2.计算工资及三项经费的调整金额( )万元；A．2.25B．6.25C．8.25D．4.25

3.某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。A、0B、7.75C、9D、35.50

4.该餐厅计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。A．3.4B．2.3C．1.8D．2

参考答案和解析
正确答案：A
解析：计税工资及“三项经费”=200×0.08×12=192万元×(1+14%+1.5%)=221.76万元
应调增应税所得=228-192+33.6-221.76=39.84万元
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  • 第1题：

    计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。

    A．13

    B．13.23

    C．15.96

    D．12


    正确答案：C
    解析：个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除
      工资调增=12(万元)
      工会经费扣除限额=(26-12)×2%=0.28(万元)，实际发生0.4万元，调增=0.4-0.28=0.12(万元)
      福利费扣除限额=(26-12)×14%=1.96(万元)，实际发生5.8万元，调增=5.8-1.96=3.84(万元)
      职工教育经费扣除限额=(26-12)×2.5%=0.35(万元)，实际发生0.2万元，据实扣除。
      工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=12+0.12+3.84=15.96(万元)

  • 第2题：

    甲公司2018年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2017年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。甲公司2018年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

    A.0
    B.4
    C.2.7
    D.5.5

    答案：C
    解析：
    企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。职工福利费扣除限额＝（190＋10）×14％＝28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元，调增应纳税所得额＝32－28＝4（万元）；工会经费扣除限额＝（190＋10）×2％＝4（万元），实际发生4.2万元，准予扣除4万元，调增应纳税所得额＝4.2－4＝0.2（万元）；?
    职工教育经费扣除限额＝（190＋10）×8％＝16（万元），实际发生4万元，上年结转剩余未扣除的职工教育经费1.5万元，总计5.5万元，可以全额扣除，应调减应纳税所得额1.5万元；2018年应调增应纳税所得额＝4－1.5＋0.2＝2.7（万元）。

  • 第3题：

    某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
    　　要求：计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    ①工会经费扣除限额＝5000×2%＝100万元。
    　　工会经费应调增应纳税所得额＝110－100＝10万元。
    　　②职工福利费扣除限额＝5000×14%＝700万元。
    　　职工福利费应调增应纳税所得额＝750－700＝50万元。
    　　③职工教育经费扣除限额＝5000×8%＝400万元。
    　　实际发生额未超过扣除限额，不需要纳税调整。
    　　综上，三项经费应调增应纳税所得额＝10＋50＝60万元。

  • 第4题：

    工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额（ ）万元。

    A．12.1

    B．14.1

    C．12.2

    D．14.4


    正确答案：D
    工资和工会经费、教育经费可以据实扣除。
    福利费扣除限额=960×14%=134.4(万元)，实际发生148.8万元，准予扣除134.4万元。
    应调增应纳税所得额=148.8.4-134.4=14.4(万元)

  • 第5题：

    某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.5万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。

    A.0
    B.7.75
    C.9
    D.35.50

    答案：C
    解析：
    福利费扣除限额为150×14%＝21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×8%＝12（万元），实际发生2.5万元，可以据实扣除。应调增应纳税所得额＝35.5－（21＋3＋2.5）＝9（万元）。

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