计算工资及三项经费的调整金额( )万元；A．2.25B．6.25C．8.25D．4.25
题目
计算工资及三项经费的调整金额( )万元；
A．2.25
B．6.25
C．8.25
D．4.25
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第1题：
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．13
B．13.23
C．15.96
D．12
正确答案：C
解析：个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除
工资调增=12(万元)
工会经费扣除限额=(26-12)×2%=0.28(万元)，实际发生0.4万元，调增=0.4-0.28=0.12(万元)
福利费扣除限额=(26-12)×14%=1.96(万元)，实际发生5.8万元，调增=5.8-1.96=3.84(万元)
职工教育经费扣除限额=(26-12)×2.5%=0.35(万元)，实际发生0.2万元，据实扣除。
工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=12+0.12+3.84=15.96(万元) -
第2题：
计算企业所得税时工资和三项经费准予扣除的金额为（ ）万元。
A．848
B．943
C．946
D．937
正确答案：B
合理的工资据实扣除职工福利费=800×14%=112(万元)，小于实际发生的115万元，按照限额扣除；
职工教育经费=800×2．5%=20(万元)，实际发生15万元，准予扣除15万元；
职工工会经费=800×2%=16(万元)，实际发生16万元，据实扣除；
工资、工会经费、职工教育经费和福利费扣除额=800+16+15+112=943(万元)
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第3题：
2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计200万元；发生职工福利费合计40万元；发生职工教育经费8万元：拨缴工会经费2.4万元已取得《工会经费收入专用收据》，同时又另行列支工会活动费4万元。
（1）计算工资薪金纳税调整的金额。
（2）计算福利费纳税调整的金额。
（3）计算职工教育经费纳税调整的金额。
（4）计算工会经费纳税调整的金额。答案：解析：（1）工资总额200万元，可以税前扣除；
（2）福利费：扣除限额为28万元，实际发生40万元，纳税调增12万元；
（3）职工教育经费：扣除限额16万元，实际发生8万元，未超标，无需纳税调增；
（4）工会经费：扣除限额为4万元，但是实际取得收据的是2.4万元，所以税前扣除为2.4万元，无需进行纳税调整。另行列支工会活动费4万元，需要纳税调增。 -
第4题：
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。
A．-27
B．-20
C．22．5
D．23
正确答案：D
福利费扣除限额：300?14％=42(万元)，纳税调整=45—42=3(万元)。工会经费扣除限额：300?2％=6(万元)，据实扣除。职工教育经费=300?2．5％=7．5(万元)，据实扣除。 支付商业保险费，不得扣除。合计纳税调整=3 20=23(万元) -
第5题：
甲公司2018年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2017年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。甲公司2018年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.4
C.2.7
D.5.5答案：C解析：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。职工福利费扣除限额＝（190＋10）×14％＝28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元，调增应纳税所得额＝32－28＝4（万元）；工会经费扣除限额＝（190＋10）×2％＝4（万元），实际发生4.2万元，准予扣除4万元，调增应纳税所得额＝4.2－4＝0.2（万元）；?
职工教育经费扣除限额＝（190＋10）×8％＝16（万元），实际发生4万元，上年结转剩余未扣除的职工教育经费1.5万元，总计5.5万元，可以全额扣除，应调减应纳税所得额1.5万元；2018年应调增应纳税所得额＝4－1.5＋0.2＝2.7（万元）。